艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2025年最新法規增訂版）：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅 (1版)

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【簡介】 　　2025年新增── 　　2025年最新免稅額、扣除額及課稅級距 　　囤房稅2.0適用稅率案例 　　最新豪宅稅及租金標準 　　ETF收益分配課稅議題 　　網紅所得課稅議題 　　擬制遺產課稅案例 　　本書提供完整的節稅指南及系統化個人稅務說明。 　　只有要所得就要繳稅，而所得來源分為以下四種： 　　個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅。 　　本書就這四方面產生的稅，做詳盡的說明，並最依當年法規，做即時的修正。 　　除了讓你搞懂要繳什麼稅，也告訴你如何合法節稅。 　　艾蜜莉會計師一次告訴你25項一定要知道的節稅撇步，讓你不繳冤枉稅！ 　　多數人（相信包括你），在5月繳稅時期，都會感到心痛。 　　你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳些什麼稅？有什麼方法可以合法節稅，而不被安上逃稅的罪名。 　　你是否年年心痛、年年疑惑，但是一年過一年。 　　本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」， 　　讓你知道稅的系統和節稅的方法。 　　你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。 　　因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你或許能少繳稅，也可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。 　　本書讓你輕鬆而完整解決上述問題； 　　用圖來解釋難懂的概念； 　　用表格、邊欄呈現重要參考資料； 　　用淺白的文字說明所有重要法源； 　　用案例來說明規定如何適用。 　　本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本概念之後，你才知道如何真正合法節稅。 　　例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。 　　作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。 　　中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，除了個人所得稅外，投資理財、房地產、遺產及贈與等相關稅賦問題，在人的一生中也幾乎一定會遇到，本書各以專章介紹。 　　你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。 　　本書在2018年出版後，廣受好評，由於稅務相關法規逐年修正，因此針對2025年法條更新進行修訂，並新增介紹本年度最新且最重要議題。 本書特色 　　◆法條搭配案例解說，明白易懂 　　作者對預售屋交易課徵房地合一稅說明如下： 　　「房地合一稅2.0於110年7月1日上路後，預售屋的權利交易視同房地交易，課徵房地合一稅。所謂預售屋交易包括個人或公司與建商或地主簽訂預售屋買賣契約書，在取得房地所有權前，將該預售屋買賣契約讓與第三人之交易，以及個人或公司簽訂預售屋買賣契約書前，將取得《平均地權條例》第47條之3第5項所定之書面契據（即紅單）讓與第三人之交易。 　　預售屋（含紅單）交易之取得日，以訂定買賣契約日或簽訂紅單日為準；交易日之認定，以讓與人與受讓人訂定買賣契約日（非與建商換約日）為準。預售屋（含紅單）交易之持有期間，依取得日起計算至交易日止。 　　讓與預售屋（含紅單）權利交易之成交價額（收入），應按讓與該權利價額（即受讓人應支付予讓與人價額）認定，不包含受讓人後續支付建商或地主價款。」 　　以上文字你看得吃力嗎？不過作者用以下案例來說明，就容易了解。 　　「舉例來說，陳小華民國111年3月6日與遠熊建設簽訂預售屋買賣契約書，房地總價款共1,000萬元。陳小華依約支付簽約款200萬元，在112年9月13日，與受讓人王大明簽訂讓與預售屋權利買賣契約書，約定王大明應支付陳小華250萬元，最後由王大明依工程期支付餘款800萬元予遠熊建設。 　　陳小華預售屋權利之取得日為111年3月6日，交易日為112年9月13日，持有期間超過1年、未逾2年，預售屋權利讓與之成交價額（收入）為250萬元，成本為200萬元，所得為50萬元，適用稅率為45％。」 　　◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！ 　　談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如台灣人於國外工作所得），則免課我國的所得稅。」 　　本書也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。 　　◆完整說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！ 　　「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承）面對的重要財務及稅務議題。 　　◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）四大主題的節稅要訣！ 　　