變動中的信託法制:從理論架構至家族企業傳承 (1版)
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【簡介】
‧俗諺云「富不過三代」,原因為何,如何透過傳承規劃,使家族和企業雙贏?
‧如何設計家族治理機制,和家族辦公室之運作模式,達到百年傳承目的?
‧台灣應如何改善法制並建立生態系統,俾以多元化設計滿足社會各階層需求? 以台灣信託法制為核心,全面探討信託的基本概念、國際間慣用的家族信託設計,台灣信託法制和國外規範的差異,延伸至家族辦公室以及相關稅務處理。特色在結合現有法制及社會需求,除分析法制設計緣由外,更專注討論台灣近三十年來社會的演變,參考國外發展,提出制度改善建議,尤其是針對近年實際案例,深入分析涉及的層面和對法制的衝擊。
第一部分「信託法制概論與台灣信託法」:探討信託的基本理念和實際應用,以及台灣信託法制的架構偏差和可能衍生的問題。
第二部分「家業傳承與家族治理」:討論家族企業世代傳𠄘的核心議題,涵蓋傳承設計的模式選擇、接班規劃及家族治理,並延伸至家族辦公室的多重功能,以協助「家族踏上其獨特的轉化和永續之旅」。
第三部分「特定類型信託與執行設計」:探討國際上常用的家族信託設計,包括權力保留信託、保護信託/禁止揮霍信託、裁量信託及非公益目的信託。此部分亦論及各種執行設計,例如保護人和信託顧問。
第四部分「信託稅法」:分析現行信託稅制,例如遺產稅、贈與稅及所得稅,並且介紹FATCA及CRS國際稅務合作機制,探討全球反避稅浪潮下國際信託稅制趨勢。
本書適合法律研究者、財富管理專業人士、企業主及對信託制度有興趣的讀者,幫助其掌握理論和實務,特別是對家族傳承的國際慣用模式,和台灣法制趨勢有更深入了解。
【目錄】
推薦序/詹森林
推薦序/黃世杰
推薦序/邱月琴
序 文第一部分 信託法制概論與台灣信託法/方嘉麟、郭振揚
第一篇 信託法制概論
壹、信託基本理念/3
貳、歐陸法系引入信託設計/29
參、台灣信託法制之沿革與展望/34
個案研究──借名登記/39
第二篇 台灣信託法制與實務運作
壹、法制架構/42
貳、條文釋義/44
個案研究──對信託財產強制執行/104
附錄──信託行為之性質/106第二部分 家業傳承與家族治理/方嘉麟、胡玉瑩、郭振揚
第一篇 家業傳承與接班規劃
壹、家族企業之定義/115
貳、家族企業之重要性/116
參、接班模式與實證研究/117
肆、家業傳承之目標與相應考量/119
伍、傳承設計之比較/121
個案研究──泰山經營權爭奪/129
第二篇 家族傳承與治理
壹、傳承規劃與單純繼承/132
貳、家業傳承與家族治理/139
參、家族治理之基本概念/143
肆、家族治理之架構、程序和原則/150
個案研究──李錦記家族治理/159
附錄 傳承設計之比較/162
第三篇 家族辦公室之功能與規範
壹、家族辦公室簡介與定義/163
貳、家族辦公室相關法規及內部監控風險/169
參、設立家族辦公室的成功因素/174
肆、實踐願景性定義下的家族辦公室/175第三部分 特定類型信託和執行設計/方嘉麟、郭振揚
第一篇 權力保留信託(Reserved Power Trust)
壹、概 論/183
貳、各國規範/185
參、和台灣法比較/229
個案研究──公益信託林堉璘宏泰教育文化公益基金/236
附錄──離岸法域委託人權力保留規範比較/240
第二篇 保護信託與禁止揮霍信託(Protective Trust and Spendthrift Trust)
壹、定 義/243
貳、各國規範/244
參、和台灣法比較/250
個案研究──李鍾桂監護權案/256
第三篇 裁量信託(Discretionary Trust)
壹、定 義/260
貳、功 能/265
參、傳統信託法概念之調整/266
肆、朝代信託和禁止永續原則的廢除和調整/268
伍、各國規範/268
陸、和台灣法之比較/271
個案研究──Grand View v Wong案/274
第四篇 非公益目的信託(Non-Charitable Purpose Trust)
壹、定 義/277
貳、功 能/278
參、傳統信託法概念之調整/279
肆、各國規範/281
伍、和台灣法之比較/285
個案研究──台塑家族信託/287
第五篇 執行設計
壹、受託人以外之設計/290
個案研究──公益信託之指示權人/295
貳、受託人──專業信託公司及私人信託公司/299
個案研究──佳格食品大股東/310 第四部分 信託稅法/馬國柱、郭振揚
壹、台灣立法沿革與基本原則/315
貳、信託各種稅目/318
參、FATCA與CRS/333
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【簡介】
可能許多人聽過「信託」,但關於信託制度的運作以及相關法制,總存在著距離感。此外,也有許多學子或許學習過信託的相關知識,但在進入職場後,卻往往感覺學非所用。要如何排除此等障礙,擁有正確的學習方法是不二法門。
