營利事業所得稅查核技術適法分析 (1版)

本書乃著重於稽徵機關查核營利事業所得稅時，必須依據行政程序法之行政調查規定及民、刑事訴訟法之證據法則調查課稅事實是否符合「課稅構成要件」。即除須符合「客觀構成要件」之外，仍須符合「主觀構成要件」，方不致於違法課稅。如租稅規避之「主觀構成要件」必須有租稅規避意思，及其「客觀構成要件」為：一、有稅法漏洞存在；二、運用此稅法漏洞；三、獲取租稅利益。

‧第一編　行政調查／1 第一章　緒論／1 　第一節　營利事業所得稅查核準則是法規命令／1 　第二節　稅捐構成要件／5 第二章　稅捐行政調查／17 　第一節　行政調查之意義／17 　第二節　行政調查之法律性質及法律原則／18 　第三節　職權調查主義及行政調查之範圍／37 　第四節　行政調查方法／42 ‧第二編　證據／55 第三章　證據／55 　第一　節基本概念／55 　第二節　證據之評價／61 　第三節　稅捐舉證責任／66 第四章／稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點分析／79 　第一節　緒論／79 　第二節　協談作業要點／80 第五章 稅法解釋／89 ‧第三編　營利事業所得稅查核技術分析／95 第六章　總則／95 　第一節　營利事業所得稅課稅範圍／95 　第二節　營利事業之完稅方式／96 　第三節　查核準則之法律位階／97 　第四節 本章重要解釋令／98 第七章　會計制度、帳簿、憑證之查核／113 　第一節　營利事業應設置那些帳簿／113 　第二節　會計憑證／116 　第三節　得以內部憑證認定之對外會計事項／117 　第四節　收據之限制／119 　第五節　帳簿文據保管與提示／119 　第六節　會計制度與營利事業所得稅之查核／121 　第七節 本章重要解釋令／123 第八章　收入類之查核／133 　第一節　營業收入與發票金額之調節／133 　第二節　銷貨價格之查核／142 　第三節　關係企業以非常規交易避稅／145 　第四節　銷貨退回及折讓之查核／146 　第五節　投資收益／149 　第六節　分期付款銷貨／150 　第七節　非營業收入之查核／152 　第八節　房地合－稅之查核／157 　第九節　主要違章型態及查核方法／170 　第十節　本章重要解釋令／174 第九章　成本類之查核／189 　第一節　進貨進料成本之查核／189 　第二節　期初存貨之查核／193 　第三節　期末存貨之查核／195 　第四節　製成品耗用原料之查核／199 　第五節　委託加工產品成本之查核／203 　第六節　直接人工成本及製造費用之查核／207 　第七節　成本損費主要違章型態及查核方法／211 　第八節　本章重要解釋令／213 第十章　費用類之查核／231 　第一節　通則／231 　第二節　各項費用之查核／252 　第三節 營利事業對大陸地區投資相關損費查核作業注意事項／391 第十一章　從財務報表分析查核逃漏稅／395 　第一節　分析資產負債表以查核逃漏稅／395 　第二節　損益表分析以查核逃漏稅／402 第十二章　硏析查核與逃稅避稅分析／407 　第一節　漏（短）報收入之解析／408 　第二節　漏報收入之查核方法／410 　第三節　逃稅與避稅／419 第十三章　結算申報、稅額核定與行政救濟／427 　第一節　年度結算申報／427 　第二節　應納稅額之計算／429 　第三節　行政救濟／433 　第四節　本章重要解釋令／437 第十四章　營建業之查核／439 　第一節　行業特性／439 　第二節　基本租稅規劃／440 　第三節　收人類之查核／446 　第四節　營建業成本／452 　第五節　各項費用之查核／460 　第六節　營建業發票開立注意事項／463 　第七節　營業人取得非實際交易對象開立统一發票扣抵銷項稅額疑義之釋示／466 　第八節　特殊案例法令轉載／467 　第九節　本章重要解釋令／469 第十五章　財團法人(基金會)之查核／473 　第一節　課稅是課不懂稅法的人，而不是課有錢人／473 　第二節　財團法人是否符合免稅規定／473 第十六章　違章與裁罰／489 　第一節　罰則／489 　第二節　稅務案件違章案件減免處罰標準／492 　第三節　稅務違章案件裁罰金額或倍數／503 　第四節　本章重要解釋令／523 第十七章　常見逃漏稅案例解析／525 第十八章　稅務救濟案例硏析／545 　第一節　行政法院判決書／545 　第二節　行政院再訴願決定書／568