本書提出25項節稅建議，例如對房屋賣方而言，若在2016年前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值，而近年來土地的公告現值逐漸調漲，長期持有後，房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果你持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。 　　◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅，利人利己！ 　　許多常見的稅務規劃，其實暗藏風險。本書各以專門單元解說。 　　例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，有違常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有親屬關係（如配偶），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。 　　《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等，不可不留意。 　　◆2025年稅務法規變動、修訂內容 　　囤房稅2.0：新增適用稅率舉例兩則 　　ETF收益分配課稅制度 　　擬制遺產課稅案例 　　網紅所得課稅議題 　　2025年最新免稅額、扣除額及課稅級距 　　◆購買本書讀者可享艾蜜莉會計師聰明節稅線上課200元折扣，詳見書封後折口。  【目錄】 自序 人生無處不是稅，聰明節稅不求人！ 第一章 稅的第一堂課：個人所得稅 哪些人該繳稅？ 哪些所得該繳稅？ 十大類綜合所得 如何計算綜合所得稅額？ 免稅額及扣除額 綜所稅之外的其他個人所得稅制 反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題 常見的不當稅務規劃 所得稅的節稅規劃 第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南：投資理財的節稅規劃 資本利得投資法vs. 現金流投資法 投資稅務指南：存款利息 投資稅務指南：外匯交易 投資稅務指南：債券及短期票券 投資稅務指南：股票 投資稅務指南：期貨及選擇權 投資稅務指南：共同基金及ETF 投資稅務指南：資產證券化金融商品 投資稅務指南：黃金 常見的不當稅務規劃 投資理財的節稅規劃 第三章 買屋或租屋？談房地產相關稅務及節稅規劃 不動產的稅務法令知多少 贈與和繼承不動產的稅務議題 包租公和包租婆的稅務議題 特殊土地的稅務議題 常見的不當稅務規劃 不動產的節稅規劃 第四章 富得過三代：談財富傳承的工具及稅務規劃 哪些財產要課遺產及贈與稅？ 如何申報及計算贈與稅？ 如何申報及計算遺產稅？ 財產的價值如何認定？ 夫妻財產制與繼承制度 常見的財富傳承工具 常見的不當稅務規劃 財富傳承的節稅規劃  

土地法與土地相關稅法概要完整試題解析 (3版)

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【簡介】 本書不只申論題，連選擇題每一個選項都有詳解，相關判決、函釋、大法官會議解釋等等實務見解也都一一詳列。過去查一題要花很多時間，一年的考題看完可能半天就過去了，現在直接翻閱解題懶人版，至少可以提升十倍以上的效率。 【目錄】 01 113年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 1-1 貳、測驗題 1-4 02 112年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 2-1 貳、測驗題 2-5 03 111年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 3-1 貳、測驗題 3-4 04 110年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 4-1 貳、測驗題 4-3 05 109年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 5-1 貳、測驗題 5-3 06 108年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 6-1 貳、測驗題 6-3 07 107年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 7-1 貳、測驗題 7-4 08 106年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 8-1 貳、測驗題 8-4 09 105年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 9-1 貳、測驗題 9-2 10 104年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 10-1 貳、測驗題 10-3 11 103年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 11-1 貳、測驗題 11-2 12 102年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 12-1 貳、測驗題 12-3 13 101年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 13-1 貳、測驗題 13-3 14 100年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 14-1 貳、測驗題 14-3 15 99年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 15-1 貳、測驗題 15-3 16 