本書由具備理論與實務背景的二位作者透過案例構築問題意識,將信託法制(包含信託法、信託業法及相關子法)進行系統性的介紹與分析,以深入淺出的方式,將學理與實務上所面臨的爭點加以闡述,並納入特殊類型信託之介紹。此外,近年來信託已進入嶄新的運用與創新階段,為使服務達到全方位,同時順應社會脈動與發展需求,諸多新型信託例如家族企業傳承與高齡長者保障(身心與財產)可運用之信託,也在本書中有精闢分析,相信讀者在閱讀時,將有豐盛收穫。
【目錄】
賴 序/賴英照
呂 序/呂蕙容
十版序
序 言
第一講 信託之法律基本概念
壹、信託之定義/1
貳、信託之設立/8
參、信託之種類/21
肆、結 語/23
第二講 信託之性質與功用
壹、信託之性質/25
貳、信託之功能/40
參、結 語/50
第三講 信託財產
壹、信託財產之概念/53
貳、信託財產之同一性/55
參、信託財產之獨立性/57
肆、信託財產之公示/68
伍、結 語/82
第四講 信託之效力
壹、信託之基本架構/85
貳、信託之無效與撤銷/87
參、信託與脫產/92
肆、結 語/95
第五講 信託受託人
壹、受託人之義務/97
貳、受託人之責任/117
參、共同受託人/123
肆、受託人之權利/126
伍、受託人之變更/129
陸、結 語/132
第六講 信託受益人
壹、受益人之意義/135
貳、受益人之權利/136
參、受益權之性質/141
肆、受益權之讓與/148
伍、受益權之設質/150
陸、結 語/151
第七講 信託監察人
壹、信託監察人的意義/153
貳、信託監察人的選任、辭任及解任/155
參、信託監察人之權利及義務/157
肆、結 語/159
第八講 信託關係之變更與消滅
壹、信託關係之變更/161
貳、信託之合併與分割/172
參、信託關係之消滅/193
肆、結 語/201
第九講 公益信託
壹、公益信託之設立與法律關係/203
貳、公益信託之主管機關與監督/214
參、公益信託之消滅與繼續性/220
肆、現行公益信託監察院所發現之相關問題/222
伍、主管機關對公益信託之修法與補強/224
陸、公益信託監理方向之檢討與建議/231
柒、結 語/240
第十講 營業信託
壹、營業信託之法制/243
貳、認識信託業/246
參、營業信託之業務/249
肆、營業信託對信託法之補強/255
伍、營業信託之主管機關/258
陸、結 語/259
第十一講 特殊類型之信託
壹、擔保信託/263
貳、消極信託/274
參、商品禮券預收款信託/295
肆、結 語/319
第十二講 信託制度於家族企業傳承之運用
壹、家族企業傳承與信託之運用/321
貳、家族治理之趨勢與家族辦公室興起/322
參、國外家族信託之作法/329
肆、臺灣家族信託之實務運作/339
伍、臺灣家族信託實務運作之相關問題/349
陸、臺灣家族信託架構之建議──閉鎖公司結合信託/356
柒、閉鎖公司結合信託之實務規劃及信託必要性/364
捌、結 論/367
第十三講 高齡社會中信託的活用
壹、高齡社會來臨/371
貳、高齡社會來臨與對金融服務業之影響/373
參、日本高齡社會與信託制度之運用/378
肆、臺灣高齡者財產信託辦理情形/392
伍、高齡者財產信託常見之實務問題/402
陸、高齡者財產信託問題之因應/409
柒、以信託方式開發老人安養宅/415
捌、結 語/423
第十四講 新思維‧新方向──信託的發展新生態
壹、信託2.0的「新意」與「心意」/427
貳、信託發展新生態之初始建議/428
參、信託新生態之新思維與新方向/429
肆、再遇桃花源~~信託的美麗新境界/440
參考資料/443
附錄 海牙信託公約/453
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家族信託規劃師顧問教材(2025年版)
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【簡介】
本書共分為九章,集結了各方學者專家的專業意見,首先以深入淺出
的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入,並對境外信託的實務及運
作方式加以介紹,繼而分析國內法制,分別從民法、信託法、公司法與相
關稅制著手,提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國
內家族信託的案例實務加以探討,提供給有志學習或進行家族財富傳承的
各界作為參考。
隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展,國
內許多家族企業規模日漸擴大,累積了相當的
財富;根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析,
其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約
占46%,而透過家族投資公司持有的約占36%,足見所謂家族企業,實為
「家族」與「企業」的緊密結合。
當第一代的企業創辦人年歲漸長,隨之而來因接班權力爭奪、財富分
配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此,如何實現權力平穩過渡,
