會計審計法規新論(含政府採購法) (1版)
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【考試用書】
書名：會計審計法規新論（含政府採購法）
作者：王茂昌
出版社：文笙
出版日期：2016/04/00
ISBN：9789862971291
商品簡介
1.將我國之預算法、會計法、決算法、審計法與政府採購法等相關法令，採主題式及重點式的整理及分析，以利讀者能綜觀其貌。
2.各章複習及思考問題及附錄之公務員考試試題充實完備。申論題參考答案可參酌各章主題式及重點式的整理，並附上測驗題參考答案。
3.將最新的會計審計法規條文列為附錄，以方便讀者查閱。
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艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2025年最新法規增訂版）：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅 (1版)
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【簡介】
2025年新增──
2025年最新免稅額、扣除額及課稅級距
囤房稅2.0適用稅率案例
最新豪宅稅及租金標準
ETF收益分配課稅議題
網紅所得課稅議題
擬制遺產課稅案例
本書提供完整的節稅指南及系統化個人稅務說明。
只有要所得就要繳稅，而所得來源分為以下四種：
個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅。
本書就這四方面產生的稅，做詳盡的說明，並最依當年法規，做即時的修正。
除了讓你搞懂要繳什麼稅，也告訴你如何合法節稅。
艾蜜莉會計師一次告訴你25項一定要知道的節稅撇步，讓你不繳冤枉稅！
多數人（相信包括你），在5月繳稅時期，都會感到心痛。
你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳些什麼稅？有什麼方法可以合法節稅，而不被安上逃稅的罪名。
你是否年年心痛、年年疑惑，但是一年過一年。
本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」，
讓你知道稅的系統和節稅的方法。
你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。
因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你或許能少繳稅，也可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。
本書讓你輕鬆而完整解決上述問題；
用圖來解釋難懂的概念；
用表格、邊欄呈現重要參考資料；
用淺白的文字說明所有重要法源；
用案例來說明規定如何適用。
本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本概念之後，你才知道如何真正合法節稅。
例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。
作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。
中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，除了個人所得稅外，投資理財、房地產、遺產及贈與等相關稅賦問題，在人的一生中也幾乎一定會遇到，本書各以專章介紹。
你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。
本書在2018年出版後，廣受好評，由於稅務相關法規逐年修正，因此針對2025年法條更新進行修訂，並新增介紹本年度最新且最重要議題。
本書特色
◆法條搭配案例解說，明白易懂
作者對預售屋交易課徵房地合一稅說明如下：
「房地合一稅2.0於110年7月1日上路後，預售屋的權利交易視同房地交易，課徵房地合一稅。所謂預售屋交易包括個人或公司與建商或地主簽訂預售屋買賣契約書，在取得房地所有權前，將該預售屋買賣契約讓與第三人之交易，以及個人或公司簽訂預售屋買賣契約書前，將取得《平均地權條例》第47條之3第5項所定之書面契據（即紅單）讓與第三人之交易。
預售屋（含紅單）交易之取得日，以訂定買賣契約日或簽訂紅單日為準；交易日之認定，以讓與人與受讓人訂定買賣契約日（非與建商換約日）為準。預售屋（含紅單）交易之持有期間，依取得日起計算至交易日止。
