基礎稅務會計 (12版)

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【簡介】 統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。 新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。 作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。 稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。 本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。 【目錄】 序 第一章　緒　論 1-1　稅務會計之概念 1-2　會計基礎 1-3　會計年度 1-4　帳簿憑證 第二章　統一發票與營業稅 2-1　營業稅課稅範圍 2-2　稅　率 2-3　稅額計算—加值型營業人 2-4　稅額計算—特種稅額計算 2-5　統一發票的購買使用 2-6　申報及繳納 附錄　營業人開立銷售憑證時限表 第三章　營業收入 3-1　營業收入處理通則 3-2　內銷銷貨處理 3-3　分期付款銷貨 3-4　寄銷銷貨 3-5　長期工程 3-6　保稅區銷貨處理 3-7　外銷銷貨收入 3-8　多角貿易之處理 3-9　銷貨退回與折讓 3-10　不合營業常規移轉訂價查核 第四章　建築業會計 4-1　經營型態 4-2　土地取得 4-3　廣告及銷售 4-4　預收款及收入認列 4-5　換　約 4-6　違　約 4-7　變更設計 4-8　營建成本 4-9　存貨與銷貨成本 4-10　營業費用之分攤 4-11　房地合一實價課稅 第五章　銷貨成本 5-1　銷貨成本的計算 5-2　期初存貨 5-3　進貨及進料 5-4　期末存貨 5-5　原物料耗用之審核 5-6　下腳及廢料之處理 5-7　外銷原料沖退稅之處理 5-8　直接人工及製造費用 第六章　營業費用(一) 6-1　費用通則 6-2　薪資支出 6-3　職工退休金及勞工退休準備金 6-4　職工福利 6-5　租金支出 6-6　文具用品 6-7　旅　費 6-8　運　費 6-9　郵電費 第七章　營業費用(二) 7-1　修繕費及雜項購置 7-2　廣告費 7-3　水電瓦斯費 7-4　保險費 7-5　交際費 7-6　捐　贈 7-7　稅　捐 7-8　呆帳損失 7-9　折　舊 7-10　各項耗竭與攤折 第八章　營業費用(三) 8-1　權利金 8-2　外銷損失 8-3　伙食費 8-4　研究發展費及建立國際品牌形象費用 8-5　佣金支出 8-6　訓練費 8-7　書報雜誌費 8-8　棧儲費 8-9　燃料費 8-10　勞務費 第九章　營業外損益 9-1　利息收入 9-2　利息支出 9-3　投資收益 9-4　投資損失 9-5　兌換盈益及兌換虧損 9-6　出售資產增益及出售資產損失 9-7　商品盤盈及商品盤損 9-8　商品報廢 9-9　災害損失 9-10　其他收入及其他費用或損失 第十章　資產、負債及權益 10-1　流動資產之估價 10-2　固定資產之估價 10-3　遞耗資產 10-4　無形資產之估價 10-5　轉投資之估價 10-6　遞延資產之估價 10-7　解散廢止資產之估價 10-8　未分配盈餘之課稅 第十一章　資產重估價 11-1　參考法條 11-2　要點說明 11-3　申請程序 11-4　會計處理 第十二章　稽徵程序與最低稅負 12-1　暫　繳 12-2　扣　繳 12-3　結算申報 12-4　擴大書面審核申報 12-5　公益慈善機關團體之申報 12-6　非居住者之繳稅方式 12-7　盈虧互抵 12-8　應納稅額計算及繳納 12-9　最低稅負 12-10　調查及核定 第十三章　租稅處罰與行政救濟 13-1　告發或檢舉之獎勵 13-2　罰鍰之減免 13-3　違反帳證規定之處罰 13-4　違反扣繳義務之處罰 13-5　未依限申報或繳納之處罰 13-6　漏報、短報之處罰 13-7　其他罰則 13-8　營業稅罰則 13-9　未分配盈餘加徵之罰則 13-10　行政救濟

艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2025年最新法規增訂版）：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅 (1版)

