記帳士114－記帳士考前OK啦 (1版)

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【簡介】 一本ALL PASS ！完美搞定全部考科，輕鬆備考！ 本書特色 這是一本專為準備記帳士考試設計的綜合教材，由講師根據多年教學經驗編寫。有別於市面上常見的單科教材，本書將會計學概要、記帳相關法規概要、稅務相關法規概要、租稅申報實務四科專業科目整合為一冊，並附錄國文，方便考生一次準備所有科目。 依據最新法規及命題大綱，整理各科重點，避免考生陷入繁瑣的教材中。 針對歷屆試題及最新國家考試相關試題，提供精選範例，幫助考生掌握考試方向。 因應全球經濟變化，特別針對會計、稅務法規的影響進行更新，詳細說明綜合所得稅、營利事業所得稅、遺產及贈與稅、基本稅額條例等相關指數調整規定。 【目錄】 第01篇　記帳相關法規概要 第一章　記帳士法與職業道德規範 第二章　商業會計法 第三章　商業會計處理準則 第四章　公司登記與商業登記 第五章　行政處分 第六章　公司法總則 第02篇　會計學概要 第一章　會計原理及財務報表 第二章　現金及應收款項 第三章　存貨與製造業會計 第四章　不動產、廠房及設備與無形資產 第五章　生物資產與投資性不動產 第六章　負　債 第七章　投　資 第八章　權益與公司會計 第九章　現金流量表 第十章　財務報表分析與錯誤更正 第03篇　稅務相關法規概要 稅法基礎導讀 第一章　稅捐稽徵法 第二章　遺產及贈與稅法 第三章　加值型及非加值型營業稅法 第四章　綜合所得稅 第五章　營利事業所得稅 第六章　所得基本稅額條例 第04篇　租稅申報實務 第一章　綜合所得稅申報實務 第二章　營利事業所得稅申報實務 第三章　加值型及非加值型營業稅申報實務 附錄　國文（作文） 113、112年記帳士國文（作文）試題

記帳士: 稅務相關法規概要與租稅申報實務(二合一) (1版)

