遺產及贈與稅的節稅與傳承規劃 (1版)

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【簡介】 本書除對遺產及贈與稅之課稅構成要件及節稅技巧敘述分析外，更對一般家庭及企業家傳承規劃所運用之工具，如投資公司、借貸、基金會、信託及人壽保險等新金融商品與遺產及贈與稅之關係分別論述，及如何操作應用，以達合法節稅，並得順利傳承。 【目錄】 ‧第一篇　遺產稅法節稅分析／1 第一章　遺產稅之基本概念／1 　壹、遺產稅之意義／1 　貳、立法理由／1 　參、有些國家不課徵遺產稅／1 第二章　構成要件／3 　第一節　人的要件／3 　第二節　物的要件／4 第三章　法律效果／43 　壹、獎勵／43 　貳、處罰／43 ‧第二篇　贈與稅法節稅分析／49 第四章　贈與稅之基本概念／49 　壹、贈與稅之意義／49 　貳、立法理由／49 第五章　構成要件／51 　第一節　人的要件／51 　第二節　物的要件／52 第六章　法律效果／85 第七章　國稅局依據何資訊選案／87 ‧第三篇　認定事實適用法律／89 第八章　認定課稅事實／89 　第一節　證據法則／89 　第二節　查核金流確認符合遺贈稅構成要件／96 第九章　適用法律／99 　壹、依法律課稅／100 　貳、依一般法律原則課稅／109 ‧第四篇　傳承規劃／121 第十章　控股公司（投資公司）／121 　第一節　不動產證券化及家族財產規劃／121 　第二節　投資公司可能被核定為租稅規避等問題／122 　第三節　控股公司／123 第十一章　被繼承人生前債務／125 　第一節　負債創造財產並規避遺產稅／125 　第二節　未償債務疑難問題／125 第十二章　生前設置合法財團法人(基金會)／129 　第一節　課稅是課不懂稅法的人，而不是課有錢人／129 　第二節　財團法人是否符合免規定／129 第十三章　夫妻財產制／143 　第一節　民法規定／143 　第二節　夫妻財產制與遺產稅關係／152 第十四章　信託與遺產及贈與稅之關係／167 　第一節　概論／167 　第二節　信託與遺產稅／168 　第三節　信託與贈與稅／173 第十五章　人壽保險死亡給付與遺產稅／179 　第一節　立法目的／179 　第二節　重要解釋函令及判決／181 　第三節　投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範／188 第十六章　不課遺產稅之土地／191 　第一節　農業用地／191 　第二節　道路土地／220 　第三節　公共設施保留地／221 　第四節　水源特定區土地／226 　第五節　古蹟用地／227 　第六節　三七五租約土地／228 第十七章　實物抵繳遺產稅／229 ‧第五篇　案例分析／261 　遺產稅案例 　贈與稅案例

遺產＆贈與稅的節稅新思維 (2版)

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【簡介】 ☆本書依據財政部「114年發生繼承或贈與案件適用免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額一覽表」修訂 遺贈稅規劃 Part 1──遺產與繼承者們 遺贈稅規劃 Part 2──遺產申報全攻略 遺贈稅規劃 Part 3──4方法／4步驟／5目標 精選30個Q&A諮詢案例 「朱老師稅務放大鏡」 ●遺產不想分給家人該怎麼做？ ●子女不會管理遺產怎麼辦？ ●如何分年贈與效益最大？ ●房地產贈與當心繳稅暴增10倍？ ●遺產稅20%，如何降至10%以下？ ●如何移轉仍有主控權？ 別在該規劃時，選擇等待、遲疑、或晚點再說！ 遺產規劃，一生一次，錯過此生不再有機會！ 【目錄】 推薦序 01 自序 02 Chapter 01 遺產與繼承者們 一、何謂遺產 (一) 子女（繼承人）繼承哪些遺產？ (二) 繼承可以分「概括繼承」與「限定繼承」二種 (三) 拋棄繼承？ (四) 拋棄繼承vs 代位繼承vs 隔代繼承的運用？ (五) 喪失繼承權？ 二、遺產與繼承者們 (一) 繼承順位？繼承的比例？應繼分vs 特留分？ (二) 繼承遺產的範圍？ (三) 死亡前兩年內的贈與算不算遺產？ (四) 自父母生前拿走的財產，算不算已經分了遺產？ (五) 夫妻法定財產制的保全規定 (六) 死亡前贈與財產的財產歸屬 三、台灣繼承與大陸繼承法的差異 (一) 大陸繼承順位 (二) 台灣繼承順位 vs 大陸繼承順位 (三) 台灣遺產繼承申辦程序 (四) 繼承大陸遺產 (五) 如果有海外遺產：建議要提早規劃 四、遺囑 (一) 遺囑種類 (二) 遺囑公證費用 (三) 自書遺囑範例 (四) 有遺囑還會爭產嗎？從長榮張榮發遺囑看財產分配效力 Chapter 02 遺產申報全攻略 一、遺產稅免稅額及稅率 (一) 遺產稅 (二) 贈與稅 (三) 遺贈稅累進稅率與節稅規劃 (四) 要免稅贈與，還是超額贈與？ (五) 世界各國稅率比較 二、哪些遺產要繳稅？ (一) 遺產與贈與財產的定義？ (二) 國內與國外遺產都要繳稅嗎？ (三) 遺贈稅是屬人主義，還是屬地主義？ (四) 遺產與贈與課稅對象是誰？ (五) 贈與新聞案例 (六) 哪些遺產可不計入遺產總額課稅？ (七) 哪些財產可不計入贈與總額課稅？ (八) 贍養費算不算贈與？ (九) 有些看起來不像贈與的財產，其實也要課贈與稅？ (十) 視同贈與新聞案例 (十一) 誰是遺產稅的納稅義務人？ (十二) 誰是贈與稅的納稅義務人？ 三、遺產稅申報書共有七個欄位 (一) 被繼承人及繼承人 (二) 遺產總額 (三) 免稅額 (四) 扣除額 (五) 不計入遺產總額財產 (六) 扣抵稅額 (七) 應納稅額計算 四、總結 (一) 一般多少遺產不用繳稅？ (二) 遺產稅申報，留意八大疏漏 (三) 過去節省稅的八大方法不一定還適用現行法令 Chapter 03 遺產稅規劃四方法、四步驟、五目標 一、遺產稅規劃四方法 (一) 減少計入遺產價值 (二) 善用生前移轉贈與 (三) 轉變為非計入性的遺產 (四) 增加可扣除額的項目 二、遺產稅規劃四步驟 三、遺產稅規劃五大目標 Chapter 04 稅務諮詢 Q&A---- 遺產 &贈與稅