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家族信託的7堂課 (1版)
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內容簡介 本書共七堂課：家族財富傳承之方式及發展趨勢、常見境外信託之實務及運作方式、國內家族信託之規劃及形式、家族憲章與家族辧公室、家族傳承涉及之重要法規、信託稅制與家族信託之介紹及國內家族信託個案精選等內容；為有志學習或進行家族財富傳承者，相當實用之案頭書。 目錄 第一堂課家族財富傳承之方式及發展趨勢 第二堂課常見境外信託之實務及運作方式 第三堂課國內家族信託之規劃及形式 第四堂課家族憲章與家族辧公室 第五堂課家族傳承涉及之重要法規 第六堂課信託稅制與家族信託之介紹 第七堂課國內家族信託個案精選
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【簡介】 ‧俗諺云「富不過三代」，原因為何，如何透過傳承規劃，使家族和企業雙贏？ ‧如何設計家族治理機制，和家族辦公室之運作模式，達到百年傳承目的？ ‧台灣應如何改善法制並建立生態系統，俾以多元化設計滿足社會各階層需求？ 以台灣信託法制為核心，全面探討信託的基本概念、國際間慣用的家族信託設計，台灣信託法制和國外規範的差異，延伸至家族辦公室以及相關稅務處理。特色在結合現有法制及社會需求，除分析法制設計緣由外，更專注討論台灣近三十年來社會的演變，參考國外發展，提出制度改善建議，尤其是針對近年實際案例，深入分析涉及的層面和對法制的衝擊。 第一部分「信託法制概論與台灣信託法」：探討信託的基本理念和實際應用，以及台灣信託法制的架構偏差和可能衍生的問題。 第二部分「家業傳承與家族治理」：討論家族企業世代傳𠄘的核心議題，涵蓋傳承設計的模式選擇、接班規劃及家族治理，並延伸至家族辦公室的多重功能，以協助「家族踏上其獨特的轉化和永續之旅」。 第三部分「特定類型信託與執行設計」：探討國際上常用的家族信託設計，包括權力保留信託、保護信託/禁止揮霍信託、裁量信託及非公益目的信託。此部分亦論及各種執行設計，例如保護人和信託顧問。 第四部分「信託稅法」：分析現行信託稅制，例如遺產稅、贈與稅及所得稅，並且介紹FATCA及CRS國際稅務合作機制，探討全球反避稅浪潮下國際信託稅制趨勢。 本書適合法律研究者、財富管理專業人士、企業主及對信託制度有興趣的讀者，幫助其掌握理論和實務，特別是對家族傳承的國際慣用模式，和台灣法制趨勢有更深入了解。 【目錄】 推薦序／詹森林 推薦序／黃世杰 推薦序／邱月琴 序 文第一部分 信託法制概論與台灣信託法／方嘉麟、郭振揚 第一篇 信託法制概論 壹、信託基本理念／3 貳、歐陸法系引入信託設計／29 參、台灣信託法制之沿革與展望／34 個案研究──借名登記／39 第二篇 台灣信託法制與實務運作 壹、法制架構／42 貳、條文釋義／44 個案研究──對信託財產強制執行／104 附錄──信託行為之性質／106第二部分 家業傳承與家族治理／方嘉麟、胡玉瑩、郭振揚 第一篇 家業傳承與接班規劃 壹、家族企業之定義／115 貳、家族企業之重要性／116 參、接班模式與實證研究／117 肆、家業傳承之目標與相應考量／119 伍、傳承設計之比較／121 個案研究──泰山經營權爭奪／129 第二篇 家族傳承與治理 壹、傳承規劃與單純繼承／132 貳、家業傳承與家族治理／139 參、家族治理之基本概念／143 肆、家族治理之架構、程序和原則／150 個案研究──李錦記家族治理／159 附錄 傳承設計之比較／162 第三篇 家族辦公室之功能與規範 壹、家族辦公室簡介與定義／163 貳、家族辦公室相關法規及內部監控風險／169 參、設立家族辦公室的成功因素／174 肆、實踐願景性定義下的家族辦公室／175第三部分 特定類型信託和執行設計／方嘉麟、郭振揚 第一篇 權力保留信託（Reserved Power Trust） 壹、概 論／183 貳、各國規範／185 參、和台灣法比較／229 個案研究──公益信託林堉璘宏泰教育文化公益基金／236 附錄──離岸法域委託人權力保留規範比較／240 第二篇 保護信託與禁止揮霍信託（Protective Trust and Spendthrift Trust） 壹、定 義／243 貳、各國規範／244 參、和台灣法比較／250 個案研究──李鍾桂監護權案／256 第三篇 裁量信託（Discretionary Trust） 壹、定 義／260 貳、功 能／265 參、傳統信託法概念之調整／266 肆、朝代信託和禁止永續原則的廢除和調整／268 伍、各國規範／268 陸、和台灣法之比較／271 個案研究──Grand View v Wong案／274 第四篇 非公益目的信託（Non-Charitable Purpose Trust） 壹、定 義／277 貳、功 能／278 參、傳統信託法概念之調整／279 肆、各國規範／281 伍、和台灣法之比較／285 個案研究──台塑家族信託／287 第五篇 執行設計 壹、受託人以外之設計／290 個案研究──公益信託之指示權人／295 貳、受託人──專業信託公司及私人信託公司／299 個案研究──佳格食品大股東／310 第四部分 信託稅法／馬國柱、郭振揚 壹、台灣立法沿革與基本原則／315 貳、信託各種稅目／318 參、FATCA與CRS／333
