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【簡介】 本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。 【目錄】 第十三章 加值型及非加值型營業稅法/1 第一節 營業稅之基本概念/1 壹、營業稅之意義/1 貳、立法理由/2 第二節 構成要件/2 壹、人的要件/2 貳、物的要件/5 第三節 法律效果/76 壹、獎勵/76 貳、處罰/76 第四節 釋例/86 第十四章 營利事業所得稅/91 第一節 營利事業所得稅之基本概念/91 壹、營利事業所得稅之意義/91 貳、會計基礎及會計年度/91 參、帳簿憑證/92 第二節 構成要件/100 壹、人的要件/100 貳、物的要件/102 第三節 法律效果/235 第四節 釋例/235 第五節 房地合一課徵所得稅-營利事業部分/236 第六節 從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用/248 第十五章 所得稅之徵收/249 第一節 扣繳/249 壹、扣繳性質/249 貳、扣繳義務人/250 參、扣繳原則/251 肆、扣繳申報/258 第二節 綜合所得稅之申報與繳納/261 壹、申報單位/261 貳、申報內容/262 第三節 營利事業所得稅之申報與繳納/264 壹、暫繳申報/264 貳、結算申報/267 參、變更會計年度申報/272 肆、決算申報/272 伍、清算申報/273 陸、盈餘申報/274 第四節 調查及核定/277 壹、綜合所得稅/277 貳、營利事業所得稅/278 第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分/281 壹、稅款繳納/281 貳、稅款退還/281 參、滯納之處分及加計利息/282 第六節 法律效果/283 壹、獎勵/283 貳、處罰/283 第十六章 反國際租稅規避法制概說/295 第一節 移轉訂價/295 壹、總則/296 貳、常規交易原則/304 參、決定常規交易結果之方法/318 肆、申報及調查時應提供之資料/336 伍、預先協議訂價/353 陸、稽徵機關之調查及處理方式/360 柒、移轉訂價稅制之缺失/361 第二節 反自有資本稀釋/362 壹、總則/363 貳、關係人之負債及業主權益之範圍/365 參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料/369 肆、調查及相關調整/370 伍、釋例/371 第三節 受控外國公司(CFC)所得課稅制度/372 壹、營利事業及其關係人持有低稅負國家或地區投資收益之認列/372 貳、營利事業認列受控外國企業所得適用辦法/375 參、個人及其關係人境外關係企業營利所得之計算及規定/378 肆、個人計算受控外國企業所得適用辦法/380 第四節 居住者認定原則/384 壹、外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅/384 貳、實際管理處所適用辦法/386 第十七章 所得基本稅額條例 (最低稅負制)/391 第一節 最低稅負制之基本概念/391 壹、最低稅負制之意義/391 貳、立法理由/391 第二節 構成要件/392 壹、人的要件/392 貳、物的要件/394 第三節 法律效果/405 第四節 釋例/406 第十八章 特種貨物及勞務稅條例 (又稱奢侈稅)/409 第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念/409 壹、特種貨物及勞務稅之意義/409 貳、立法理由/409 第二節 構成要件/409 壹、人的要件/409 貳、物的要件/411 第三節 法律效果/423 第四節 釋例/425 第十九章 貨物稅條例/427 第一節 貨物稅之基本概念/427 壹、貨物稅之意義/427 貳、性質/427 第二節 構成要件/427 壹、人的要件/427 貳、物的要件/428 第三節 法律效果/452 第四節 釋例/454 第二十章 娛樂稅法/457 第一節 娛樂稅之基本概念/457 壹、娛樂稅之意義/457 貳、性質/457 第二節 構成要件/457 壹、人的要件/457 貳、物的要件/458 第三節 法律效果/463 壹、獎勵/463 貳、處罰/463 第四節 釋例/464 第二十一章 證券(期貨)交易稅條例/465 第一部分 證券交易稅條例/465 第一節 證券交易稅之基本概念/465 壹、證券交易稅之意義/465 貳、性質/465 第二節 構成要件/465 壹、人的要件/465 貳、物的要件/466 第三節 法律效果/471 壹、獎勵/471 貳、處罰/472 第四節 釋例/473 第二部分 期貨交易稅條例/473 第一節 期貨交易稅之基本概念/473 壹、期貨交易稅之意義/473 貳、性質/473 第二節 構成要件/474 壹、人的要件/474 貳、物的要件/474 第三節 法律效果/477 壹、獎勵/477 貳、處罰/477 第二十二章 租稅減免/479 第一節 投資抵減/479 壹、緒論/479 貳、產業創新條例之研究發展投資抵減/480 參、生技醫藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減/489 肆、生技醫藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減/491 伍、生技醫藥產業發展條例之個人現金投資抵減/492 陸、生技醫藥產業發展條例之鼓勵專業人員投資抵減/493 柒、促進民間參與公共建設法之投資抵減/494 捌、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減/497 玖、新市鎮開發條例之投資抵減/499 拾、都市更新條例之投資抵減/500 拾壹、發展觀光條例之投資抵減/501 第二節 加速折舊/501 壹、中小企業發展條例之加速折舊/501 貳、所得稅法之加速折舊/502 參、新市鎮開發條例之加速折舊/502 第三節 投資損失準備之提撥/503 第四節 輔導遷廠之獎勵/504 第五節 其他租稅優惠/504 第六節 境外資金匯回管理運用租稅優惠/517