變動中的信託法制：從理論架構至家族企業傳承 (1版)

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【簡介】 ‧俗諺云「富不過三代」，原因為何，如何透過傳承規劃，使家族和企業雙贏？ ‧如何設計家族治理機制，和家族辦公室之運作模式，達到百年傳承目的？ ‧台灣應如何改善法制並建立生態系統，俾以多元化設計滿足社會各階層需求？ 以台灣信託法制為核心，全面探討信託的基本概念、國際間慣用的家族信託設計，台灣信託法制和國外規範的差異，延伸至家族辦公室以及相關稅務處理。特色在結合現有法制及社會需求，除分析法制設計緣由外，更專注討論台灣近三十年來社會的演變，參考國外發展，提出制度改善建議，尤其是針對近年實際案例，深入分析涉及的層面和對法制的衝擊。 第一部分「信託法制概論與台灣信託法」：探討信託的基本理念和實際應用，以及台灣信託法制的架構偏差和可能衍生的問題。 第二部分「家業傳承與家族治理」：討論家族企業世代傳𠄘的核心議題，涵蓋傳承設計的模式選擇、接班規劃及家族治理，並延伸至家族辦公室的多重功能，以協助「家族踏上其獨特的轉化和永續之旅」。 第三部分「特定類型信託與執行設計」：探討國際上常用的家族信託設計，包括權力保留信託、保護信託/禁止揮霍信託、裁量信託及非公益目的信託。此部分亦論及各種執行設計，例如保護人和信託顧問。 第四部分「信託稅法」：分析現行信託稅制，例如遺產稅、贈與稅及所得稅，並且介紹FATCA及CRS國際稅務合作機制，探討全球反避稅浪潮下國際信託稅制趨勢。 本書適合法律研究者、財富管理專業人士、企業主及對信託制度有興趣的讀者，幫助其掌握理論和實務，特別是對家族傳承的國際慣用模式，和台灣法制趨勢有更深入了解。 【目錄】 推薦序／詹森林 推薦序／黃世杰 推薦序／邱月琴 序　文第一部分　信託法制概論與台灣信託法／方嘉麟、郭振揚 　第一篇　信託法制概論 壹、信託基本理念／3 貳、歐陸法系引入信託設計／29 參、台灣信託法制之沿革與展望／34 個案研究──借名登記／39 　第二篇　台灣信託法制與實務運作 壹、法制架構／42 貳、條文釋義／44 個案研究──對信託財產強制執行／104 附錄──信託行為之性質／106第二部分　家業傳承與家族治理／方嘉麟、胡玉瑩、郭振揚 　第一篇　家業傳承與接班規劃 壹、家族企業之定義／115 貳、家族企業之重要性／116 參、接班模式與實證研究／117 肆、家業傳承之目標與相應考量／119 伍、傳承設計之比較／121 個案研究──泰山經營權爭奪／129 　第二篇　家族傳承與治理 壹、傳承規劃與單純繼承／132 貳、家業傳承與家族治理／139 參、家族治理之基本概念／143 肆、家族治理之架構、程序和原則／150 個案研究──李錦記家族治理／159 附錄　傳承設計之比較／162 　第三篇　家族辦公室之功能與規範 壹、家族辦公室簡介與定義／163 貳、家族辦公室相關法規及內部監控風險／169 參、設立家族辦公室的成功因素／174 肆、實踐願景性定義下的家族辦公室／175第三部分　特定類型信託和執行設計／方嘉麟、郭振揚 　第一篇　權力保留信託（Reserved Power Trust） 壹、概　論／183 貳、各國規範／185 參、和台灣法比較／229 個案研究──公益信託林堉璘宏泰教育文化公益基金／236 附錄──離岸法域委託人權力保留規範比較／240 　第二篇　保護信託與禁止揮霍信託（Protective Trust and Spendthrift Trust） 壹、定　義／243 貳、各國規範／244 參、和台灣法比較／250 個案研究──李鍾桂監護權案／256 　第三篇　裁量信託（Discretionary Trust） 壹、定　義／260 貳、功　能／265 參、傳統信託法概念之調整／266 肆、朝代信託和禁止永續原則的廢除和調整／268 伍、各國規範／268 陸、和台灣法之比較／271 個案研究──Grand View v Wong案／274 　第四篇　非公益目的信託（Non-Charitable Purpose Trust） 壹、定　義／277 貳、功　能／278 參、傳統信託法概念之調整／279 肆、各國規範／281 伍、和台灣法之比較／285 個案研究──台塑家族信託／287 　第五篇　執行設計 壹、受託人以外之設計／290 個案研究──公益信託之指示權人／295 貳、受託人──專業信託公司及私人信託公司／299 個案研究──佳格食品大股東／310　第四部分　信託稅法／馬國柱、郭振揚 壹、台灣立法沿革與基本原則／315 貳、信託各種稅目／318 參、FATCA與CRS／333