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【簡介】 本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出 的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運 作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相 關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國 內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的 各界作為參考。 隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展，國 內許多家族企業規模日漸擴大，累積了相當的 財富；根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析， 其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約 占46%，而透過家族投資公司持有的約占36%，足見所謂家族企業，實為 「家族」與「企業」的緊密結合。 當第一代的企業創辦人年歲漸長，隨之而來因接班權力爭奪、財富分 配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此，如何實現權力平穩過渡， 引導家族企業持續健康發展，從而順利將家族財富傳承下去，是許多家族 企業亟待解決的問題，更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財 富傳承規劃調查的結果中顯示，高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重 要，但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃，可見掌權者在心態及行動間其實 有頗大的差距。 若家族企業採用境外傳承，那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地 區的政治、經濟、法務與稅務風險；此外，也要選擇在低稅負國家或地區 設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業，多半會在政經 環境穩定、法制健全、金融服務便利，對外國人無特殊外匯管制且提供免 稅或優惠稅制的國家，藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此，認識家族傳承境外可運用之工具，不論對高資產族群或是金 融從業人員，都是首要的功課。 境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公 司及境外信託等；其中境外信託擁有獨特的優勢，不僅對家族資產的隱私 保護性極佳，在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利 的工具與運作系統，也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體 的投資理財產品，而是一項制度或機制，是一項財富管理的工具。將信託 機制運用在家族資產傳承上，家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、 執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、 專業財富管理以及資訊保密等多項功能，可以滿足高淨值族群的財富傳承 需求。在國際信託市場上，常見建立家族信託的國家或地區，包括：香港、 新加坡、英屬維爾京群島、開曼群島、美國南達科他州等地，各有其特色 及優缺點。 國外已有不少家族的企業傳承是透過家族憲章及家族辦公室之機制， 建立家族企業治理制度，以避免接班危機、確保企業的永續經營，甚至達 到財富增值的目的。如何針對已在國內生根茁壯的企業，量身制定家族憲 章及家族辦公室來協助這些以家族型態為主的中小企業主，秉持其經營理 念並為其家族企業與資產傳承，預先就家族財富之資產保全及移轉規劃做 好妥善的安排，以穩固家族企業之經營權並將財富安全移轉至下一代，進而避免下一代因缺乏能力或無心經營而變賣家產，或家族成員爭產甚至對 簿公堂造成家族財富縮水，便成為家族傳承的重要議題。因此，中華民國 信託業商業同業公會致力研發並取得新型金融專利的「企業傳承家族信託 評估系統」，透過分析家族企業規模、跨代傳承次數、信託財產金額、是 否設立閉鎖公司等參數進行評估，提供了簡易、普通、複雜及完整模式等4 種信託建議；同時還公布了「家族信託契約參考範本」、「閉鎖性股份有 限公司章程參考範本（配合家族信託之規劃）」及信託業辦理家業傳承信託 業務注意事項相關規範，做為家族企業及金融從業人員的參考指標。 