公職考試享唸【稅務法規精義】[適用高普特考、會計師、記帳士考試] (3版)

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【簡介】 　【享唸系列帶你制霸考科】 　　面對考試，最重要的是先讀懂內容 　　享唸系列帶你顛覆對讀書既有印象 　　讓你享受唸書、學習事半功倍！ 　　★匯集各科專業編輯群研究經驗 　　★章節編排由淺入深、吸收效率倍增 　　★收錄各類經典題型、搭配詳解一點就通 　　這樣的你適合這本書： 　　☆新手入門 　　☆加強觀念 　　☆考前重點複習 　　☆專業進修 　　你值得優質的書籍　這本書陪你一起成長！ 　　【享唸系列×試題大補帖必勝組合】 　　享唸系列觀念解析 + 試題大補帖刷題練習 　　大碩教育提供你全方面的備考戰術！ 　　初階入門、加強複習都適用！ 　　★兩種系列一起閱讀　離上榜之路更近一步★ 　　租稅法是一門「斜槓」的學科，內容結合稅法、會計、民法及公司法等，目前稅法的相關著作，有偏重法學理論的研究、探究法令的爭議及未來修正的建議，或有偏重各稅的計算及申報實務。為平衡兩者的差異，本書以各稅的計算及申報實務為基礎，就重要的條文及租稅制度詳細介紹立法理由、司法院判決等，嘗試以法律書的撰寫方式，讓有法律背景的讀者能減少跨領域的學習障礙，亦協助無法律背景的讀者，建立正確學習法律的思維，不用使出洪荒之力成為「背多分」。 　　本書主要的適用對象是準備國家考試人員，將艱澀的法律條文透過體系化的方式，以淺顯易懂的文字撰寫，而相關補充說明以註腳方式置於各頁的下方，或不同的配置及安排，俾利讀者迅速掌握考試重點，以下是使用本書的建議： 　　一、適用各項國家考試 　　本書的內容以內地稅為範圍，不包括關稅，除高普考、特種考試及初等考試等外，適用國家考試考試範圍如下： 　　(一)高普特考：第1~15章 　　(二)會計師：第1~12章、第14~15章 　　(三)記帳士：第1~10章、第14~15章 　　二、架構式的學習 　　各章開始先介紹該稅目的基本概念，及適用的法令範圍，再分為課稅主體、課稅客體、租稅優惠、稅率、稅額計算、稽徵程序及罰則，協助建立基本架構，為後續的複習做準備。 　　三、建立法律的思維 　　法律是一門專業學科，自然要懂法律的基本觀念，瞭解各稅法的體系、法條的立法目的及背景等，近年來國家考試亦涉及租稅法的法理與立法理由，所以參閱詳細的法源依據是必要的，本書精選重要條文的立法理由、司法院解釋及憲法法庭判決等，協助讀者明白修法的重點及稅制改革之目的。 　　四、納入重要實務見解 　　除了稅捐法令外，財政部為解釋法令所發布的行政函令，亦為歷屆試題的考試重點，因其數量甚多，本書整理重要的解釋函令提供參考。各則解釋函令均是法令的延伸，建議先瞭解稅法基本規定後，再參考相關的實務見解，以循序漸進的方式提升自我的實力。 　　五、精選觀念測驗題型 　　在各個重要的主題之後，會列出精選的試題，讓讀者在學習後立即測試是否已通盤瞭解。應注意的是，學習後的題目練習是最重要的，可以搭配本人出版的「分章題庫【稅務法規】」，快速演練經典題型及掌握答題要訣，見招拆招，百戰百勝！ 　　六、隨手掃法條及申報書表 　　租稅法的本質仍為法律，本書適用的稅務法令均已標示其施行日期，而申報書是稅法簡化的結果，也是初學者或沒有稅務實務經驗者最好的參考資料。在本書各章的首頁列出主要法令及該稅目的申報書表的QR code電子檔，讀者可以輕鬆的查閱，方便又環保。 　　七、及時提供稅務法令修正重點 　　由於稅法及相關法令修正頻繁，解釋函令亦不定時發布，所以新修正的法令一直是當年考試的重點，本書將及時提供重要的稅法修正內容QR code電子檔，讓讀者能迅速掌握最新的修法資訊。 　　◎本書特色 　　1.最有效的學習內容 　　首先介紹各稅基本概念及適用法令，對於重要條文及稅制羅列立法理由、司法判決及其他法令，並以各稅的計算及申報實務為基礎，搭配精選試題，立刻測試學習的成果。 　　2.最快速掌握考試重點 　　將艱澀的法條透過體系化方式，以淺顯易懂的文字撰寫，相關補充以註腳方式置於各頁的下方，或不同的配置，讓讀者一目瞭然考試重點。 　　 　　3.最及時更新租稅法令 　　各章適用法令均已標示施行日期及提供QR code電子檔，由於稅法修正頻繁，而新法絕對是考試的熱區，「重要修法專區」將會提供最新修正法令，以減輕考前準備的壓力。 【目錄】 第1章 基本概念 第2章 稅捐之稽徵 第3章 加值型及非加值型營業稅 第4章 綜合所得稅 第5章 營利事業所得稅 第6章 房地合一課稅新制 第7章 所得稅之稽徵程序 第8章 所得基本稅額 第9章 反避稅制度 第10章 遺產及贈與稅 第11章 地價稅 第12章 土地增值稅 第13章 其他各稅 第一節 房屋稅 第二節 契稅 第三節 貨物稅 第四節 菸酒稅 第五節 特種貨物及勞務稅 第六節 印花稅 第七節 娛樂稅 第八節 使用牌照稅 第九節 證券交易稅 第十節 期貨交易稅 第14章 信託課稅 第15章 納稅者權利之保護