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【簡介】 　　2025年新增── 　　2025年最新免稅額、扣除額及課稅級距 　　囤房稅2.0適用稅率案例 　　最新豪宅稅及租金標準 　　ETF收益分配課稅議題 　　網紅所得課稅議題 　　擬制遺產課稅案例 　　本書提供完整的節稅指南及系統化個人稅務說明。 　　只有要所得就要繳稅，而所得來源分為以下四種： 　　個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅。 　　本書就這四方面產生的稅，做詳盡的說明，並最依當年法規，做即時的修正。 　　除了讓你搞懂要繳什麼稅，也告訴你如何合法節稅。 　　艾蜜莉會計師一次告訴你25項一定要知道的節稅撇步，讓你不繳冤枉稅！ 　　多數人（相信包括你），在5月繳稅時期，都會感到心痛。 　　你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳些什麼稅？有什麼方法可以合法節稅，而不被安上逃稅的罪名。 　　你是否年年心痛、年年疑惑，但是一年過一年。 　　本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」， 　　讓你知道稅的系統和節稅的方法。 　　你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。 　　因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你或許能少繳稅，也可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。 　　本書讓你輕鬆而完整解決上述問題； 　　用圖來解釋難懂的概念； 　　用表格、邊欄呈現重要參考資料； 　　用淺白的文字說明所有重要法源； 　　用案例來說明規定如何適用。 　　本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本概念之後，你才知道如何真正合法節稅。 　　例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。 　　作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。 　　中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，除了個人所得稅外，投資理財、房地產、遺產及贈與等相關稅賦問題，在人的一生中也幾乎一定會遇到，本書各以專章介紹。 　　你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。 　　本書在2018年出版後，廣受好評，由於稅務相關法規逐年修正，因此針對2025年法條更新進行修訂，並新增介紹本年度最新且最重要議題。 本書特色 　　◆法條搭配案例解說，明白易懂 　　作者對預售屋交易課徵房地合一稅說明如下： 　　「房地合一稅2.0於110年7月1日上路後，預售屋的權利交易視同房地交易，課徵房地合一稅。所謂預售屋交易包括個人或公司與建商或地主簽訂預售屋買賣契約書，在取得房地所有權前，將該預售屋買賣契約讓與第三人之交易，以及個人或公司簽訂預售屋買賣契約書前，將取得《平均地權條例》第47條之3第5項所定之書面契據（即紅單）讓與第三人之交易。 　　預售屋（含紅單）交易之取得日，以訂定買賣契約日或簽訂紅單日為準；交易日之認定，以讓與人與受讓人訂定買賣契約日（非與建商換約日）為準。預售屋（含紅單）交易之持有期間，依取得日起計算至交易日止。 　　讓與預售屋（含紅單）權利交易之成交價額（收入），應按讓與該權利價額（即受讓人應支付予讓與人價額）認定，不包含受讓人後續支付建商或地主價款。」 　　以上文字你看得吃力嗎？不過作者用以下案例來說明，就容易了解。 　　「舉例來說，陳小華民國111年3月6日與遠熊建設簽訂預售屋買賣契約書，房地總價款共1,000萬元。陳小華依約支付簽約款200萬元，在112年9月13日，與受讓人王大明簽訂讓與預售屋權利買賣契約書，約定王大明應支付陳小華250萬元，最後由王大明依工程期支付餘款800萬元予遠熊建設。 　　陳小華預售屋權利之取得日為111年3月6日，交易日為112年9月13日，持有期間超過1年、未逾2年，預售屋權利讓與之成交價額（收入）為250萬元，成本為200萬元，所得為50萬元，適用稅率為45％。」 　　◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！ 　　談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如台灣人於國外工作所得），則免課我國的所得稅。」 　　本書也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。 　　◆完整說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！ 　　「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承）面對的重要財務及稅務議題。 　　◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）四大主題的節稅要訣！ 　　本書提出25項節稅建議，例如對房屋賣方而言，若在2016年前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值，而近年來土地的公告現值逐漸調漲，長期持有後，房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果你持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。 　　◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅，利人利己！ 　　許多常見的稅務規劃，其實暗藏風險。本書各以專門單元解說。 　　例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，有違常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有親屬關係（如配偶），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。 　　《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等，不可不留意。 　　◆2025年稅務法規變動、修訂內容 　　囤房稅2.0：新增適用稅率舉例兩則 　　ETF收益分配課稅制度 　　擬制遺產課稅案例 　　網紅所得課稅議題 　　2025年最新免稅額、扣除額及課稅級距 　　◆購買本書讀者可享艾蜜莉會計師聰明節稅線上課200元折扣，詳見書封後折口。  【目錄】 自序 人生無處不是稅，聰明節稅不求人！ 第一章 稅的第一堂課：個人所得稅 哪些人該繳稅？ 哪些所得該繳稅？ 十大類綜合所得 如何計算綜合所得稅額？ 免稅額及扣除額 綜所稅之外的其他個人所得稅制 反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題 常見的不當稅務規劃 所得稅的節稅規劃 第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南：投資理財的節稅規劃 資本利得投資法vs. 現金流投資法 投資稅務指南：存款利息 投資稅務指南：外匯交易 投資稅務指南：債券及短期票券 投資稅務指南：股票 投資稅務指南：期貨及選擇權 投資稅務指南：共同基金及ETF 投資稅務指南：資產證券化金融商品 投資稅務指南：黃金 常見的不當稅務規劃 投資理財的節稅規劃 第三章 買屋或租屋？談房地產相關稅務及節稅規劃 不動產的稅務法令知多少 贈與和繼承不動產的稅務議題 包租公和包租婆的稅務議題 特殊土地的稅務議題 常見的不當稅務規劃 不動產的節稅規劃 第四章 富得過三代：談財富傳承的工具及稅務規劃 哪些財產要課遺產及贈與稅？ 如何申報及計算贈與稅？ 如何申報及計算遺產稅？ 財產的價值如何認定？ 夫妻財產制與繼承制度 常見的財富傳承工具 常見的不當稅務規劃 財富傳承的節稅規劃  

土地法與土地相關稅法概要完整試題解析 (3版)

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【簡介】 本書不只申論題，連選擇題每一個選項都有詳解，相關判決、函釋、大法官會議解釋等等實務見解也都一一詳列。過去查一題要花很多時間，一年的考題看完可能半天就過去了，現在直接翻閱解題懶人版，至少可以提升十倍以上的效率。 【目錄】 01 113年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 1-1 貳、測驗題 1-4 02 112年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 2-1 貳、測驗題 2-5 03 111年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 3-1 貳、測驗題 3-4 04 110年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 4-1 貳、測驗題 4-3 05 109年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 5-1 貳、測驗題 5-3 06 108年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 6-1 貳、測驗題 6-3 07 