本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出 的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運 作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相 關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國 內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的 各界作為參考。 【目錄】
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韓語語法巨擘楊人從教授大力推薦！ 韓國最大購書網站YES 24 TOP100連續上榜57週 延世大學國語國文學系教授帶領第一線韓語教育專業團隊 集結所有教導外國人韓語文法的寶貴經驗 將韓語學習必備語法統整、劃分為7大章節 並用學韓語的外國人最容易理解的方式 從語法釋義到補充資訊 整理成一本架構明瞭、淺顯易懂的語法典 適合各程度學習者使用 ★一線韓語教學教育專家專門為學習韓語的外國人編寫的語法典 本書作者全部都是在教外國人韓語的教學現場累積多年經驗的頂尖教師，並利用他們的教學經驗，寫成韓語學習者最容易懂的語法書。一般的語法書以語法元素說明、列舉相關例句就結束了。但本書對於該語法元素是使用在什麼場合、有什麼意涵、可以和其他什麼詞類搭配使用、有什麼使用制約等細節都有詳細的解釋。書中由韓語文法教學最知名的延世大學姜炫和教授，帶領其他一線教育人員，結合自身專業與教學經驗，針對韓語教學資料出現的語法項目資料重複度加以統整分析，同時交叉分析先行研究、字典的語法項目目錄，選出韓語教學必備的語法項目，是一本全方位分析、統整，兼具學術性與實用性的語法典。 ★涵蓋各級數語法，可單獨學習，也可搭配其他語法書籍！ 書中語法以形態區分，依序為助詞、連結語尾、終結語尾、依存語結構：連結表達、依存語結構：終結表達、先語末語尾、冠形詞形語尾。本書邏輯架構非常明確，經過系統化整理，全書可分為標題項目訊息、用法訊息與其他訊息三大項。標題項目訊息介紹該語法的代表形態，並於形態資訊部分介紹該語法之異形態、縮寫、原形、簡化等資訊，需要時還會提供詞性與時制。用法訊息部分則細分為意義訊息、語法訊息、搭配訊息、談話訊息、相關表達等。其他訊息則收錄該語法之其他用法、參考訊息與擴張學習相關內容。 ★圖表呈現語法訊息，學習語法的同時又可兼顧口語 語法形態部分以圖表呈現，學習者翻閱便一目了然。有終聲子音時的形態為何，沒有終聲子音時的形態為何；終結語尾的過去時制、現在時制與未來時制分別以何種形態應用、當動詞或形容詞接終結語尾時又分別該使用何種形態等，書中整理得非常清楚。當學習者接觸到一條新語法，應用時常常卡關的原因就出在不知該如何把語法套到句子裡。使用時有什麼條件、前後子句有什麼要求、套入之後該以什麼形態連接等，稍微有點不清楚就容易寫出語感不自然的句子。但是別擔心，《韓語語法精準剖析》都幫大家整理好囉！不只有清楚的語法形態和使用資訊，還會告訴你用在口語時有哪些注意事項。以後你也可以自信滿滿大聲告訴用錯語法的人，「這不能對上位者使用」、「這主要用於口語」、「這必須搭配尊待詞一起使用」。 ★既可當文獻資料翻閱查詢，也可應用到日常生活裡 一般的韓語語法書，如果走實用路線，通常涵蓋的語法量不會太多；走專業路線的語法書在語法收錄上較為齊全，缺點就是解說跟應用上過於生硬，不好吸收；還有一種是針對TOPIK檢定編寫的語法書，這類語法書雖然實用性佳，幾乎都經過系統化整理，但畢竟是針對考試所寫的書，可能在語法解說上不會到太詳盡，語法數量也比較少。《韓語語法精準剖析》計算了韓語教材、韓語能力測驗等韓語教學資料出現的語法項目資料重複度，並觀察一般韓語語料庫、韓語教學語料庫的頻率。同時交叉分析先行研究、字典的語法項目目錄等，選出韓語教學必備的語法項目。這是一本結合實用與專業的語法字典，不僅有詳盡的語法解釋，還告訴你相關形態訊息、使用方法、用於口語時的談話訊息等。 本書特色 ◆YES 24韓語教育類書籍TOP100連續上榜57週 ◆第一線韓語教學現場的教育專家們所整理歸納！ ◆收錄韓語教學必備632條語法，以圖表呈現語法形態訊息，可一眼望盡 ◆對非標準語的發音持尊重容納態度，是一本充滿學術氣息又與生活韓語息息相關的語法詞典 ◆將助詞、連結語尾等分為7大章節，按辭典順序敘述語法元素、意義並提示各語法元素使用場合、使用注意事項、近似意義元素區分、發音等 ◆區分近似意義的助詞、連結語尾、終結語尾語意，尤其是譯為中文而難以區分其細微差異的表現 ◆索引如正文分為7大領域，供學習者快速查找 ◆適合各程度學習者使用
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