國際稅法 (5版)

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國際稅法 ISBN13：9789575115852 出版社：元照 作者：陳清秀 裝訂／頁數：平裝／872頁 規格：23cm*17cm*3.9cm (高/寬/厚) 版次：5 出版日：2021/10/01 中國圖書分類：租稅 內容簡介 　　本書主要探討國際稅法的基本原理以及各項重要問題，並對於國際租稅協定之規定內容進行分析研究。 　　參考日本及德國學說見解，並參酌OECD租稅協定範本註釋以及BEPS行動方案建議，對於國際稅法問題進行解析，以供學術研究及實務上參考，可作為大學講授國際稅法之教科書。 目錄 第五版序言 序言 第一章 國際稅法之法源及基本原則 壹、國際稅法之意義及法源／2 貳、國際稅法之基本原則／3 第二章 居民課稅管轄權 壹、自然人之居民課稅管轄權──各國立法例之比較／13 貳、法人之居民課稅管轄權／44 第三章 中華民國來源所得之認定 壹、前言／69 貳、國內稅法有關境內來源所得之認定標準／70 參、租稅協定有關所得來源地之特別規定／91 肆、境內來源所得之計算：應扣繳給付之成本費用之減除／92 伍、涉及大陸地區所得或人民之課稅／93 第四章 對於非居住者之課稅 壹、概說／98 貳、外國自然人在我國之稅法上地位／99 參、外國法人在我國之稅法上地位／102 肆、外國營利事業在我國設立子公司／117 伍、國際租稅協定／120 第五章 國際稅法上常設機構 壹、問題之提出／128 貳、國際組織關於常設機構之課稅建議／129 參、外國立法例關於常設機構之課稅／150 肆、我國關於常設機構之所得課稅／177 第六章 租稅協定之解釋適用 壹、前言／197 貳、租稅協定之解釋／208 參、租稅協定之適用／227 肆、租稅協定與執行租稅協定之多邊公約／245 伍、兩岸租稅協議／246 第七章 國際稅法上營業所得之課稅 壹、營業所得之意義／250 貳、有關營業所得來源地判斷標準／251 參、國內所得稅法規定／259 肆、OECD租稅協定範本及租稅條約之規定／266 第八章 論移轉訂價稅制 壹、移轉訂價的概念／273 貳、國際間關係企業不合常規交易之稅捐規避行為之防制對策／274 參、移轉訂價稅制的適用對象：關係企業間之交易，不合營業常規，而有規避或減少境內納稅義務之行為／278 肆、移轉訂價的調整／285 伍、資料文據之提出與調查／308 陸、推計課稅與處罰／319 柒、移轉訂價稅制之配套措施：預先訂價協議與國際間相互協議／324 捌、結論與建議／330 第九章 國際稅法上股利所得之課稅 壹、前言／334 貳、股利之意義／335 參、股利所得之來源地判斷基準／338 肆、股利所得之課稅／341 伍、常設機構之投資收益，應作為該常設機構之營業所得處理，不適用股利所得課稅規定／354 陸、股利所得課稅之界限／355 柒、歐盟課稅規則／357 捌、結語／359 第十章 國際稅法上利息所得之課稅 壹、前言／362 貳、利息所得之概念／363 參、利息所得來源地之判斷標準／365 肆、利息所得之課稅／369 伍、結語／381 第十一章 國際稅法上權利金所得之課稅 壹、前言／384 貳、權利金之概念／385 參、權利金所得來源地判斷標準／399 肆、權利金所得之課稅／402 伍、權利金費用之扣除／410 第十二章 國際稅法上勞務所得之課稅 壹、個人勞務所得之概念／414 貳、勞務所得來源地之判斷標準／414 參、OECD租稅協定範本及租稅條約關於勞務所得課稅權歸屬之規定／419 肆、我國勞務所得之來源地判斷標準／428 第十三章 國際稅法上財產之課稅 壹、前言／436 貳、財產持有稅／436 參、財產收益所得之課稅／443 肆、財產交易所得之課稅／449 伍、結語／464 第十四章 國際稅法上其他所得之課稅 壹、概說／466 貳、其他所得之來源地判斷基準／466 參、其他所得之課稅／469 第十五章 境外來源所得之課稅 壹、境外子公司遷移註冊地國之課稅問題／476 貳、個人匯回海外資金之課稅問題／477 參、境外來源所得之稅額扣抵／479 第十六章 跨國關係企業之營業費用分攤 壹、問題之提出／482 貳、實務見解／483 參、解析／485 第十七章 國際間避免重複課稅之方法與企業所得稅 壹、前言──國際間重複課稅之類型／515 貳、國際間重複課稅之防止方法／516 參、OECD租稅協定範本之防止重複課稅方法／527 肆、我國防止國際間重複課稅之方法／531 伍、大陸防止國際間重複課稅之方法／538 陸、我國與大陸防止國際間重複課稅之稅制比較／544 柒、結論／545 第十八章 過少資本稅制 壹、過少資本稅制之概念／548 貳、過少資本稅制之規制方法／549 參、過少資本稅制（固定比率法）之運用／552 肆、固定比率法之具體展開／555 伍、稅法上處理／560 陸、過少資本稅制與國際租稅協定／562 柒、我國過少資本稅制之導入／563 第十九章 租稅天堂之稅制對策 壹、租稅天堂之意義及其判斷標準／570 貳、租稅天堂之運作方式／573 參、租稅天堂之租稅對策／576 第二十章 受控制外國公司法則（CFC） 壹、制度緣起／586 貳、日本CFC立法例──租稅天堂之稅制對策／588 參、我國CFC制度／592 第二十一章 國際租稅規避──以租稅協定之濫用為中心 壹、前言／604 貳、租稅協定之濫用／605 第二十二章 租稅協定中之無差別待遇原則 壹、前言／630 貳、無差別待遇條款解釋適用之基本原則／632 參、第1項之解釋：關於國籍之無差別待遇／636 肆、第2項之解釋：對於無國籍人之無差別待遇／640 伍、第3項之解釋：對於常設機構之無差別待遇／641 陸、第4項之解釋：關於必要費用扣除之無差別待遇／649 柒、第5項之解釋：關於資本之無差別待遇／651 捌、第6項之解釋：適用對象範圍／652 玖、結語／653 第二十三章 租稅協定之課稅資訊交換 壹、前言／656 貳、課稅資訊交換之目的／657 參、課稅資訊交換之範圍／659 肆、課稅資訊交換之類型／660 伍、課稅資訊之交換方式以及期限／665 陸、提供資訊之正當法律程序／666 柒、得拒絕提供資訊之情形／670 捌、不得拒絕提供資訊之情形／673 玖、課稅資訊交換提供之救濟程序／674 拾、稅務行政互助公約與有關金融帳戶之課稅資訊自動交換／676 拾壹、比較法之觀察／680 第二十四章 租稅協定之相互協議程序 壹、前言／688 貳、相互協議程序／691 參、協商程序／718 肆、仲裁程序／720 伍、結語／721 第二十五章 國際稅法上租稅仲裁程序 壹、概說／724 貳、OECD租稅協定範本規定國際租稅仲裁機制／724 參、歐盟之租稅仲裁公約／735 肆、BEPS多邊公約中的租稅仲裁機制／740 伍、結論／742 第二十六章 租稅徵收協助 壹、前言／746 貳、協助徵收之目的及其適用範圍／747 參、適用要件／750 肆、國內法之配合規範：外國租稅之協助徵收及協助送達制度之導入／757 ...