107年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 7-1 貳、測驗題 7-4 08 106年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 8-1 貳、測驗題 8-4 09 105年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 9-1 貳、測驗題 9-2 10 104年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 10-1 貳、測驗題 10-3 11 103年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 11-1 貳、測驗題 11-2 12 102年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 12-1 貳、測驗題 12-3 13 101年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 13-1 貳、測驗題 13-3 14 100年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 14-1 貳、測驗題 14-3 15 99年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 15-1 貳、測驗題 15-3 16 98年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 16-1 貳、測驗題 16-3 17 97年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 17-1 貳、測驗題 17-2 18 97年第2次土地法與相關稅法概要 壹、申論題 18-1 貳、測驗題 18-3 19 96年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 19-1 貳、測驗題 19-2 20 96年第2次土地法與相關稅法概要 壹、申論題 20-1 貳、測驗題 20-2 21 95年土地法與相關稅法概要 壹、申論題 21-1 貳、測驗題 21-2 22 94年土地法與相關稅法概要 申論題 22-1

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【簡介】 最新修法 最新修正「公營事業可取得公有古蹟土地」、「土地法第三十四條之一執行要點」、「房屋稅2.0」、「公益出租人租稅優惠」……等納入本書中。 Quick Tips 口語化說明：用淺顯易懂的方式說明艱澀法條，協助讀者融會貫通。 大法官解釋、憲法法庭判決條理化 這兩項為多數考生痛點，本書以條列式整理各解釋及判決重點。 教你怎麼背 口訣記憶法：創造獨特口訣強化記憶，使讀者能快速掌握純背題型，並在考場展現優勢。 一看就懂 右腦記憶法：用圖形或表格方式統整瑣碎內容，藉以強化法條背誦速度。 出題趨勢 小結尾以【動動腦】點出出題趨勢、大結尾以【成果檢驗】提點學習進度。 【目錄】 編者序 本書使用方式 法條對照表 Part　1　土地法規 　第1章　緒　論 　　　一、土地法規體系架構 　　　二、相關名詞解釋 　　　　【觀念釐清】甚麼是驗證登記？ 　　　三、土地分類 　　　四、負擔行為與物權行為 　　　◎成果檢驗 　第2章　地　權 　　　一、上下級所有權 　　　　【觀念釐清】上下級所有權之劃分 　　　二、不動產物權 　　　三、不動產物權取得消滅 　　　四、地權限制 　　　　【觀念釐清】土地法第14條──不得私有之法律效果、名勝古蹟（113年7月15日三讀通過） 　　　五、不動產處分之限制 　　　六、共有不動產（極為重要！！！） 　　　　【觀念釐清】多數決處分之性質 　　　　【觀念釐清】土地法第34條之1執行要點重點整理（113.1.1修法） 　　　七、公有土地處分、收益、撥用之規定 　　　八、浮覆地 　　　◎成果檢驗 　第3章　地　籍 　　　一、地籍整理之程序 　　　　【觀念釐清】物的編成主義vs人的編成主義 　　　二、地籍測量 　　　三、地籍圖重測 　　　　【觀念釐清】重測效力、司法院釋字第374、625號 　　　　【觀念釐清】指界、界址、界標 　　　四、土地登記 　　　五、土地總登記 　　　六、權利變更登記 　　　七、限制登記 　　　　【觀念釐清】限制登記＝預告登記＋禁止處分登記 　　　八、土地登記不實之處理 　　　九、登記規費 　　　◎成果檢驗 　第4章　地　用 　　　一、土地使用編定 　　　二、房屋租用 　　　　【觀念釐清】調處、調解傻傻分不清楚？ 　　　