讓與預售屋（含紅單）權利交易之成交價額（收入），應按讓與該權利價額（即受讓人應支付予讓與人價額）認定，不包含受讓人後續支付建商或地主價款。」
以上文字你看得吃力嗎？不過作者用以下案例來說明，就容易了解。
「舉例來說，陳小華民國111年3月6日與遠熊建設簽訂預售屋買賣契約書，房地總價款共1,000萬元。陳小華依約支付簽約款200萬元，在112年9月13日，與受讓人王大明簽訂讓與預售屋權利買賣契約書，約定王大明應支付陳小華250萬元，最後由王大明依工程期支付餘款800萬元予遠熊建設。
陳小華預售屋權利之取得日為111年3月6日，交易日為112年9月13日，持有期間超過1年、未逾2年，預售屋權利讓與之成交價額（收入）為250萬元，成本為200萬元，所得為50萬元，適用稅率為45％。」
◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！
談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如台灣人於國外工作所得），則免課我國的所得稅。」
本書也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。
◆完整說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！
「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承）面對的重要財務及稅務議題。
◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）四大主題的節稅要訣！
本書提出25項節稅建議，例如對房屋賣方而言，若在2016年前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值，而近年來土地的公告現值逐漸調漲，長期持有後，房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果你持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。
◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅，利人利己！
許多常見的稅務規劃，其實暗藏風險。本書各以專門單元解說。
例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，有違常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有親屬關係（如配偶），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。
《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等，不可不留意。
◆2025年稅務法規變動、修訂內容
囤房稅2.0：新增適用稅率舉例兩則
ETF收益分配課稅制度
擬制遺產課稅案例
網紅所得課稅議題
2025年最新免稅額、扣除額及課稅級距
◆購買本書讀者可享艾蜜莉會計師聰明節稅線上課200元折扣，詳見書封後折口。
【目錄】
自序 人生無處不是稅，聰明節稅不求人！
第一章 稅的第一堂課：個人所得稅
哪些人該繳稅？
哪些所得該繳稅？
十大類綜合所得
如何計算綜合所得稅額？
免稅額及扣除額
綜所稅之外的其他個人所得稅制
反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題
常見的不當稅務規劃
所得稅的節稅規劃
第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南：投資理財的節稅規劃
資本利得投資法vs. 現金流投資法
投資稅務指南：存款利息
投資稅務指南：外匯交易
投資稅務指南：債券及短期票券
投資稅務指南：股票
投資稅務指南：期貨及選擇權
投資稅務指南：共同基金及ETF
投資稅務指南：資產證券化金融商品
投資稅務指南：黃金
常見的不當稅務規劃
投資理財的節稅規劃
第三章 買屋或租屋？談房地產相關稅務及節稅規劃
不動產的稅務法令知多少
贈與和繼承不動產的稅務議題
包租公和包租婆的稅務議題
特殊土地的稅務議題
常見的不當稅務規劃
不動產的節稅規劃
第四章 富得過三代：談財富傳承的工具及稅務規劃
哪些財產要課遺產及贈與稅？
如何申報及計算贈與稅？
如何申報及計算遺產稅？