98年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 16-1 貳、測驗題 16-3 17 97年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 17-1 貳、測驗題 17-2 18 97年第2次土地法與相關稅法概要 壹、申論題 18-1 貳、測驗題 18-3 19 96年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 19-1 貳、測驗題 19-2 20 96年第2次土地法與相關稅法概要 壹、申論題 20-1 貳、測驗題 20-2 21 95年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 21-1 貳、測驗題 21-2 22 94年土地法與相關稅法概要 申論題 22-1

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【簡介】 最新修法 最新修正「公營事業可取得公有古蹟土地」、「土地法第三十四條之一執行要點」、「房屋稅2.0」、「公益出租人租稅優惠」……等納入本書中。 Quick Tips 口語化說明：用淺顯易懂的方式說明艱澀法條，協助讀者融會貫通。 大法官解釋、憲法法庭判決條理化 這兩項為多數考生痛點，本書以條列式整理各解釋及判決重點。 教你怎麼背 口訣記憶法：創造獨特口訣強化記憶，使讀者能快速掌握純背題型，並在考場展現優勢。 一看就懂 右腦記憶法：用圖形或表格方式統整瑣碎內容，藉以強化法條背誦速度。 出題趨勢 小結尾以【動動腦】點出出題趨勢、大結尾以【成果檢驗】提點學習進度。 【目錄】 編者序 本書使用方式 法條對照表 Part　1　土地法規 　第1章　緒　論 　　　一、土地法規體系架構 　　　二、相關名詞解釋 　　　　【觀念釐清】甚麼是驗證登記？ 　　　三、土地分類 　　　四、負擔行為與物權行為 　　　◎成果檢驗 　第2章　地　權 　　　一、上下級所有權 　　　　【觀念釐清】上下級所有權之劃分 　　　二、不動產物權 　　　三、不動產物權取得消滅 　　　四、地權限制 　　　　【觀念釐清】土地法第14條──不得私有之法律效果、名勝古蹟（113年7月15日三讀通過） 　　　五、不動產處分之限制 　　　六、共有不動產（極為重要！！！） 　　　　【觀念釐清】多數決處分之性質 　　　　【觀念釐清】土地法第34條之1執行要點重點整理（113.1.1修法） 　　　七、公有土地處分、收益、撥用之規定 　　　八、浮覆地 　　　◎成果檢驗 　第3章　地　籍 　　　一、地籍整理之程序 　　　　【觀念釐清】物的編成主義vs人的編成主義 　　　二、地籍測量 　　　三、地籍圖重測 　　　　【觀念釐清】重測效力、司法院釋字第374、625號 　　　　【觀念釐清】指界、界址、界標 　　　四、土地登記 　　　五、土地總登記 　　　六、權利變更登記 　　　七、限制登記 　　　　【觀念釐清】限制登記＝預告登記＋禁止處分登記 　　　八、土地登記不實之處理 　　　九、登記規費 　　　◎成果檢驗 　第4章　地　用 　　　一、土地使用編定 　　　二、房屋租用 　　　　【觀念釐清】調處、調解傻傻分不清楚？ 　　　三、基地租用 　　　　【觀念釐清】房屋租用vs地上權租用 　　　四、農業用地租用&耕地租用 　　　　【觀念釐清】農業用地法規適用 　　　　【觀念釐清】耕地三七五減租條例、土地法、農業發展條例規定整理 　　　五、不動產優先購買權 　　　　【觀念釐清】優先購買權物權效力vs債權效力 　　　　【觀念釐清】優先購買權性質、拋棄效力之比較、競合之處理 　　　　【觀念釐清】房地產權不一致（補充） 　　　六、市地重劃 　　　　【觀念釐清】不能達租賃／設定目的之意義 　　　　【觀念釐清】權利處理比較 　　　　【觀念釐清】自辦市地重劃重點 　　　七、時效取得不動產物權 　　　　【觀念釐清】時效取得地上權相關規定 　　　　【觀念釐清】時效取得地上權──釋字第291、408、451號解釋重點 　　　八、空地與荒地 　　　　【觀念釐清】空地vs荒地 　　　◎成果檢驗 　第5章　區域計畫及都市計畫 　　第1節　區域計畫 　　　一、區域計畫 　　　二、區域計畫擬定程序 　　　三、下位計畫之配合 　　　四、土地使用分區、使用地編定 　　　五、非都市土地使用分區變更──逕為變更、開發許可 　　　六、管制內容 　　第2節　都市計畫 　　　一、都市計畫 　　　二、都市計畫種類 　　　三、計畫階層 　　　四、都市計畫擬定程序 　　　　【觀念釐清】都市計畫行政救濟、釋字第148、156、742、774號解釋 　　　五、土地使用分區管制 　　　六、公共設施保留地 　　　　【觀念釐清】國土計畫法重點 　　　◎成果檢驗 　第6章　地　價 　　　一、規定地價 　　　二、公告 　　　三、申報 　　　　【觀念釐清】申報土地現值核定標準 　　　　【觀念釐清】兩價合一vs兩價分離 　　　　【觀念釐清】公告地價vs公告現值 　　　四、實價登錄 　　　五、預售屋、新建成屋管制 　　　六、遏止房地產炒作 　　　七、獎金制度 　　　八、私法人購置住宅許可制 　　　　【觀念釐清】平均地權條例（民國112年7月1日）修正重點 　　　九、其他違法行為 　　　◎成果檢驗 　第7章　土地徵收及照價收買 　　　一、土地徵收原因 　　　二、土地徵收之要件 　　　　【觀念釐清】釋字第409、732、743號解釋 　　　三、土地徵收之種類 　　　　【觀念釐清】釋字第336號解釋 　　　　【觀念釐清】既成巷道、釋字第400、440號解釋 　　　四、土地徵收當事人 　　　五、土地徵收之權利種類 　　　　【觀念釐清】所有權徵收vs使用權徵收（徵用）vs地上權徵收 　　　六、被徵收之請求權 　　　　【觀念釐清】被徵收之請求權比較 　　　七、土地徵收之程序 　　　　【觀念釐清】上位計畫 　　　　【觀念釐清】市場正常交易價格 　　　　