本書簡介 【新版重點】 　　部分稅法修正、增補憲法法庭之稅法判決與新資料，例如新版房地合一稅是否能發揮其預設功能？全球最低稅負制的實施對國內稅制有何影響、提高所得稅扣除額及調降最高級距稅率等。 【本書簡介】 　　唯「死亡」與「稅捐」是世界上不可避免的。稅法是「法中之法」，稅法是各種法律中最困難的一個領域，因為稅法規定及其解釋，同時涉及財政學、會計學及法律學的知識。稅法是使用最多行政函釋，同時也是行政訴訟案件最大量的法領域。 　　為正確了解稅法體制，本書以「法學方法論」的觀點，鳥瞰並探索下列稅法問題： 　　一、稅捐本質論：探索國家「憑什麼」及「為什麼」可以對人民徵「那些稅」？ 　　二、稅捐立法論：研究在稅捐法定主義下，稅捐政策、稅法體系本身及與其他法律的關係是否協和的問題。 　　三、稅法解釋論：指出稅法應如何使用一般法律解釋方法，解決稅法上不確定法律概念的涵攝及稅法漏洞如何填補的問題。 　　四、稅法適用論：處理違反稅法規定的裁罰、稅務上證據法則、稅捐執行及保全措施的正當性問題。 　　五、稅務訴訟論：綜整上述四個領域的稅捐案件復查、訴願；稅務行政訴訟、稅捐規範及個案稅捐判決違憲審查基本制度的問題。 圖書目錄 第二版序言 初版自序 本書引用簡語 第一篇　稅捐本質論 　第一章　稅法上的國家學／3 　　第一節　國家的理想圖像／4 　　第二節　國家權力的法源／8 　　第三節　國家權力的本質／9 　　第四節　國家公權力的型態／12 　　第五節　國家的任務與財稅收入結構／13 　　第六節　租稅權與國力／14 　　第七節　稅務人員「代表」國家執行職務／16 　第二章　國家財政高權論／19 　　第一節　國家財政高權之內涵／19 　　第二節　國家對公課的徵收權／20 　　第三節　稅之本質／23 　　第四節　幾個租稅上的迷思／24 　　第五節　稅捐的形式合法性與實質正當性／26 　　第六節　經由稅務函釋形成的「租稅帝國」／29 第二篇　稅捐立法論 　第三章　稅捐政策論／33 　　第一節　稅捐的功能／33 　　第二節　稅捐政策應具備的要素／36 　　第三節　稅捐政策的司法審查／37 　第四章　稅捐實體論／41 　　第一節　稅捐實體法的本質／42 　　第二節　稅捐法定要件仍須公平、合理及正當／48 　　第三節　節稅、稅捐規避與逃漏稅之不同／49 　　第四節　稅捐債務之延緩、分期／55 　　第五節　稅捐的減繳或免繳／57 　　第六節　具體稅捐債務之形成──個別稅法／57 　第五章　稅捐體系論／59 　　第一節　法學上之正義與稅法上之正義／60 　　第二節　稅法上基本原則／61 　　第三節　稅法上的類型化／82 　　第四節　稅法之體系正義／83 　第六章　稅捐稽徵程序論／93 　　第一節　稅捐機關／94 　　第二節　稅捐之債務人與義務人／94 　　第三節　稅捐債權優先順位／95 　　第四節　稅捐核課期間／100 　　第五節　稅捐徵收期間／104 　　第六節　稅捐執行期間／105 　　第七節　租稅程序上之「稅疑惟輕原則」／108 　　第八節　對當事人有利不利一律注意／115 　　第九節　課稅要件事實之調查程序與稅務協談／116 　　第十節　稅捐繳納之順序與程序──以【Hang Ten營業稅案】為例／118 　　第十一節　退稅請求權／122 　　第十二節　財務會計準則公報之性質／125 　第七章　稅捐制裁論／127 　　第一節　稅捐處罰之必要性／127 　　第二節　稅捐行政罰之原則／127 　　第三節　稅捐行政處罰方式的檢討／133 　　第四節　稅捐刑事罰／134 第三篇　稅法解釋論 　第八章　稅法之一般法律解釋方法／139 　　第一節　一般法律解釋的目標／140 　　第二節　一般法律解釋方法／141 　　第三節　稅法解釋與其他法律解釋的不同／160 　　第四節　稅法上涵攝的舉隅／168 　第九章　稅法上不確定法律概念／179 　　第一節　行政法上不確定法律概念的判斷／179 　　第二節　稅法上認定事實基準的使用／185 　　第三節　稅法上不確定法律概念判斷案例舉隅／186 　第十章　稅法漏洞論／197 　　第一節　問題的提出──從釋字第420號解釋出發／198 　　第二節　法律問題的層次／202 　　第三節　立法疏漏、法律擬制、法律有意省略的區辨／203 　　第四節　法律漏洞及其填補／205 第四篇　稅法適用論 　第十一章　稅捐裁罰論／227 　　第一節　一般行政裁量準則／227 　　第二節　稅法上的行政裁罰／234 　第十二章　稅法證據論／239 　　第一節　調查證據程序與方式／240 　　第二節　稅法上的證據能力／242 　　第三節　稅法上的證據證明力／243 　　第四節　稅法上舉證責任／250 　　第五節　稅法上推計課稅之容許／255 　第十三章　稅捐保全及執行論／263 　　第一節　稅捐保全制度／263 　　第二節　稅捐執行／270 第五篇　稅務訴訟論 　第十四章　稅捐案件復查、訴願／275 　　第一節　復查程序及其標的／276 　　第二節　訴願程序及標的／284 　第十五章　稅捐行政訴訟／287 　　第一節　稅法上的訴訟標的／288 　　第二節　稅務判決──避免無實效的判決／300 　　第三節　行政法院判決既判力及行政程序重開／304 　第十六章　稅捐規範及判決違憲審查／309 　　第一節　稅捐規範的司法審查／309 　　第二節　違憲稅法判決舉隅──以所得歸類錯誤為例／312 稅法基本中文參考文獻／325 事項索引／327 司法院大法官解釋索引／332 案件索引／333