財產的價值如何認定？
夫妻財產制與繼承制度
常見的財富傳承工具
常見的不當稅務規劃
財富傳承的節稅規劃
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會計學習題解答：最新IFRS及我國財報編製準則 (3版)
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書名：會計學：最新IFRS及我國財報編製準則(三版)
作者：黃瓊慧、劉玉琴
出版社：雙葉書廊
出版日期：2019/07/31
ISBN：9789579096522
內容簡介
本書共17章，說明初級會計學的內容，並將較為複雜或選擇性的會計課題收錄於附錄中，讀者可視需要，自行調配課程的內容及進度。本次改版特別配合我國於2018年起適用之IFRS 9「金融工具」及 IFRS 15「客戶合約之收入」，同時亦依據2018年7月修訂之《公司法》以及《證券發行人財務報告編製準則》，一併修改課文中相關內容。
全面依據最新準則改寫： 依據最新的國際會計準則以及《證券發行人財務報告編製準則》撰寫。
國際會計準則專區： 課文中設有IFRS專區，方便教師之教學。
相關法規： 章末羅列相關法規，包括《商業會計法》、《證券交易法》、《所得稅法》、《公司法》，期使會計人員具備基本商業法規知識。
習題多元豐富： 包括簡答、選擇以及計算題，尤其加入近年之高普特考會計學歷屆考題，供讀者充分練習。
目錄
第01章 會計學概論
1.1 會計之本質
1.2 企業組織與會計
1.3 會計準則之制定
1.4 會計基本假設
1.5 會計基本等式
1.6 財務報表
1.7 附錄：相關法規
第02章 會計循環：平時記錄
2.1 會計循環、會計帳戶及借貸法則
2.2 日記簿
2.3 分類帳簿
2.4 記錄程序綜合釋例
2.5 試算表
2.6 附錄：相關法規
第03章 會計循環：期末調整、結帳
3.1 調整分錄概要
3.2 遞延項目之調整
3.3 應計項目之調整
3.4 評價項目調整及調整後財務報表
3.5 結帳與開帳
3.6 附錄
第04章 買賣業會計
4.1 買賣業與存貨之概要
4.2 進貨之處理
4.3 銷貨之處理
4.4 買賣業之會計循環
4.5 附錄
第05章 財務報表與觀念架構
5.1 綜合損益表
5.2 資產負債表
5.3 財務會計之觀念架構
5.4 附錄
第06章 現金
6.1 現金概要
6.2 現金之內部控制
6.3 零用金制度
6.4 銀行調節表
6.5 附錄
第07章 應收款項
7.1 應收帳款概要
7.2 呆帳之處理方法
7.3 呆帳之估計方法
7.4 短期應收票據
7.5 附錄
第08章 存貨
8.1 存貨概要
8.2 永續盤存制
8.3 定期盤存制
8.4 存貨之成本公式（流程）
8.5 存貨之評價、估計、錯誤
8.6 附錄
第09章 不動產、廠房及設備
9.1 不動產、廠房及設備概要
9.2 不動產、廠房及設備之取得
9.3 不動產、廠房及設備之折舊及後續支出
9.4 不動產、廠房及設備之處分
9.5 附錄
第10章 天然資源與無形資產
10.1 天然資源
10.2 無形資產概要
10.3 無形資產項目之會計(一)
10.4 無形資產項目之會計(二)
10.5 附錄
第11章 顧客體驗管理
11.1 負債概要
11.2 流動負債概要
11.3 流動負債之項目：營業
11.4 流動負債之項目：員工
11.5 流動負債之項目：其他(一)
11.6 流動負債之項目：其他(二)
11.7 附錄
第12章 非流動負債
12.1 非流動負債之概要
12.2 現值
12.3 應付公司債概要
12.4 應付公司債會計
12.5 長期應負票據
12.6 附錄
第13章 權益：股本、庫藏股
13.1 公司組織概要
13.2 股本發行
13.3 庫藏股票
13.4 特別股
13.5 附錄
第14章 權益：保留盈餘
14.1 保留盈餘概要
14.2 前期損益調整
14.3 保留盈餘指撥
14.4 股利
14.5 權益變動表與每股盈餘
14.6 附錄
第15章 投資
15.1 投資概要
15.2 債券投資：按攤銷後成本衡量
15.3 債券投資：透過其他綜合損益按公允價值衡量
15.4 債券投資：透過損益按公允價值衡量
15.5 股票投資：透過損益按公允價值衡量
15.6 股票投資：透過其他綜合損益按公允價值衡量
15.7 股票投資：權益法
15.8 附錄
第16章 現金流量表
16.1 現金流量表之概要
16.2 現金流量表之內容
16.3 現金流量表之編製：營業活動
16.4 現金流量表之編製：投資、籌資活動
16.5 附錄
第17章 財務報表分析
17.1 財務報表分析之概要