【觀念釐清】土地法、平均地權條例、土地徵收條例徵收補償總整理 　　　　【觀念釐清】出租耕地徵收之補償、釋字第579號解釋 　　　　【觀念釐清】徵收與都市計畫、公告日認定時點、釋字第513、731號解釋 　　　　【觀念釐清】補償期限相關大法官釋字──第425、516、652號解釋 　　　八、區段徵收 　　　　【觀念釐清】各開發公告禁止事項 　　　　【觀念釐清】抵價地vs抵費地 　　　　【觀念釐清】先行區段徵收 　　　九、土地徵收之收回權、撤銷、廢止 　　　　【觀念釐清】土地徵收之收回、釋字第763、534、236號解釋 　　　　【觀念釐清】撤銷徵收vs廢止徵收vs收回權vs徵收失效 　　　十、照價收買（狹義照價收買） 　　　　【觀念釐清】土地徵收vs照價收買 　　　十一、土地債券 　　　◎成果檢驗 Part　2　土地相關稅法 　土地稅法考試範圍及備考重點 　第1章　土地稅法 　　第1節　地價稅及田賦 　　　一、地價稅或田賦之納稅義務人 　　　二、地價稅或田賦之租稅客體 　　　三、地價稅稅基──地價總額 　　　四、地價稅稅率 　　　五、地價稅租稅優惠 　　　　【觀念釐清】公益出租人及其租稅優惠 　　　　【觀念釐清】112年憲判字第19號判決 　　第2節　土地增值稅 　　　一、土地增值稅之納稅義務人 　　　二、土地增值稅之租稅客體 　　　三、土地增值稅之稅基──土地漲價總數額 　　　四、土地增值稅之稅率，依下列規定 　　　五、土地增值稅租稅優惠 　　　　【觀念釐清】免徵vs不課徵vs記存 　　　　【觀念釐清】釋字第779號解釋（108.07.05） 　　　　【觀念釐清】都市更新租稅減免（補充） 　　　　【觀念釐清】土地重劃後原地價認定＆特殊情形之原地價認定及減徵優惠適用（超愛考） 　　第3節　土地稅稽徵程序 　　　一、地價稅稽徵程序 　　　二、土地增值稅稽徵程序 　　　三、土地稅其他處置（包括地價稅、土地增值稅） 　　　◎成果檢驗 　第2章　契　稅 　　第1節　契　稅 　　　一、契稅相關規定 　　　二、契稅稅率、稅基 　　　　【觀念釐清】不動產評價委員會、地價及標準地價評議委員會 　　　三、契稅租稅優惠 　　第2節　契稅稽徵程序 　　　一、契稅稽徵程序 　　　二、契稅其他處置 　　　◎成果檢驗 　第3章　房屋稅 　　第1節　房屋稅 　　　一、房屋稅之納稅義務人（房§4） 　　　二、房屋稅之租稅客體 　　　三、房屋稅稅基──房屋現值 　　　四、房屋稅稅率 　　　五、免徵或減半徵收房屋稅情形 　　第2節　房屋稅稽徵程序 　　　一、應申報房屋現值情形──新建、重建、改建、拆除、典賣移轉、房屋使用情形變更 　　　二、私有房屋減半徵收、免徵申報 　　　三、納稅義務基準日及課稅所屬期間 　　　四、核算房屋稅 　　　五、房屋稅繳納期限 　　　　【觀念釐清】房屋稅條例修法重點 　　　◎成果檢驗 　第4章　房地合一所得稅 　　　一、房地合一所得稅之納稅義務人及租稅客體 　　　二、房地合一所得稅稅基──所得額（或稱房地交易所得） 　　　三、房地合一所得稅稅率 　　　四、房地合一所得稅租稅優惠──免稅、重購退稅 　　　◎成果檢驗

土地法與土地相關稅法概要 (6版)

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【簡介】 土地法與土地相關稅法概要這一個科目有許多名詞定義、稅率以及瑣碎之規定，例如不能移轉給外國人的土地、外國人可以取得的土地，每一個規定又有好幾個種類，幾乎都是「背多分」的題型，本書特別將難記的部分用諧音或聯想的方式串聯起來，期待可以減少記憶的難度，只要多看幾遍想忘都忘不掉！ 【目錄】 PART ONE土地法 ◎土地法 第一編 總則 第一章 法 例 1-3 一、應急小偏方 1-3 二、正統保健室 1-3 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-4 第二章 地 權 1-7 一、應急小偏方 1-7 二、正統保健室 1-7 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-8 第三章 地權限制 1-11 一、應急小偏方 1-11 二、正統保健室 1-12 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-13 第四章 公有土地 1-28 一、應急小偏方 1-28 二、正統保健室 1-28 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-28 第五章 地權調整 1-31 一、應急小偏方 1-31 二、正統保健室 1-32 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-33   第二編 地籍 第一章 通 則 1-45 一、應急小偏方 1-45 二、正統保健室 1-45 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-46 第二章 地籍測量 1-49 一、應急小偏方 1-49 二、正統保健室 1-49 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-50 第三章 土地總登記 1-55 一、應急小偏方 1-55 二、正統保健室 1-56 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-57 第四章 土地權利變更登記 1-65 一、應急小偏方 1-65 二、正統保健室 1-66 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-67   第三編 土地使用 第一章 通 則 1-80 一、應急小偏方 1-80 二、正統保健室 1-80 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-80 