遺產及贈與稅的節稅與傳承規劃 (1版)

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【簡介】 本書除對遺產及贈與稅之課稅構成要件及節稅技巧敘述分析外，更對一般家庭及企業家傳承規劃所運用之工具，如投資公司、借貸、基金會、信託及人壽保險等新金融商品與遺產及贈與稅之關係分別論述，及如何操作應用，以達合法節稅，並得順利傳承。 【目錄】 ‧第一篇　遺產稅法節稅分析／1 第一章　遺產稅之基本概念／1 　壹、遺產稅之意義／1 　貳、立法理由／1 　參、有些國家不課徵遺產稅／1 第二章　構成要件／3 　第一節　人的要件／3 　第二節　物的要件／4 第三章　法律效果／43 　壹、獎勵／43 　貳、處罰／43 ‧第二篇　贈與稅法節稅分析／49 第四章　贈與稅之基本概念／49 　壹、贈與稅之意義／49 　貳、立法理由／49 第五章　構成要件／51 　第一節　人的要件／51 　第二節　物的要件／52 第六章　法律效果／85 第七章　國稅局依據何資訊選案／87 ‧第三篇　認定事實適用法律／89 第八章　認定課稅事實／89 　第一節　證據法則／89 　第二節　查核金流確認符合遺贈稅構成要件／96 第九章　適用法律／99 　壹、依法律課稅／100 　貳、依一般法律原則課稅／109 ‧第四篇　傳承規劃／121 第十章　控股公司（投資公司）／121 　第一節　不動產證券化及家族財產規劃／121 　第二節　投資公司可能被核定為租稅規避等問題／122 　第三節　控股公司／123 第十一章　被繼承人生前債務／125 　第一節　負債創造財產並規避遺產稅／125 　第二節　未償債務疑難問題／125 第十二章　生前設置合法財團法人(基金會)／129 　第一節　課稅是課不懂稅法的人，而不是課有錢人／129 　第二節　財團法人是否符合免規定／129 第十三章　夫妻財產制／143 　第一節　民法規定／143 　第二節　夫妻財產制與遺產稅關係／152 第十四章　信託與遺產及贈與稅之關係／167 　第一節　概論／167 　第二節　信託與遺產稅／168 　第三節　信託與贈與稅／173 第十五章　人壽保險死亡給付與遺產稅／179 　第一節　立法目的／179 　第二節　重要解釋函令及判決／181 　第三節　投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範／188 第十六章　不課遺產稅之土地／191 　第一節　農業用地／191 　第二節　道路土地／220 　第三節　公共設施保留地／221 　第四節　水源特定區土地／226 　第五節　古蹟用地／227 　第六節　三七五租約土地／228 第十七章　實物抵繳遺產稅／229 ‧第五篇　案例分析／261 　遺產稅案例 　贈與稅案例

都市更新地主節稅議題精解 (1版)