17.2 水平分析、垂直分析
17.3 比率分析：財務結構
17.4 比率分析：償債能力
17.5 比率分析：經營能力
17.6 比率分析：獲利能力
17.7 附錄
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第01章 會計學概論
1.1 會計之本質
1.2 企業組織與會計
1.3 會計準則之制定
1.4 會計基本假設
1.5 會計基本等式
1.6 財務報表
1.7 附錄：相關法規
第02章 會計循環：平時記錄
2.1 會計循環、會計帳戶及借貸法則
2.2 日記簿
2.3 分類帳簿
2.4 記錄程序綜合釋例
2.5 試算表
2.6 附錄：相關法規
第03章 會計循環：期末調整、結帳
3.1 調整分錄概要
3.2 遞延項目之調整
3.3 應計項目之調整
3.4 評價項目調整及調整後財務報表
3.5 結帳與開帳
3.6 附錄
第04章 買賣業會計
4.1 買賣業與存貨之概要
4.2 進貨之處理
4.3 銷貨之處理
4.4 買賣業之會計循環
4.5 附錄
第05章 財務報表與觀念架構
5.1 綜合損益表
5.2 資產負債表
5.3 財務會計之觀念架構
5.4 附錄
第06章 現金
6.1 現金概要
6.2 現金之內部控制
6.3 零用金制度
6.4 銀行調節表
6.5 附錄
第07章 應收款項
7.1 應收帳款概要
7.2 呆帳之處理方法
7.3 呆帳之估計方法
7.4 短期應收票據
7.5 附錄
第08章 存貨
8.1 存貨概要
8.2 永續盤存制
8.3 定期盤存制
8.4 存貨之成本公式（流程）
8.5 存貨之評價、估計、錯誤
8.6 附錄
第09章 不動產、廠房及設備
9.1 不動產、廠房及設備概要
9.2 不動產、廠房及設備之取得
9.3 不動產、廠房及設備之折舊及後續支出
9.4 不動產、廠房及設備之處分
9.5 附錄
第10章 天然資源與無形資產
10.1 天然資源
10.2 無形資產概要
10.3 無形資產項目之會計(一)
10.4 無形資產項目之會計(二)
10.5 附錄
第11章 顧客體驗管理
11.1 負債概要
11.2 流動負債概要
11.3 流動負債之項目：營業
11.4 流動負債之項目：員工
11.5 流動負債之項目：其他(一)
11.6 流動負債之項目：其他(二)
11.7 附錄
第12章 非流動負債
12.1 非流動負債之概要
12.2 現值
12.3 應付公司債概要
12.4 應付公司債會計
12.5 長期應負票據
12.6 附錄
第13章 權益：股本、庫藏股
13.1 公司組織概要
13.2 股本發行
13.3 庫藏股票
13.4 特別股
13.5 附錄
第14章 權益：保留盈餘
14.1 保留盈餘概要
14.2 前期損益調整
14.3 保留盈餘指撥
14.4 股利
14.5 權益變動表與每股盈餘
14.6 附錄
第15章 投資
15.1 投資概要
15.2 債券投資：按攤銷後成本衡量
15.3 債券投資：透過其他綜合損益按公允價值衡量
15.4 債券投資：透過損益按公允價值衡量
15.5 股票投資：透過損益按公允價值衡量
15.6 股票投資：透過其他綜合損益按公允價值衡量
15.7 股票投資：權益法
15.8 附錄
第16章 現金流量表
16.1 現金流量表之概要
16.2 現金流量表之內容
16.3 現金流量表之編製：營業活動
16.4 現金流量表之編製：投資、籌資活動
16.5 附錄
第17章 財務報表分析
17.1 財務報表分析之概要
17.2 水平分析、垂直分析
17.3 比率分析：財務結構
17.4 比率分析：償債能力
17.5 比率分析：經營能力
17.6 比率分析：獲利能力
17.7 附錄
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【目錄】
第1章 緒論
1-1 會計基本概念
1-2 會計循環及會計帳簿
1-3 會計基本法則
第2章 平時會計程序
2-1 分錄與日記簿
2-2 過帳與分類帳
2-3 試算與試算表
第3章 期末會計程序
3-1 調整
3-2 結帳
3-3 財務報表
第4章 基礎轉換與加值型營業稅
4-1 增廣教學－調整錯誤的影響
4-2 增廣教學－會計基礎轉換
4-3 加值型營業稅
第5章 現金及內部控制
5-1 現金的定義及內部控制
5-2 零用金制度
5-3 銀行存款調節表
第6章 應收款項
6-1 應收款項
6-2 應收帳款之衡量－減損
6-3 應收票據
6-4 應收票據貼現
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