第三章 房屋及基地租用 1-84 一、應急小偏方 1-84 二、正統保健室 1-85 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-86 第四章 耕地租用 1-99 一、應急小偏方 1-99 二、正統保健室 1-99 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-100 第五章 荒地使用 1-107 一、應急小偏方 1-107 二、正統保健室 1-107 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-107 第六章 土地重劃 1-109 一、應急小偏方 1-109 二、正統保健室 1-109 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-109   第四編 土地稅 第一章 通 則 1-112 一、應急小偏方 1-112 二、正統保健室 1-112 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-112 第二章 地價及改良物價 1-113 一、應急小偏方 1-113 二、正統保健室 1-113 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-113 第四章 土地增值稅 1-116 一、應急小偏方 1-116 二、正統保健室 1-116 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-116 第六章 土地稅之減免 1-120 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-120   第五編 土地徵收 第一章 通 則 1-121 一、應急小偏方 1-121 二、正統保健室 1-121 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-122 第二章 徵收程序 1-129 一、應急小偏方 1-129 二、正統保健室 1-129 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-129 第三章 徵收補償 1-133 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 1-133     PART TWO平均地權條例及施行細則 ◎平均地權條例 第一章 總 則 2-3 一、應急小偏方 2-3 二、正統保健室 2-4 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 2-5 第二章 規定地價 2-10 一、應急小偏方 2-10 二、正統保健室 2-10 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 2-10 第三章 照價徵稅 2-17 一、應急小偏方 2-17 二、正統保健室 2-18 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 2-20 第四章 照價收買 2-40 一、應急小偏方 2-40 二、正統保健室 2-40 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 2-41 第五章 漲價歸公 2-46 一、應急小偏方 2-46 二、正統保健室 2-47 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 2-52 第六章 土地使用 2-81 一、應急小偏方 2-81 二、正統保健室 2-82 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 2-85 第七章 罰 則 2-121 一、應急小偏方 2-121 二、正統保健室 2-121 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 2-121   ◎平均地權條例施行細則 一、應急小偏方 2-127 二、正統保健室 2-127 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 2-128     PART THREE土地徵收條例 ◎土地徵收條例 第一章 總 則 3-3 一、應急小偏方 3-3 二、正統保健室 3-3 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 3-6 第二章 徵收程序 3-23 一、應急小偏方 3-23 二、正統保健室 3-23 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 3-25 第三章 徵收補償 3-38 一、應急小偏方 3-38 二、正統保健室 3-38 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 3-39 第四章 區段徵收 3-45 一、應急小偏方 3-45 二、正統保健室 3-45 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 3-47 第五章 徵收之撤銷及廢止 3-56 一、應急小偏方 3-56 二、正統保健室 3-56 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 3-57 第六章 附 則 3-65 一、應急小偏方 3-65 二、正統保健室 3-65 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 3-66     PART FOUR區域計畫法及施行細則 ◎區域計畫法 第一章 總 則 4-3 一、應急小偏方 4-3 二、正統保健室 4-3 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 4-3 第二章 區域計畫之擬定、變更、核定與公告 4-5 一、應急小偏方 4-5 二、正統保健室 4-5 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 4-6 第三章 區域土地使用管制 4-9 一、應急小偏方 4-9 二、正統保健室 4-9 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 4-9 第四章 區域開發建設之推動 4-13 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 4-13 第五章 罰 則 4-14 一、應急小偏方 4-14 二、正統保健室 4-14 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 4-14   ◎區域計畫法施行細則 一、應急小偏方 4-16 二、正統保健室 4-16 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 4-16     PART FIVE非都市土地使用管制規則 第一章 總 則 5-3 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 5-3 第二章 容許使用、建蔽率及容積率 5-4 一、應急小偏方 5-4 二、正統保健室 5-4 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 5-5 第三章 土地使用分區變更 5-10 一、應急小偏方 5-10 二、正統保健室 5-10 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 5-11 第四章 使用地變更編定 5-15 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 5-15     PART SIX都市計畫法 第一章 總 則 6-3 一、應急小偏方 6-3 二、正統保健室 6-3 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 6-3 第二章 都市計畫之擬定、變更、發布及實施 6-6 一、應急小偏方 6-6 二、正統保健室 6-6 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 6-8 第三章 土地使用分區管制 6-19 二、正統保健室 6-19 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 6-19 第四章 公共設施用地 6-21 一、應急小偏方 6-21 二、正統保健室 6-21 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 6-22 第五章 新市區之建設 6-36 一、應急小偏方 6-36 二、正統保健室 6-36 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 6-36 第六章 舊市區之更新 6-40 一、應急小偏方 6-40 二、正統保健室 6-40 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 6-40 第八章 罰 則 6-43 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 6-43 第九章 附 則 6-44 一、應急小偏方 6-44 二、正統保健室 6-44 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 6-44     PART SEVEN土地稅法及施行細則 ◎土地稅法 第一章 總 則 7-3 一、應急小偏方 7-3 二、正統保健室 7-3 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 7-6 第二章 地價稅 7-26 一、應急小偏方 7-26 二、正統保健室 7-26 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 7-28 第三章 田 賦 7-44 一、應急小偏方 7-44 二、正統保健室 7-44 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 7-45 第四章 土地增值稅 7-49 一、應急小偏方 7-49 二、正統保健室 7-50 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 7-54 第五章 稽徵程序 7-95 一、應急小偏方 7-95 二、正統保健室 7-95 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 7-96 第六章 罰 則 7-102 一、應急小偏方 7-102 二、正統保健室 7-102 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 7-102   ◎土地稅法施行細則 一、應急小偏方 7-105 二、正統保健室 7-105 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 7-106     PART EIGHT房屋稅條例 ◎房屋稅條例 一、應急小偏方 8-3 二、正統保健室 8-4 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 8-9     PART NINE契稅條例 ◎契稅條例 一、應急小偏方 9-3 二、正統保健室 9-3 三、重點法條摘要及歷屆試題總匯整 9-6   附錄 Ⅰ