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【簡介】 本書關心地主對於都市更新重建面臨的稅負困擾和疑問，故從地主原來居住的老宅會面臨哪些持有稅負開始探討，包含：建設公司或整合推動師開始跟地主談合建或都市更新時，地主將面臨哪些重要抉擇及注意事項？地主有哪些可能重建模式可供選擇及其利弊得失為何？重建過程權利義務有哪些以及是否要先規劃移轉給子孫？移轉時會產生哪些稅費？重建過程中有哪些稅費有減免？重建過程中領取的各項補償金是否會需要課稅？合建或都市更新完工交屋時將面臨哪些稅負？合建或都市更新後是否要移轉房地產？若不移轉，將會有哪些持有稅會與更新前有所差異或減免？重建後若移轉，將會產生哪些稅費或是否有減免優惠？重建地主，持有土地價值翻轉多倍，將會牽涉更多家族不動產傳承問題，早期有部分大地主於親屬間借名登記或兄弟間土地所有權登記與實際應分配擁有的權利不一致，將面臨哪些稅費問題？而都市更新實務案件中，眾多真協議假權變造成權利義務差異，甚至引發重大租稅爭議的情況，又或是建商或實施者房屋移轉產生的營業稅到底應該由地主另外拿錢負擔？還是建商或實施者負擔繳納？舉凡都市更新重建可能涉及的稅務問題，皆能透過本書的案例與分析，更深入的了解。 【目錄】 第一章　你家老宅重建前面臨哪些持有稅負？/1 一、房屋稅/3 二、地價稅/9 三、不動產「借名登記」注意事項/13 第二章　你家老宅重建過程中面臨哪些持有稅負？/19 一、地價稅/20 二、營業稅/23 三、土地增值稅/24 四、所得稅/26 第三章　你家老宅參與都市更新或危老重建完成時及完成後將面臨哪些稅負與租稅優惠？/45 一、都市更新或危老重建完成時及完成後稅負/46 二、都市更新或危老重建完成後移轉稅負/58 三、自用住宅重購退稅/67 第四章　做一個聰明的長輩（贈與或繼承？）/75 一、重建前贈與/76 二、重建後贈與再出售/78 三、重建後出售再現金贈與/79 四、分年贈與買賣不動產如何透過提早規劃子女資金以創造其資金證明/80 五、繼承不動產/81 第五章　我該怎麼辦？選他或他他他？（談重建方式）都更權利變換、協議合建與危老重建比較/99 一、老屋重建有何種模式？/100 二、都市更新說明/102 三、在都市更新中地主、建商扮演的角色/108 四、為什麼都市更新時程要這麼久？/114 五、我家的房子適用危老重建嗎？/116 六、都市更新跟傳統合建有什麼不一樣？/117 七、我想要全部分回來，可以用委建的方式嗎？/119 八、這麼多方法，重建到底要選哪一種？/119 九、權利變換、協議合建、危老重建與一般合建租稅優惠/121 十、權利變換與協議合建條件差異，如何處理其差異？/122 第六章　都更自己來─自主都市更新會/127 一、發展趨勢/128 二、自主都市更新會設立及運作/129 三、自主都市更新會資金來源/132 四、成立自主都市更新會有政府補助嗎？/133 五、自主都市更新會須注意之財務及稅務問題/135 六、成功案例分享/135 七、自主都市更新會成功要件的實踐/136 第七章　互易營業稅爭議探討/141 一、爭議的核心問題/143 二、合建機制的關鍵/143 三、法律實務與判決/143 四、法令依據/144 第八章　法人篇：都更成果備查及投資抵減/149 一、都市更新出資主角：實施者/150 二、都市更新實施者的種類/151 三、實施者可以有幾家？兩家公司可以共同擔任實施者嗎？/156 四、出資者角色及功能/156 五、出資者實際案例/157 六、實施者與出資者共同出資時須注意事項/158 七、出資者選屋分配方式與登記/160 八、都市更新實施者與出資者之財務報表成果備查/161 九、都市更新實施者與出資者之投資抵減/170 十、都市更新地區適用投資抵減之申請流程/171 十一、有關都市更新地區適用投資抵減抵減率及抵減方式/179 十二、營利事業申請適用都市更新投資抵減營利事業所得稅需檢附文件/179 十三、何種情況主管機關會不予核發或撤銷原核發之都市更新投資抵減證明/179 十四、營利事業適用都市更新投資抵減抵減營利事業所得稅/180 第九章　房地申報財政部新聞稿錦集/183 一、個人篇/184 二、營利事業篇/223 附　錄/231 房地合一課徵所得稅申報作業要點/232 「房地合一課徵所得稅制度2.0」疑義解答（Q&A）/249 個人房屋土地交易所得稅申報書【110年7月1日以後交易使用】/291 個人房屋土地交易成本費用明細表/293 個人交易因連續繼承或受遺贈取得之房屋、土地，其持有期間計算規定/294 核釋個人以自有房地參與都市更新權利變換取得之房地取得日及持有期間計算規定/295