家族信託規劃師顧問教材(2025年版)

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【簡介】 本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出 的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運 作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相 關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國 內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的 各界作為參考。 隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展，國 內許多家族企業規模日漸擴大，累積了相當的 財富；根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析， 其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約 占46%，而透過家族投資公司持有的約占36%，足見所謂家族企業，實為 「家族」與「企業」的緊密結合。 當第一代的企業創辦人年歲漸長，隨之而來因接班權力爭奪、財富分 配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此，如何實現權力平穩過渡， 引導家族企業持續健康發展，從而順利將家族財富傳承下去，是許多家族 企業亟待解決的問題，更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財 富傳承規劃調查的結果中顯示，高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重 要，但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃，可見掌權者在心態及行動間其實 有頗大的差距。 若家族企業採用境外傳承，那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地 區的政治、經濟、法務與稅務風險；此外，也要選擇在低稅負國家或地區 設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業，多半會在政經 環境穩定、法制健全、金融服務便利，對外國人無特殊外匯管制且提供免 稅或優惠稅制的國家，藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此，認識家族傳承境外可運用之工具，不論對高資產族群或是金 融從業人員，都是首要的功課。 境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公 司及境外信託等；其中境外信託擁有獨特的優勢，不僅對家族資產的隱私 保護性極佳，在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利 的工具與運作系統，也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體 的投資理財產品，而是一項制度或機制，是一項財富管理的工具。將信託 機制運用在家族資產傳承上，家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、 執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、 專業財富管理以及資訊保密等多項功能，可以滿足高淨值族群的財富傳承 需求。在國際信託市場上，常見建立家族信託的國家或地區，包括：香港、 新加坡、英屬維爾京群島、開曼群島、美國南達科他州等地，各有其特色 及優缺點。 國外已有不少家族的企業傳承是透過家族憲章及家族辦公室之機制， 建立家族企業治理制度，以避免接班危機、確保企業的永續經營，甚至達 到財富增值的目的。如何針對已在國內生根茁壯的企業，量身制定家族憲 章及家族辦公室來協助這些以家族型態為主的中小企業主，秉持其經營理 念並為其家族企業與資產傳承，預先就家族財富之資產保全及移轉規劃做 好妥善的安排，以穩固家族企業之經營權並將財富安全移轉至下一代，進而避免下一代因缺乏能力或無心經營而變賣家產，或家族成員爭產甚至對 簿公堂造成家族財富縮水，便成為家族傳承的重要議題。因此，中華民國 信託業商業同業公會致力研發並取得新型金融專利的「企業傳承家族信託 評估系統」，透過分析家族企業規模、跨代傳承次數、信託財產金額、是 否設立閉鎖公司等參數進行評估，提供了簡易、普通、複雜及完整模式等4 種信託建議；同時還公布了「家族信託契約參考範本」、「閉鎖性股份有 限公司章程參考範本（配合家族信託之規劃）」及信託業辦理家業傳承信託 業務注意事項相關規範，做為家族企業及金融從業人員的參考指標。 本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出 的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運 作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相 關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國 內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的 各界作為參考。 【目錄】

信託登記與稅務規劃DIY (4版)

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【簡介】 信託具有理財功能，您知道嗎？ 透過信託，可讓委託人避免成為晚景淒涼的老人！ 委託人可用信託，照顧未成年子女的長期生活！ 信託對於個人及家庭有非常多的好處，信託可透過專業人士管理財產，也可保障自己或兒女未來的生活，可謂是益處多多，本書從信託的基本觀念著手，讓不懂信託的您，也能迅速入門！ 信託法自民國85年立法至今，運用的層面極為廣泛，包括個人信託、法人信託及金融機構的信託商品等，市場上有關信託機構推出的產品名稱可以用「琳瑯滿目」來形容。 本書特別針對信託的內容、相關的稅務規劃及信託登記實務，用淺顯易懂的文字敘述提出詳盡說明，讓想利用信託規劃財產的個人或專業人士能有所參考。 【目錄】 再版序 二版序 壹、財產信託規劃 一、信託基本觀念 二、信託財產 三、信託行為之受益人 四、信託行為之受託人 五、信託監察人 六、信託行為之監督 七、信託關係之消滅 八、公益信託 貳、信託與各種財產賦稅 一、信託行為－地價稅 二、信託行為－土地增值稅 三、信託行為－房屋稅 四、信託行為－契稅 五、信託行為－贈與稅 六、信託行為－遺產稅 七、信託行為－印花稅 參、土地權利信託登記 一、信託登記 二、受託人變更登記 三、塗銷信託登記 四、信託歸屬登記 五、信託內容變更登記 六、信託書表填寫說明 肆、財產信託重要解釋函令 一、財政部重要解釋函令 二、內政部重要解釋函令 伍、附錄 一、複利現值因子表 二、年金現值因子表