【115年最新版】家族信託規劃顧問師資格測驗經典講義與試題 (1版)

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【簡介】 　　金融監督管理委員會自民國109年起推動信託2.0計畫，「家族信託規劃顧問師」為該計畫推動的專業能力認證之一，金管會透過系統化的培訓，課程包括九個系列，九個系列的內容非常多且龐雜，本書將其加以濃縮，例如︰民法主要著重在親屬篇與繼承篇，公司法以閉鎖性公司為重點，稅制則包括信託稅制、房地合一稅、遺贈稅、基本稅額條例及反避稅制度…等，整合成為八章，每章分成「重點精華」及「模擬試題」，另外有些零碎的內容，尤其是各種法令的節錄及相關主管機關之函釋及司法判例，筆者設計許多題目放在「全真模擬試題」中，用題目來呈現，一方面可以節省篇幅，節省讀者寶貴時間，也更能融會貫通。希望這種方式對讀者參加「家族信託規劃顧問師」資格測驗能有助益，順利取得認證。 【目錄】 第一章 家族財富傳承的基本概念 第二章 境外信託 第三章 我國法制基礎篇(Ⅰ)–民法（親屬篇、繼承篇） 第四章 我國法制基礎篇(Ⅱ)–信託法制 第五章 我國法制基礎篇(Ⅲ)公司法–閉鎖性股份有限公司 第六章 我國法制基礎篇(Ⅳ)–稅制 第七章 家族憲法與家族辦公室 第八章 我國家族信託規劃及個案研討 全真模擬試題  

家族信託規劃師顧問教材(2025年版)

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【簡介】 本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出 的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運 作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相 關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國 內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的 各界作為參考。 隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展，國 內許多家族企業規模日漸擴大，累積了相當的 財富；根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析， 其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約 占46%，而透過家族投資公司持有的約占36%，足見所謂家族企業，實為 「家族」與「企業」的緊密結合。 當第一代的企業創辦人年歲漸長，隨之而來因接班權力爭奪、財富分 配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此，如何實現權力平穩過渡， 引導家族企業持續健康發展，從而順利將家族財富傳承下去，是許多家族 企業亟待解決的問題，更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財 富傳承規劃調查的結果中顯示，高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重 要，但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃，可見掌權者在心態及行動間其實 有頗大的差距。 若家族企業採用境外傳承，那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地 區的政治、經濟、法務與稅務風險；此外，也要選擇在低稅負國家或地區 設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業，多半會在政經 環境穩定、法制健全、金融服務便利，對外國人無特殊外匯管制且提供免 稅或優惠稅制的國家，藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此，認識家族傳承境外可運用之工具，不論對高資產族群或是金 融從業人員，都是首要的功課。 境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公 司及境外信託等；其中境外信託擁有獨特的優勢，不僅對家族資產的隱私 保護性極佳，在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利 的工具與運作系統，也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體 的投資理財產品，而是一項制度或機制，是一項財富管理的工具。將信託 機制運用在家族資產傳承上，家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、 執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、 專業財富管理以及資訊保密等多項功能，可以滿足高淨值族群的財富傳承 需求。在國際信託市場上，常見建立家族信託的國家或地區，包括：香港、 新加坡、英屬維爾京群島、開曼群島、美國南達科他州等地，各有其特色 及優缺點。 國外已有不少家族的企業傳承是透過家族憲章及家族辦公室之機制， 建立家族企業治理制度，以避免接班危機、確保企業的永續經營，甚至達 到財富增值的目的。如何針對已在國內生根茁壯的企業，量身制定家族憲 章及家族辦公室來協助這些以家族型態為主的中小企業主，秉持其經營理 念並為其家族企業與資產傳承，預先就家族財富之資產保全及移轉規劃做 好妥善的安排，以穩固家族企業之經營權並將財富安全移轉至下一代，進而避免下一代因缺乏能力或無心經營而變賣家產，或家族成員爭產甚至對 簿公堂造成家族財富縮水，便成為家族傳承的重要議題。因此，中華民國 信託業商業同業公會致力研發並取得新型金融專利的「企業傳承家族信託 評估系統」，透過分析家族企業規模、跨代傳承次數、信託財產金額、是 否設立閉鎖公司等參數進行評估，提供了簡易、普通、複雜及完整模式等4 種信託建議；同時還公布了「家族信託契約參考範本」、「閉鎖性股份有 限公司章程參考範本（配合家族信託之規劃）」及信託業辦理家業傳承信託 業務注意事項相關規範，做為家族企業及金融從業人員的參考指標。 本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出 的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運 作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相 關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國 內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的 各界作為參考。 【目錄】