國際租稅入門 (1版)

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書名：國際租稅入門 作者：藍元駿 出版社：五南 出版日期：2018/12/10 ISBN：9789577631985 內容簡介 　　本書共分七章，除首章基本概述與末章新興議題，脈絡上先從國家課稅權在國際租稅環境的型態出發（第二章），其次討論課稅權衝突之避免與緩解（第三章）；接著從跨國企業租稅規劃角度，探討移轉訂價（第四章）、資本稀釋、受控外國公司、離岸投資基金等避稅（防杜）機制的運作以及其在徵納關係的互動（第五章）。最後透過租稅條約的介紹進行統整，使國家與企業觀點熔於一爐（第六章）。篇幅精簡，論述則次第漸進，層次分明。 　　The book comprises 7 chapters. In addition to the first and last as general description and emerging issues respectively, the authors begins with the taxing power of the state in the international tax environment (ch.2), then discusses the prevention or mitigation of their conflicts (ch.3). In turn, the books takes the standpoint from international tax planning by multinational enterprises, and focuses on (anti-)tax avoidance mechanisms as transfer pricing (ch.4), thin capitalization, controlled foreign company, and offshore investment funds, etc. (ch.5) and the interaction between taxpayers and tax authorities concerned. Thirdly, the book consolidates the above perspective of state as well as that of enterprise in the section of tax treaty (ch.6). Despite its brevity, the book retains clarity and preciseness 　　本書特點之一，在於兩位作者來自不同稅制環境，能以比較觀點介紹國際租稅基本概念，使讀者短時間內具備相關知識，並有能力據以深入個別特殊議題。本中譯版次另收錄各地專家序文，反映最新動態及發展趨勢，更可一窺各國因應之道，極具政策研究參考價值。 　　A feature of the book is the different background of the two authors, which provides comparative perspective towards international tax concepts. Readers may acquire basic knowledge within manageable time while being capable of dealing with specific issues. Also included in the version of translation, are the prefaces by courtesy of tax experts, updating the latest developments and reactions in different jurisdictions and offering important insights as references to policy studies. 目錄 推薦序 序 第一章　序論 A. 本書目標 B. 何謂國際租稅 C. 國際租稅規則之目的 D. 稅務顧問在國際交易規劃的定位 第二章　課稅管轄權 A. 序論 B. 居住地之定義 C. 來源管轄權 第三章　雙重課稅之消除 A. 序論 B. 國際雙重課稅之定義 C. 消除機制 D. 費用分攤 E. 視同已納稅額 第四章　移轉訂價 A. 序論 B. 常規交易法 C. 分支機構或常設機構之所得認定 D. 公式化分配與常規交易法的展望 第五章　避稅防杜機制 A. 序論 B. 資本弱化條款 C. 受控外國公司法則 D. 離岸投資基金 第六章　租稅條約 A. 概覽 B. 典型租稅條約的內容 C. 條約相關之特別議題 第七章　新興議題 A. 惡性租稅競爭 B. 混合實體 C. 電子商務 參考文獻 譯者跋 原文序