三、基地租用 　　　　【觀念釐清】房屋租用vs地上權租用 　　　四、農業用地租用&耕地租用 　　　　【觀念釐清】農業用地法規適用 　　　　【觀念釐清】耕地三七五減租條例、土地法、農業發展條例規定整理 　　　五、不動產優先購買權 　　　　【觀念釐清】優先購買權物權效力vs債權效力 　　　　【觀念釐清】優先購買權性質、拋棄效力之比較、競合之處理 　　　　【觀念釐清】房地產權不一致（補充） 　　　六、市地重劃 　　　　【觀念釐清】不能達租賃／設定目的之意義 　　　　【觀念釐清】權利處理比較 　　　　【觀念釐清】自辦市地重劃重點 　　　七、時效取得不動產物權 　　　　【觀念釐清】時效取得地上權相關規定 　　　　【觀念釐清】時效取得地上權──釋字第291、408、451號解釋重點 　　　八、空地與荒地 　　　　【觀念釐清】空地vs荒地 　　　◎成果檢驗 　第5章　區域計畫及都市計畫 　　第1節　區域計畫 　　　一、區域計畫 　　　二、區域計畫擬定程序 　　　三、下位計畫之配合 　　　四、土地使用分區、使用地編定 　　　五、非都市土地使用分區變更──逕為變更、開發許可 　　　六、管制內容 　　第2節　都市計畫 　　　一、都市計畫 　　　二、都市計畫種類 　　　三、計畫階層 　　　四、都市計畫擬定程序 　　　　【觀念釐清】都市計畫行政救濟、釋字第148、156、742、774號解釋 　　　五、土地使用分區管制 　　　六、公共設施保留地 　　　　【觀念釐清】國土計畫法重點 　　　◎成果檢驗 　第6章　地　價 　　　一、規定地價 　　　二、公告 　　　三、申報 　　　　【觀念釐清】申報土地現值核定標準 　　　　【觀念釐清】兩價合一vs兩價分離 　　　　【觀念釐清】公告地價vs公告現值 　　　四、實價登錄 　　　五、預售屋、新建成屋管制 　　　六、遏止房地產炒作 　　　七、獎金制度 　　　八、私法人購置住宅許可制 　　　　【觀念釐清】平均地權條例（民國112年7月1日）修正重點 　　　九、其他違法行為 　　　◎成果檢驗 　第7章　土地徵收及照價收買 　　　一、土地徵收原因 　　　二、土地徵收之要件 　　　　【觀念釐清】釋字第409、732、743號解釋 　　　三、土地徵收之種類 　　　　【觀念釐清】釋字第336號解釋 　　　　【觀念釐清】既成巷道、釋字第400、440號解釋 　　　四、土地徵收當事人 　　　五、土地徵收之權利種類 　　　　【觀念釐清】所有權徵收vs使用權徵收（徵用）vs地上權徵收 　　　六、被徵收之請求權 　　　　【觀念釐清】被徵收之請求權比較 　　　七、土地徵收之程序 　　　　【觀念釐清】上位計畫 　　　　【觀念釐清】市場正常交易價格 　　　　【觀念釐清】土地法、平均地權條例、土地徵收條例徵收補償總整理 　　　　【觀念釐清】出租耕地徵收之補償、釋字第579號解釋 　　　　【觀念釐清】徵收與都市計畫、公告日認定時點、釋字第513、731號解釋 　　　　【觀念釐清】補償期限相關大法官釋字──第425、516、652號解釋 　　　八、區段徵收 　　　　【觀念釐清】各開發公告禁止事項 　　　　【觀念釐清】抵價地vs抵費地 　　　　【觀念釐清】先行區段徵收 　　　九、土地徵收之收回權、撤銷、廢止 　　　　【觀念釐清】土地徵收之收回、釋字第763、534、236號解釋 　　　　【觀念釐清】撤銷徵收vs廢止徵收vs收回權vs徵收失效 　　　十、照價收買（狹義照價收買） 　　　　【觀念釐清】土地徵收vs照價收買 　　　十一、土地債券 　　　◎成果檢驗 Part　2　土地相關稅法 　土地稅法考試範圍及備考重點 　第1章　土地稅法 　　第1節　地價稅及田賦 　　　一、地價稅或田賦之納稅義務人 　　　二、地價稅或田賦之租稅客體 　　　三、地價稅稅基──地價總額 　　　四、地價稅稅率 　　　五、地價稅租稅優惠 　　　　【觀念釐清】公益出租人及其租稅優惠 　　　　【觀念釐清】112年憲判字第19號判決 　　第2節　土地增值稅 　　　一、土地增值稅之納稅義務人 　　　二、土地增值稅之租稅客體 　　　三、土地增值稅之稅基──土地漲價總數額 　　　四、土地增值稅之稅率，依下列規定 　　　五、土地增值稅租稅優惠 　　　　【觀念釐清】免徵vs不課徵vs記存 　　　　【觀念釐清】釋字第779號解釋（108.07.05） 　　　　【觀念釐清】都市更新租稅減免（補充） 　　　　【觀念釐清】土地重劃後原地價認定＆特殊情形之原地價認定及減徵優惠適用（超愛考） 　　第3節　土地稅稽徵程序 　　　一、地價稅稽徵程序 　　　二、土地增值稅稽徵程序 　　　三、土地稅其他處置（包括地價稅、土地增值稅） 　　　◎成果檢驗 　第2章　契　稅 　　第1節　契　稅 　　　一、契稅相關規定 　　　二、契稅稅率、稅基 　　　　【觀念釐清】不動產評價委員會、地價及標準地價評議委員會 　　　三、契稅租稅優惠 　　第2節　契稅稽徵程序 　　　一、契稅稽徵程序 　　　