基礎稅務會計 (11版)

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基礎稅務會計 ISBN13：9786263433236 出版社：五南圖書出版 作者：吳嘉勳;吳習 裝訂：平裝 規格：25.5cm*19cm*3.5cm (高/寬/厚) 版次：11 出版日：2022/11/25 中文圖書分類：租稅 內容簡介 依據最新修正所得稅法，介紹營利事業房地合一稅之課稅規定，稅捐稽徵法加重逃漏稅處罰，及滯納金改為每逾三日加徵百分之一。 統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。 新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。 作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。 稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。 本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。 目錄 序 第一章　緒　論 1-1 稅務會計之概念 1-2 會計基礎 1-3 會計年度 1-4 帳簿憑證 第二章　統一發票與營業稅 2-1 營業稅課稅範圍 2-2 稅　率 2-3 稅額計算—加值型營業人 2-4 稅額計算—特種稅額計算 2-5 統一發票的購買使用 2-6 申報及繳納 附錄　營業人開立銷售憑證時限表 第三章　營業收入 3-1 營業收入處理通則 3-2 內銷銷貨處理 3-3 分期付款銷貨 3-4 寄銷銷貨 3-5 長期工程 3-6 保稅區銷貨處理 3-7 外銷銷貨收入 3-8 多角貿易之處理 3-9 銷貨退回與折讓 3-10 不合營業常規移轉訂價查核 第四章　建築業會計 4-1 經營型態 4-2 土地取得 4-3 廣告及銷售 4-4 預收款及收入認列 4-5 換　約 4-6 違　約 4-7 變更設計 4-8 營建成本 4-9 存貨與銷貨成本 4-10 營業費用之分攤 4-11 房地合一實價課稅 第五章　銷貨成本 5-1 銷貨成本的計算 5-2 期初存貨 5-3 進貨及進料 5-4 期末存貨 5-5 原物料耗用之審核 5-6 下腳及廢料之處理 5-7 外銷原料沖退稅之處理 5-8 直接人工及製造費用 第六章　營業費用(一) 6-1 費用通則 6-2 薪資支出 6-3 職工退休金及勞工退休準備金 6-4 職工福利 6-5 租金支出 6-6 文具用品 6-7 旅　費 6-8 運　費 6-9 郵電費 第七章　營業費用(二) 7-1 修繕費及雜項購置 7-2 廣告費 7-3 水電瓦斯費 7-4 保險費 7-5 交際費 7-6 捐　贈 7-7 稅　捐 7-8 呆帳損失 7-9 折　舊 7-10 各項耗竭與攤折 第八章　營業費用(三) 8-1 權利金 8-2 外銷損失 8-3 伙食費 8-4 研究發展費及建立國際品牌形象費用 8-5 佣金支出 8-6 訓練費 8-7 書報雜誌費 8-8 棧儲費 8-9 燃料費 8-10 勞務費 第九章　營業外損益 9-1 利息收入 9-2 利息支出 9-3 投資收益 9-4 投資損失 9-5 兌換盈益及兌換虧損 9-6 出售資產增益及出售資產損失 9-7 商品盤盈及商品盤損 9-8 商品報廢 9-9 災害損失 9-10 其他收入及其他費用或損失 第十章　資產、負債及權益 10-1 流動資產之估價 10-2 固定資產之估價 10-3 遞耗資產 10-4 無形資產之估價 10-5 轉投資之估價 10-6 遞延資產之估價 10-7 解散廢止資產之估價 10-8 未分配盈餘之課稅 第十一章　資產重估價 11-1 參考法條 11-2 要點說明 11-3 申請程序 11-4 會計處理 第十二章　稽徵程序與最低稅負 12-1 暫　繳 12-2 扣　繳 12-3 結算申報 12-4 擴大書面審核申報 12-5 公益慈善機關團體之申報 12-6 非居住者之繳稅方式 12-7 盈虧互抵 12-8 應納稅額計算及繳納 12-9 最低稅負 12-10 調查及核定 第十三章　租稅處罰與行政救濟 13-1 告發或檢舉之獎勵 13-2 罰鍰之減免 13-3 違反帳證規定之處罰 13-4 違反扣繳義務之處罰 13-5 未依限申報或繳納之處罰 13-6 漏報、短報之處罰 13-7 其他罰則 13-8 營業稅罰則 13-9 未分配盈餘加徵之罰則 13-10 行政救濟

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稅務會計(含稅務法令及實務) (43版)

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