遺產稅實務問題Q&A (1版)

與人民息息相關的遺產稅，其中必須知道的眉角，這本書通通告訴你！ 　　遺產價值低於免稅額就不用申報遺產稅？ 　　沒有分到遺產就不是納稅義務人？ 　　生前為他人投保的保單不算是遺產？ 　　謬論一　辦理拋棄繼承後，就算被選為遺產管理人，也不需辦理遺產稅相關事宜？ 　　A：錯誤，依法選定的遺產管理人即為遺產納稅義務人，應申報遺產稅。 　　謬論二　因職業傷害死亡的死亡補償算是遺產？ 　　A：不算，因死亡而退職之員工退（離）職金、慰勞金、撫卹金，是屬死亡人遺族之所得，免予計入死亡人之遺產總額。 　　謬論三　義消因執行任務死亡會給予特別的免稅額？ 　　A：沒有，義消人員非屬法條規範內之軍警公教人員，並無特別免稅額之適用。 　　謬論四　不論遺產價值多少，都可以申請遺產稅申報稅額試算服務嗎？ 　　A：不是，基本條件為「遺產總額在新臺幣3,500萬元以下且被繼承人無不計入遺產總額之財產」。 　　謬論五　繼承人分割遺產時協議其中一人比應繼分多一點，需要申報贈與稅？ 　　A：不用，繼承人間不發生相互贈與問題，自然無須繳納贈與稅。 　　生離死別是生命的必然，離別後，遺留下來的不只是思念，還有必須面對的法律與財務問題。遺產繼承往往伴隨著遺產稅的申報與繳納，其中則藏著重要細節。不論是遺產範圍、遺產價值計算，還是免稅額與扣除額規定，以及誰該承擔申報與繳納的責任，都是我們必須面對的課題。作者透過簡短故事、淺顯易懂解說與趣味插圖，將艱深法律概念化繁為簡，讓您在需要時能夠應對各種狀況。本書不僅是一本遺產稅實用指南，更是您和家人安心傳承遺產的指引。

PART 1 遺產繼承 Q1 應辦理遺產稅申報的遺產 Q2 遺產繼承人與順序 Q3 拋棄繼承後的遺產稅申報人 Q4 第一順序繼承人拋棄繼承的遺產稅 Q5 無人承認繼承的遺產之遺產稅 Q6 沒有分到遺產的遺產稅 PART 2 遺產總額 Q7 死亡前二年內贈與財產 Q8 被繼承人生前為他人投保的保單 Q9 被繼承人生前賣土地，應收取而未收取的土地價款 Q10 被繼承人生前買土地，死亡時還沒有移轉登記 Q11 繼承人對被繼承人的債權之混同效果 Q12 借名登記的財產 Q13 罹於時效的債權 Q14 債務人破產的債權 Q15 被繼承人與所投資公司間之股東往來債權 Q16 犯罪被害人遺屬領取的補償金的性質 Q17 因死亡而退職的退（離）職金 Q18 勞工退休金 Q19 再轉繼承財產與遺產總額 Q20 無償供公眾通行道路土地 Q21 死前的提領 Q22 捐贈公益慈善財團法人的財產 Q23 被繼承人死亡時給付保險金 Q24 投資型保險的給付 Q25 死亡人壽保險金被課遺產稅 PART 3 遺產價值 Q26 股票的價值 Q27 無法使用房屋的價值 Q28 遺產土地被違章建築占用的價值 Q29 地上權的價值 Q30 公同共有土地價值 PART 4 免稅額與扣除額 Q31 執行任務死亡的免稅額（一）：軍警公教人員 Q32 執行任務死亡的免稅額（二）：義消 Q33 執行任務死亡的免稅額（三）：村、里長 Q34 拋棄繼承的扣除額 Q35 重度身心障礙者的扣除額 Q36 被繼承人死亡前六年至九年內繼承財產的扣除額 Q37 債務的證明 Q38 連帶保證債務 Q39 生存配偶的剩餘財產差額分配請求權 Q40 剩餘財產差額交付財產 Q41 剩餘財產差額交付財產的延期 Q42 農業用地 Q43 農業用地的認定 Q44 共有農地的農用證明 Q45 共有農地如何申請農用證明 Q46 共有農地申請農用證明而共有人拒絕配合 Q47 水利用地 Q48 公共設施保留地 Q49 喪葬費 Q50 執行遺囑及管理財產差額的直接必要費用 PART 5 申報與繳納 Q51 遺產稅應納稅額的計算 Q52 遺產稅申報期限 Q53 過期申報或是漏報遺產稅的處罰 Q54 核准延期的特殊原因 Q55 遺產價值低於免稅額的申報 Q56 依遺產稅申報稅額試算申報 Q57 多位繼承人的申報 Q58 遺產稅納稅通知書 Q59 遺產稅應納稅額計算錯誤的申訴與退稅 Q60 分期繳納 Q61 實物抵繳（一）：實物抵繳原則 Q62 實物抵繳（二）：以遺產的不動產抵繳 Q63 實物抵繳（三）：以遺產的股票抵繳 Q64 遺產稅繳清證明書 Q65 過期繳納或拒絕繳納遺產稅的處罰 PART 6 其他常見實務問題 Q66 拋棄繼承後被選為遺產管理人的救濟 Q67 拋棄繼承後的拋棄繼承 Q68 被繼承人生前的稅捐 Q69 遺贈是繳遺產稅或贈與稅 Q70 多位繼承人之遺產稅（一）：分擔、拒繳 Q71 多位繼承人之遺產稅（二）：墊繳 Q72 分割遺產的贈與稅 Q73 遺產稅沒有繳清的繼承登記 Q74 遺產稅繳清後，部分繼承人不配合之登記 Q75 未保存登記的房屋之估價與繳清遺產稅後程序 Q76 債權人代位分割遺產與申報 Q77 遺產破產 PART 7 附錄 01 遺產及贈與稅法 02 遺產及贈與稅法施行細則 03 稅捐稽徵法 04 捐贈教育文化公益慈善宗教團體祭祀公業財團法人財產不計入遺產總額或贈與總額適用標準 05 抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點 06 未繼承登記不動產辦理強制執行聯繫辦法 07 農業用地作農業使用認定及核發證明辦法