二、契稅其他處置 　　　◎成果檢驗 　第3章　房屋稅 　　第1節　房屋稅 　　　一、房屋稅之納稅義務人（房§4） 　　　二、房屋稅之租稅客體 　　　三、房屋稅稅基──房屋現值 　　　四、房屋稅稅率 　　　五、免徵或減半徵收房屋稅情形 　　第2節　房屋稅稽徵程序 　　　一、應申報房屋現值情形──新建、重建、改建、拆除、典賣移轉、房屋使用情形變更 　　　二、私有房屋減半徵收、免徵申報 　　　三、納稅義務基準日及課稅所屬期間 　　　四、核算房屋稅 　　　五、房屋稅繳納期限 　　　　【觀念釐清】房屋稅條例修法重點 　　　◎成果檢驗 　第4章　房地合一所得稅 　　　一、房地合一所得稅之納稅義務人及租稅客體 　　　二、房地合一所得稅稅基──所得額（或稱房地交易所得） 　　　三、房地合一所得稅稅率 　　　四、房地合一所得稅租稅優惠──免稅、重購退稅 　　　◎成果檢驗

稅務法規實戰解析 (1版)

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【簡介】 作者將歷屆試題予以分類歸納，並改編部分教科書題目，希冀讀者藉由大量題目反覆練習，熟悉其原理及解題架構，並複習稅法需要具備的觀念及體系架構。本書特色如下： 1.各章均採重點式編排，並將各重點會出現的題目予以類型化，使讀者聚焦並切中各重點內容，明確區分各個概念，逐一理解，不混淆！ 2.大量使用圖表解說複雜的稅法規定，有助於理解、記憶，提升學習效果。 3.採用體系的編排方式，層次分明、邏輯清晰；艱澀議題提供解題架構，考生面對考題不再無所適從！ 4.以淺顯易懂的文字，整理容易重複命題的觀念，加深讀者對於考試趨勢的掌握。 5.可搭配《稅務法規》使用，先熟悉各章節觀念，再以本書練習大量題目，藉此掌握解題技巧及命題趨勢，提升考場即戰力！ 【目錄】 第一章　租稅的基本概念 第二章　綜合所得稅 　重點一　所得稅的基本概念 　重點二　租稅客體（課稅範圍）－屬地主義 　重點三　租稅主體－納稅義務人 　重點四　綜合所得稅的十類所得 　重點五　綜合所得淨額的計算 　重點六　綜所稅的申報單位及稅額的計算 　重點七　大陸地區來源所得的課稅 　重點八　物價指數連動調整法 第三章　個人最低稅負制 　重點一　個人基本稅負制的適用對象及課稅範圍 　重點二　個人基本稅額的計算及報繳 　重點三　罰則及實質課稅條款（個人與營利事業相同） 　重點四　物價指數連動調整法 第四章　個人房地合一稅 　重點一　租稅客體及租稅優惠 　重點二　稅額計算 　重點三　稽徵程序及罰則 第五章　營利事業所得稅 　重點一　基本概念 　重點二　「租稅主體」及「租稅客體（課稅範圍）－屬人兼屬地主義」 　重點三　所得的決定I－核實課徵原則 　重點四　所得的決定II－核實課徵的例外：推計課稅 　重點五　資產的估價、重估價及處分 　重點六　虧損扣抵 　重點七　營利事業所得稅的計算（兼論投資抵減） 　重點八　未分配盈餘稅 　重點九　租稅規避的特別防杜條款 第六章　營利事業最低稅負制 　重點一　租稅主體 　重點二　營利事業所得基本稅額的計算 　重點三　避免重複課稅－國外已納稅額可扣抵稅額 　重點四　營利事業基本稅額的報繳 　重點五　罰則及實質課稅條款（同個人） 第七章　營利事業房地合一稅（新制） 　重點一　課稅範圍（與個人相同） 　重點二　稅額計算及報繳程序 　重點三　營利事業交易其以起造人名義申請建物所有權第一次登記所取得之房地 第八章　所得稅的稽徵 　重點一　年度中的所得稅稽徵程序－就源扣繳 　重點二　年度中的所得稅稽徵程序－暫繳制度 　重點三　綜合所得稅的結算申報 　重點四　營利事業所得稅的申報 　重點五　營利事業的未分配盈餘申報 　重點六　調查課稅事實及核定稅捐 第九章　加值型及非加值型營業稅 　重點一　租稅客體（課稅範圍）－屬地主義 　重點二　減免範圍 　重點三　租稅主體（納稅人） 　重點四　稅額計算 　重點五　稽徵程序 　重點六　罰則 　重點七　統一發票使用辦法 第十章　遺產稅 　重點一　租稅客體（課稅範圍）－屬人兼屬地主義 　重點二　稅額計算 　重點三　租稅主體（納稅義務人） 　重點四　稽徵程序及稅捐保全 　重點五　罰則 第十一章　贈與稅 　重點一　租稅客體（課稅範圍）－屬人兼屬地主義 　重點二　稅額計算 　重點三　租稅主體（納稅義務人） 　重點四　稽徵程序 　重點五　罰則 　重點六　稅收運用－部分作為長照財源 第十二章　稅捐稽徵法 　重點一　總則 　重點二　納稅義務 　重點三　稽徵 　重點四　行政救濟 　重點五　稅捐保全及強制執行 　重點六　罰則 　重點七　檢舉獎金 第十三章　地價稅 　重點一　租稅主體－納稅義務人或代繳義務人 　重點二　租稅客體（課稅範圍） 　重點三　稅額計算 　重點四　稽徵程序 　重點五　罰則 第十四章　土地增值稅 　重點一　租稅主體－納稅義務人或代繳義務人 　重點二　稅額計算 　重點三　稽徵程序 　重點四　罰則