信託實戰案例問題精解：專家手把手教您揭開神祕面紗 (1版)

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【簡介】 在詐騙猖獗且手法日新月異的這個時代，少有人會願意將自己的財產交給第三人處理，因為已有太多前車之鑑或慘痛的教訓。然而，也因為如此，專家更大聲呼籲，應盤點好資產，在健康時將資產信託，這會是保障自身財產安全的首選。因為對於信託的不理解，多數人望之卻步，作者認為只要針對信託裡的三大角色，即委託人、受託人及受益人，釐清彼此間的權利義務，掌握住必要步驟，應該就能擁有財富自主權。本書透過不同的日常遭遇，說明信託規劃的重要性，也提供清楚的步驟與害關係分析，讓讀者可快速地瞭解並知道如何利用信託進行資產傳承。 【目錄】 第1章 觀念篇/1 01 認識信託，必須先了解哪些關鍵問題？/3 02 辦理信託的準備和流程是什麼？/21 03 香港和臺灣的信託不一樣嗎？香港知名藝人沈女士之信託告訴我們哪些重要訊息？/30 04 有月退俸的軍公教退休人員也需要辦理信託嗎？/36 05 有生三個兒子也需要信託嗎？/41 06 可以信託給自己的朋友嗎？會有什麼風險？/46 07 有買保險了還需要信託嗎？/55 08 什麼是「安養信託」？安養信託可以為我做什麼？/64 09 財產繼承就好，為什麼還需要辦信託？/72 10 可以等我身體不好再辦信託嗎？/78 第2章 實務案例篇/83 01 高齡者也會遇到感情詐騙？會有意外出現的繼母嗎？/85 02 臨老入花叢怎麼辦？是感情曖昧？還是遇到「收屍大隊」？/91 03 5億高中生如果辦理信託，他的命運會變得不一樣嗎？/97 04 可以把財產傳給下一代，自己又可以享有掌控權嗎？/107 05 可以利用信託，讓財產不會因為離婚而被分一半嗎？/114 06 如何為身心障礙的子女辦理信託？/124 07 出錢成立信託照顧母親，母親過世後信託財產會被不出錢的兄弟平分嗎？/141 08 有投保「長照險」還需要辦理信託嗎？/149 09 有投保「終身壽險」還需要辦理信託嗎？/155 10 錢在銀行人在病床怎麼辦？財產會被看護挪用嗎？/162 11 獨居老人如何利用信託，避免變成「待宰的肥羊」？/167 12 已經住在加護病房了，該如何辦信託？/173 13 有貸款的房子可以信託嗎？有信託的房子可以貸款嗎？/180 14 可以購買已經信託的房子嗎？會有交易安全的問題嗎？會有洗錢的疑慮嗎？/188 15 已經出租的房子可以辦信託嗎？會影響所得稅嗎？/195 16 可以利用信託，不要讓討厭的親戚繼承自己財產嗎？/200 17 什麼！地下錢莊居然也在辦理信託？/208 18 財產只辦理繼承沒有信託，會面臨什麼問題？財產會流入外人之手嗎？/219 19 長輩把財產捐宮廟，是「發願」還是「詐騙」？可以利用信託達成長輩「消業障、積功德」的願望嗎？/227 20 和代理孕母生小孩，將來財產會淪入代理孕母之手嗎？/233 21 信託可以阻擋惡意的情勒借錢嗎？/240 22 人在美國如何出售臺灣不動產，又能安心地在美國領美金呢？/245 23 您知道您所捐的善款都跑到哪裡去嗎？可以利用信託確保善款的流向嗎？/251 24 可以利用信託節稅嗎？/260 25 什麼是「連續受益人」？可以利用連續受益人讓財產永續傳承嗎？/272 第3章 消費實務篇/277 01 什麼是「以房養老」？什麼是「留房養老」？/279 02 辦理「生前契約信託」，若殯葬業者倒閉，可以把錢拿回來嗎？/288 03 禮券信託真的有保障嗎？若發行禮券的公司倒閉，錢拿得回來嗎？/294 04 辦理「預售屋不動產開發信託」或「預售屋價金信託」，若建商倒閉，已繳納的預售屋款拿得回來嗎？/303 05 不動產和公司股權等交易都可以辦理「交易價金信託」保障交易安全嗎？/311 第4章 信託公會信託契約範本/325 身心障礙者安養信託契約（自益）範本/327 高齡者安養信託契約參考範本/353 高齡者安養信託契約參考範本—委託人於信託期間喪失財產管理能力適用版本/407