信託資產傳承的稅務規劃 (2版)

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本書簡介 　　本書將信託法的條文系統化，再以淺顯易懂的例子說明相關條文的內容，讓讀者可快速地瞭解信託法的相關規定，包括誰是信託契約的當事人及利害關係人，在信託制度下有什麼樣的權利義務，信託財產有什麼樣的特性，以及信託要如何成立及消滅，進而得以妥善規劃資產傳承。正因為時局變化之大，不論持有資產多寡，更應謹慎因應，然跨境跨業等不斷創新的傳承模式，在在考驗著個人或企業或政府的能力。作者針對信託作為資產傳承的稅務爭議，提出反思及可行的解決方案，期許信託稅制能更為優化，使資產得以完美傳承。 圖書目錄 第一章　信託的概念及法制／1 　第一節　什麼是信託？／2 　　壹、信託的意義／2 　　貳、信託的功能／3 　第二節　信託契約的當事人及關係人／8 　　壹、委託人／8 　　貳、受託人的權利義務／12 　　參、受益人的權利義務／32 　第三節　信託財產／35 　　壹、信託財產的性質／35 　　貳、信託財產的公示效力／37 　　參、信託財產的同一性／37 　　肆、信託財產的獨立性／38 　第四節　信託的成立及消滅／39 　　壹、信託成立的要件／39 　　貳、信託的終止及撤銷／41 　　參、信託目的消滅／42 　第五節　遺囑信託／43 　　壹、遺囑信託的設立／43 　　貳、遺囑信託的生效／43 　　參、遺囑信託的功能／44 　　肆、遺囑信託的架構／44 　　伍、遺囑信託的消滅／45 　第六節　公益信託／47 　　壹、公益信託的性質／47 　　貳、公益信託的設立／47 　　參、公益信託的監督／48 　　肆、公益信託的消滅／50 第二章　信託資產傳承的課稅法制／53 　第一節　什麼是資產傳承／53 　　壹、資產傳承的意義／53 　　貳、常見的資產傳承標的／56 　　參、資產傳承的工具／61 　第二節　契約信託的稅法架構／69 　　壹、契約訂立至契約成立時／69 　　貳、信託存續期間／78 　第三節　遺囑信託的稅法架構／101 　　壹、遺囑信託訂立至遺囑生效前／101 　　貳、遺囑信託生效時／102 　　參、遺囑信託生效後／102 　第四節　公益信託的稅法架構／104 　　壹、信託契約成立時／104 　　貳、信託存續期間／107 第三章　不動產信託之稅務規劃／111 　第一節　單純的他益信託／112 　　壹、信託訂立至成立時的課稅／112 　　貳、信託存續期間的課稅／113 　　參、不動產移轉予受益人／116 　第二節　自益信託變為他益信託／117 　　壹、信託訂立至成立時的課稅／117 　　貳、信託存續期間的課稅／117 　　參、不動產移轉予他益受益人的課稅／118 　第三節　部分自益部分他益的信託／119 　　壹、不動產他益孳息自益／120 　　貳、不動產自益孳息他益－訂約時租金收入不確定／121 　　參、不動產自益孳息他益－訂約時租金收入已確定／123 　第四節　受益人不特定或尚未存在的信託／124 　　壹、信託契約訂立時的課稅／124 　　貳、信託財產孳息的課稅／125 　　參、受託人處分不動產的課稅／125 第四章　股權信託之稅務規劃／127 　第一節　單純的他益信託／130 　　壹、信託訂立時的課稅／130 　　貳、信託存續期間的課稅／134 　第二節　自益信託變更為他益信託／136 　　壹、信託訂立時的課稅／136 　　貳、信託存續期間的課稅／139 　第三節　部分自益部分他益的信託／140 　　壹、股權他益孳息自益／140 　　貳、股權自益孳息他益－訂約時股利收入不確定／142 　　參、股權自益孳息他益－訂約時股利已知悉或可控制／146 　第四節　受益人不特定或尚未存在的信託／152 　　壹、信託契約訂立時的課稅／152 　　貳、信託財產孳息的課稅／153 　參、受託人處分股權的課稅／154 第五章　境外信託之稅務規劃／155 　第一節　境外信託的簡介／156 　　壹、境外信託的定義／156 　　貳、境外信託的功能／157 　　參、境外信託在我國之課稅爭議性／158 　第二節　境外他益信託的課稅／160 　　壹、信託契約訂立時的課稅／160 　　貳、信託孳息的課稅／161 　　參、受託人處分信託財產的課稅／162