引導家族企業持續健康發展,從而順利將家族財富傳承下去,是許多家族
企業亟待解決的問題,更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財
富傳承規劃調查的結果中顯示,高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重
要,但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃,可見掌權者在心態及行動間其實
有頗大的差距。
若家族企業採用境外傳承,那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地
區的政治、經濟、法務與稅務風險;此外,也要選擇在低稅負國家或地區
設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業,多半會在政經
環境穩定、法制健全、金融服務便利,對外國人無特殊外匯管制且提供免
稅或優惠稅制的國家,藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此,認識家族傳承境外可運用之工具,不論對高資產族群或是金
融從業人員,都是首要的功課。
境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公
司及境外信託等;其中境外信託擁有獨特的優勢,不僅對家族資產的隱私
保護性極佳,在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利
的工具與運作系統,也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體
的投資理財產品,而是一項制度或機制,是一項財富管理的工具。將信託
機制運用在家族資產傳承上,家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、
執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、
專業財富管理以及資訊保密等多項功能,可以滿足高淨值族群的財富傳承
需求。在國際信託市場上,常見建立家族信託的國家或地區,包括:香港、
新加坡、英屬維爾京群島、開曼群島、美國南達科他州等地,各有其特色
及優缺點。
國外已有不少家族的企業傳承是透過家族憲章及家族辦公室之機制,
建立家族企業治理制度,以避免接班危機、確保企業的永續經營,甚至達
到財富增值的目的。如何針對已在國內生根茁壯的企業,量身制定家族憲
章及家族辦公室來協助這些以家族型態為主的中小企業主,秉持其經營理
念並為其家族企業與資產傳承,預先就家族財富之資產保全及移轉規劃做
好妥善的安排,以穩固家族企業之經營權並將財富安全移轉至下一代,進而避免下一代因缺乏能力或無心經營而變賣家產,或家族成員爭產甚至對
簿公堂造成家族財富縮水,便成為家族傳承的重要議題。因此,中華民國
信託業商業同業公會致力研發並取得新型金融專利的「企業傳承家族信託
評估系統」,透過分析家族企業規模、跨代傳承次數、信託財產金額、是
否設立閉鎖公司等參數進行評估,提供了簡易、普通、複雜及完整模式等4
種信託建議;同時還公布了「家族信託契約參考範本」、「閉鎖性股份有
限公司章程參考範本(配合家族信託之規劃)」及信託業辦理家業傳承信託
業務注意事項相關規範,做為家族企業及金融從業人員的參考指標。
本書共分為九章,集結了各方學者專家的專業意見,首先以深入淺出
的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入,並對境外信託的實務及運
作方式加以介紹,繼而分析國內法制,分別從民法、信託法、公司法與相
關稅制著手,提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國
內家族信託的案例實務加以探討,提供給有志學習或進行家族財富傳承的
各界作為參考。
【目錄】
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3D圖解民法概要與信託法概要 (4版)
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【簡介】
一、法規3D圖解
.關聯性法條整理圖解,清楚易懂
.法條拆解、法規瘦身,減輕腦力負擔
.邏輯編排、容易理解,簡單易記
二、完整法規說明整理
.法規、施行細則與函釋整理說明
.完整、簡潔、清楚、易懂
.文字說明與圖解結合,提升考試實力
三、歷屆試題演練
.配合單元主題編排相關試題,現學現練提升學習效率
.磨練實戰經驗,提升得分能力
.精煉解題編排,熟練答題模式
【目錄】
第一編 總則
第一章 法例
第二章 人
第一節 自然人
第二節 法人
第三章 物
第四章 法律行為
第一節 通則
第二節 行為能力
第三節 意思表示
第四節 條件及期限
第五節 代理