最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(上冊) (12版)

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【簡介】 本書第一編稅法總論，係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系，申論稅法基本原則：（一）租稅法律主義、（二）課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納，析論各稅捐之構成要件：（一）人的要件（納稅義務人）、（二）物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。 【目錄】 ‧第一編　稅法總論概論／1 第一章　稅法概論／1 　壹、租稅之意義與種類／1 　貳、租稅之法律概念／7 第二章　稅法與行政法之關係／13 　第一節　稅法之意義及法源／13 壹、意義與範圍／13 貳、稅法體系／13 參、稅法之法源／14 肆、稅法之效力／19 　第二節　稅法之架構／22 壹、租稅構成要件／22 貳、一般課稅構成要件之內容／23 參、關係要件／26 　第三節　稅法之基本原則／27 壹、租稅法律主義原則／28 貳、租稅公平主義原則（課稅公平原則）／31 　第四節　依法課稅／39 壹、依法律課稅／40 貳、依一般法律原則課稅／50 參、稅法適用原則／76 　第五節　稅法為公法／80 壹、稅法與憲法／83 貳、稅法與行政程序法／84 參、稅法與行政救濟法／87 肆、稅法與行政罰法／91 伍、稅法與強制執行／93 　第六節　納稅者權利保護法／96 　第七節　稅捐規避案例分析／118 第三章　稅捐稽徵法及行政救濟／125 　第一節　緒論／125 壹、稅捐稽徵法的意義及立法演變／125 貳、稅捐稽徵法立法目的、適用範圍與性質／126 參、稅捐稽徵法與行政程序法／127 肆、國際間互惠免稅／137 伍、稅捐之優先受償權／138 陸、其他規定／146 　第二節　納稅義務／153 壹、共有財產之納稅義務人／154 貳、清算人之納稅義務／156 參、遺囑執行人等之納稅義務／158 肆、因合併而承受之納稅義務／160 伍、受託製造人為納稅義務人／161 　第三節　稽徵／162 壹、繳納通知書／162 貳、送達／163 參、徵收／166 肆、稅捐保全／179 伍、課稅資料之調查／185 陸、稅捐行政調查／190 　第四節　強制執行／196 壹、強制執行之移送／196 貳、強制執行之撤回及停止／197 參、行政執行法之稅捐強制執行／197 肆、重要解釋令／207 　第五節　行政救濟／212 壹、行政救濟之意義／212 貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則／213 參、稅法解釋／217 肆、租稅行政救濟程序管轄機關／221 伍、行政救濟程序／223 　第六節　罰則／255‧第二編　稅法各論／267 第四章　綜合所得稅／267 　第一節　綜合所得稅之基本概念／267 壹、綜合所得稅之意義／267 貳、立法理由／267 　第二節　構成要件／268 壹、人的要件／268 貳、物的要件／270 　第三節　法律效果／328 　第四節　例題／329 　第五節　房地合一課徵所得稅－個人部分／333 第五章　遺產稅法／351 　第一節　遺產稅之基本概念／351 壹、遺產稅之意義／351 貳、立法理由／351 　第二節　構成要件／352 壹、人的要件／352 貳、物的要件／353 　第三節　法律效果／403 壹、獎勵／403 貳、處罰／403 　第四節　釋例／405 第六章　贈與稅法／409 　第一節　贈與稅之基本概念／409 壹、贈與稅之意義／409 貳、立法理由／409 　第二節　構成要件／410 壹、人的要件／410 貳、物的要件／411 　第三節　法律效果／444 　第四節　釋例／444 第七章　土地增值稅／447 　第一節　土地增值稅之基本概念／447 壹、土地增值稅之意義／447 貳、性質／447 　第二節　構成要件／447 壹、人的要件／447 貳、物的要件／450 　第三節　法律效果／470 　第四節　釋例／471 第八章　地價稅／475 　第一節　地價稅之基本概念／475 壹、地價稅之意義／475 貳、性質／475 　第二節　構成要件／475 壹、人的要件／475 貳、物的要件／477 　第三節　法律效果／498 第四節　釋例／499 第九章　房屋稅條例／501 　第一節　房屋稅之基本概念／501 壹、房屋稅之意義／501 貳、性質／501 　第二節　構成要件／501 壹、人的要件／501 貳、物的要件／504 　第三節　法律效果／521 　第四節　釋例／521 　第五節　豪宅稅／522 　第六節　囤房稅／524 第十章　契稅條例／533 　第一節　契稅之基本概念／533 壹、契稅之意義／533 貳、性質／533　 　第二節　構成要件／533 壹、人的要件／533 貳、物的要件／534 　第三節　法律效果／544 壹、獎勵／544 貳、處罰／544 　第四節　釋例／545 第十一章　使用牌照稅法／547 　第一節　使用牌照稅之基本概念／547 壹、使用牌照稅之意義／547 貳、性質／547 　第二節　構成要件／547 壹、人的要件／547 貳、物的要件／548 　第三節　法律效果／557 　第四節　釋例／558 第十二章　印花稅法／559 　第一節　印花稅之基本概念／559 壹、印花稅之意義／559 貳、性質／559 　第二節　構成要件／560 壹、人的要件／560 貳、物的要件／560 　第三節　法律效果／568 　第四節　釋例／569