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【簡介】 準備要領 　　記帳士考試係屬資格考，並無名額限制，因此可運用策略提高過關之機率，如：稅務相關法規概要係以選擇題命題，顯然較租稅申報實務易拿分，尤其申報實務之題型全部為申論或計算題，且每年題型變化大，難以掌握其命題趨勢，因此截長補短是個很好的策略，即盡量衝高稅務相關法規概要的分數，以彌補租稅申報實務分數之不足，只要平均分數達60分以上，且各科目皆非零分，就能取得記帳士資格。以筆者參加會計師考試舊制為例，高會的分數不到40分，但其他科目發揮截長補短的功能，讓平均分數達到錄取標準，順利取得會計師資格。從而，我常告訴同學，練習計算題貴在精不在多，有些過於冷門或過於複雜的內容，若花費許多時間仍一知半解，不如先擱在一旁，將基本且重要之內容反覆練習到純熟的程度，以鞏固基本盤，並避免徒勞無功。易言之，不須全盤兼顧，而應將時間投注在投資報酬較高之項目。 一、稅捐稽徵法 　　稅捐稽徵法並非租稅申報實務的考試範圍，因此不會出現申論或計算題型，但選擇題仍可能會有需要計算的題目，如：滯納金之計算、行為罰與漏稅罰擇一從重之計算等，這方面的題目應多練習。準備稅捐稽徵法的要訣如下： (一)加強數字型態內容之記憶，如：核課期間為5或7年、徵收期間為5年等。 (二)利用項目間之比較，加深印象，如：復查與更正之差異。 (三)因稅捐稽徵法主要為稽徵程序之規範，應熟背程序、對象、期限等，如：行政救濟之程序、復查之對象、期限等。 (四)稅捐稽徵法已於110年底完成大幅度的修法，應留意修法重點。 二、綜合所得稅 　　綜合所得稅於租稅申報實務雖為必考項目，惟題目皆較具規模，且各小題前後連貫，若前面的小題出錯將波及後面題目之得分，須較多的時間解題與驗算，因此建議留待最後再計算，解題時應偏重前面幾項小題的得分，後面涉及應納稅額之計算則無須耗費太多時間。因此，綜所稅要在租稅申報實務拿高分不太容易，算是投資報酬率較低的項目，然於稅務相關法規概要仍具相當比重，不可偏廢。 三、營業稅 　　筆者曾任職國稅局十餘年，充分體會營業稅課徵之良窳攸關營所稅收入之掌握程度，因此營業稅一直都是國稅局很重視之稅目，也是記帳士主要的工作內容，故往往是記帳士考試之主角。且營業稅規定不多，計算簡單易懂，算是好準備的科目，也是成本效益最高之科目，應充分把握。 四、營利事業所得稅 　　營所稅占考試內容的最大宗，且內容龐雜，具高度專業性，準備起來十分吃力，但營所稅與營業稅皆為記帳士主要的實務工作，其重要性居各稅之首，也是需要靠補習班的專業教學始能融會貫通的科目。 五、營利事業所得稅查核準則 　　查核準則僅有選擇題型，因係稅務人員查核之主要工具，乃所得稅法及施行細則之細部作業規範，因此要拿高分必須從小處著手，並反覆熟讀條文。查核準則近來頻繁修正，尤其配合國際會計準則之實施，應留意最新之修法內容，將產生許多新的考點。 六、遺產及贈與稅 　　目前僅列入稅務相關法規概要之出題範圍，且只有5至10題選擇題，比重不高，掌握基本觀念及重點即可。 (一)納稅義務人。 (二)課徵範圍及不計入項目。 (三)視同贈與。 (四)遺產或贈與價值之認定。 (五)免稅額、扣除額及課稅級距(應留意這兩年調高後之金額) (六)新稅率實施後之稅額計算。 　　綜上而論，這幾年大法官會議解釋（111年1月4日大法官解釋改稱為憲法法庭判決）稅務法規違憲案例日益增加，稅法已成為財經法體系之顯學，未來持續修正異動將形成趨勢，尤其稅法的解釋角度將有重大的改變，因此申報實務暨租稅法規將更難準備。考試沒有捷徑，惟有建立觀念、熟讀內容、反覆練習及注意時事始能克竟其功。 　　本書係筆者累積十餘年國稅局查核經驗及教授記帳士考試多年經驗精心編撰，且筆者參加各類考試經驗豐富，並陸續通過高考會計審計及高考會計師等國家考試，熟稔國考之命題型態及方向。因此，選購本書不僅能提升準備記帳士考試的效率及過關速度，亦能了解國稅局內部查核實務，有助於累積未來從事本行業之專業知識及實務技巧。惟筆者才疏學淺，疏漏難免，尚祈先進賢達不吝賜教，以匡不殆。 【目錄】 第1章　稅捐稽徵法 第2章　綜合所得稅 第3章　加值型及非加值型營業稅 第4章　營利事業所得稅 第5章　營利事業所得稅查核準則 第6章　房地合一稅、最低稅負制與所得稅之稽徵 第7章　遺產及贈與稅 附錄　1　稅法基本概念及原則 附錄　2　相關法規 壹、稅捐稽徵法 貳、所得稅法 參、所得稅法施行細則 肆、所得基本稅額條例 伍、加值型及非加值型營業稅法 陸、加值型及非加值型營業稅法施行細則 柒、營利事業所得稅查核準則 捌、遺產及贈與稅法 玖、遺產及贈與稅法施行細則 拾、統一發票使用辦法

記帳相關法規概要學霸筆記書 (2版)

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【簡介】 搶救弱底大作戰 適用初學、複習者，本書重點完整，實務函令即時補充，跨章節的表格統整，猶如老師在側引導，穩紮穩打，打底書、題庫書二合一，一本就夠，強化硬實力！ 實務見解沒問題 解釋函令大補充！就算命題再實務或刁鑽，也絕對沒問題，透過即時的觀念補充呈現常見的實務見解，用過都說讚！ 考前複習不緊張 本書設立專章專供考前總複習，整理各章節易考之重點，並統整所有易考數字及年限，均以表格方式呈現，適合於考前休息時間背誦複習。 一定要拿超高分 記帳相關法規概要的命題重點與考古題重疊性超高！本書除了精挑必讀經典考題外，附錄亦收錄102～112年歷屆試題及解析，幫助讀者輕鬆掌握命題重點，絕對能上榜！ 【目錄】 編者序 本書使用方法 第1章　記帳士法 第2章　記帳士職業倫理道德規範 第3章　商業會計法 第4章　公司法 第5章　商業登記法 第6章　行政程序法 第7章　記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第8章　考前總複習 附　錄　歷屆試題