第六節 無效及撤銷
第五章 期日及期間
第六章 消滅時效
第七章 權利之行使
第二編 債
第一章 通則
第一節 債之發生
第二節 債之標的
第三節 債之效力
第四節 多數債務人及債權人
第五節 債之移轉
第六節 債之消滅
第二章 各種之債
第一節 買賣
第二節 贈與
第三節 租賃
第四節 借貸
第五節 僱傭
第六節 承攬
第七節 委任
第八節 居間
第九節 寄託
第十節 合夥
第十一節 合會
第十二節 保證
第十三節 人事保證
第三編 物權
第一章 通則
第二章 所有權
第一節 通則
第二節 不動產所有權
第三節 動產所有權
第四節 共有
第三章 地上權
第一節 普通地上權
第二節 區分地上權
第四章 農育權
第五章 不動產役權
第六章 典權
第七章 抵押權
第八章 質權
第一節 動產質權
第二節 權利質權
第九章 占有
第四編 親屬
第一章 通則
第二章 婚姻
第一節 婚約
第二節 結婚
第三節 婚姻之普通效力
第四節 夫妻財產制
第五節 離婚
第三章 父母子女
第一節 婚生子女
第二節 收養
第三節 親權
第四章 監護
第一節 未成年人之監護
第二節 成年人之監護及輔助
第三節 成年人之意定監護
第五章 扶養
第六章 家
第七章 親屬會議
第五編 繼承
第一章 遺產繼承人
第二章 遺產之繼承
第一節 效力
第二節 遺產分割
第三節 拋棄繼承
第四節 無人承認之繼承
第三章 遺囑
第一節 通則
第二節 方式
第三節 效力
第四節 執行
第五節 撤回
第六節 特留分
第六編 信託法概要
第一章 緒論
第二章 信託財產
第三章 受益人
第四章 受託人
第五章 信託監察人
第六章 信託之監督
第七章 信託關係之消
第八章 公益信託
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【簡介】
一、本書作者先後任職於高等法院(調在司法院辦事)與法務部時,曾參與信託法先前的研究制定,而自最高法院退休後,因兼任信託法的教學,於兩年前並參與信託法的研究修正迄今,常研閱國內外相關論著、文獻及相關裁判,並加以整理分析,深入研究,而有所心得,撰成本書相關論文;其中,或在解釋論上為疑義之探究,諸如最高法院有關信託成立要件裁判四則之研討、遺囑信託效力問題之探討、無效信託相關案例一則之研討、最高法院有關詐害信託裁判二則之研討、最高法院有關信託財產強制執行裁判三則之研討、受益權移轉相關問題之探討、信託法制定前後重要異同之比較分析等等,期能提供信託實務運作上之參酌;此外在立法論部分,則就我國目前的信託法制,參酌外國法制,予以比較分析並為檢討,間亦提出修正意見,諸如我國信託法研修重點析論、日本新信託法總則編要述及其與我國相關規定之比較分析、歐洲信託法原則與我國信託法相關規定之比較分析、從比較法檢討我國特定目的信託法制、從比較法檢討我國宣言信託法制、從比較法檢討我國信託關係消滅法制、從比較法檢討我國公益信託法制等等,期能提供現正進行中修法之參考。
二、附錄部分,其中「信託法講述綱要」,原係於法務部行政執行官講習信託法制時(每次三小時)使用,或可作為快速認知我國信託法大要之參考;其二「全民信託英『撿』」,列出信託法重要詞句的英文與中譯對照,或可供研閱信託法英美文獻資料時之參考;第三則「歐洲信託法原則」與第五則「日本有關公益信託之法律」之譯文,則係撰寫本書相關論文時所作翻譯,為讀者查閱與自己再作研討方便,均附原文以供對照;第四則「信託法第七章信託關係之消滅修正建議條文對照表」,係提供該章修法之參考,末二則是近年來發表於報章之信託相關短文,均值得有心研究信託法者之查閱參酌。
【目錄】
楊教授 序 i
賴教授 序 iii
楊前院長 序 v
增修版 序 xii
自 序 ix
第一編 解釋論上之研討
壹、我國信託法析要暨其相較於日韓信託法之特色 003
貳、最高法院有關信託成立要件裁判四則之研討 031
參、遺囑信託效力問題之探討 051
肆、無效信託與信託財產假處分案例一則之分析檢討 065
伍、最高法院有關詐害信託裁判二則之研討 081
陸、最高法院有關信託財產強制執行裁判三則之研討 103
柒、受益權移轉相關問題之探討 129
捌、信託法制定前後重要異同之比較分析 143
第二編 立法論上之檢討
壹、信託法研修重點析論 171
貳、日本新信託法總則編要述及其與我國相關規定之比較分析 207
參、歐洲信託法原則與我國信託法相關規定之比較分析 235
肆、從比較法檢討我國特定目的信託法制 275
伍、從比較法檢討我國宣言信託法制 293
陸、從比較法檢討我國信託關係消滅法制 311
柒、從比較法檢討我國公益信託法制 341
附錄:
壹、信託法講述綱要 375
貳、全民信託英「撿」(信託關鍵詞句、英文與譯文對照) 383
參、歐洲信託法原則(譯文與原文) 391
肆、信託法第七章信託關係之消滅修正建議條文對照表 399
伍、日本有關公益信託之法律(譯文與原文) 417
陸、期待公益信託法制的健全發展 423
柒、善用信託於自己、親友並及眾生萬物 425
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