艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2025年最新法規增訂版）：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅 (1版)

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【簡介】 　　2025年新增── 　　2025年最新免稅額、扣除額及課稅級距 　　囤房稅2.0適用稅率案例 　　最新豪宅稅及租金標準 　　ETF收益分配課稅議題 　　網紅所得課稅議題 　　擬制遺產課稅案例 　　本書提供完整的節稅指南及系統化個人稅務說明。 　　只有要所得就要繳稅，而所得來源分為以下四種： 　　個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅。 　　本書就這四方面產生的稅，做詳盡的說明，並最依當年法規，做即時的修正。 　　除了讓你搞懂要繳什麼稅，也告訴你如何合法節稅。 　　艾蜜莉會計師一次告訴你25項一定要知道的節稅撇步，讓你不繳冤枉稅！ 　　多數人（相信包括你），在5月繳稅時期，都會感到心痛。 　　你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳些什麼稅？有什麼方法可以合法節稅，而不被安上逃稅的罪名。 　　你是否年年心痛、年年疑惑，但是一年過一年。 　　本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」， 　　讓你知道稅的系統和節稅的方法。 　　你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。 　　因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你或許能少繳稅，也可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。 　　本書讓你輕鬆而完整解決上述問題； 　　用圖來解釋難懂的概念； 　　用表格、邊欄呈現重要參考資料； 　　用淺白的文字說明所有重要法源； 　　用案例來說明規定如何適用。 　　本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本概念之後，你才知道如何真正合法節稅。 　　例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。 　　作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。 　　中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，除了個人所得稅外，投資理財、房地產、遺產及贈與等相關稅賦問題，在人的一生中也幾乎一定會遇到，本書各以專章介紹。 　　你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。 　　本書在2018年出版後，廣受好評，由於稅務相關法規逐年修正，因此針對2025年法條更新進行修訂，並新增介紹本年度最新且最重要議題。 本書特色 　　◆法條搭配案例解說，明白易懂 　　作者對預售屋交易課徵房地合一稅說明如下： 　　「房地合一稅2.0於110年7月1日上路後，預售屋的權利交易視同房地交易，課徵房地合一稅。所謂預售屋交易包括個人或公司與建商或地主簽訂預售屋買賣契約書，在取得房地所有權前，將該預售屋買賣契約讓與第三人之交易，以及個人或公司簽訂預售屋買賣契約書前，將取得《平均地權條例》第47條之3第5項所定之書面契據（即紅單）讓與第三人之交易。 　　預售屋（含紅單）交易之取得日，以訂定買賣契約日或簽訂紅單日為準；交易日之認定，以讓與人與受讓人訂定買賣契約日（非與建商換約日）為準。預售屋（含紅單）交易之持有期間，依取得日起計算至交易日止。 　　讓與預售屋（含紅單）權利交易之成交價額（收入），應按讓與該權利價額（即受讓人應支付予讓與人價額）認定，不包含受讓人後續支付建商或地主價款。」 　　以上文字你看得吃力嗎？不過作者用以下案例來說明，就容易了解。 　　「舉例來說，陳小華民國111年3月6日與遠熊建設簽訂預售屋買賣契約書，房地總價款共1,000萬元。陳小華依約支付簽約款200萬元，在112年9月13日，與受讓人王大明簽訂讓與預售屋權利買賣契約書，約定王大明應支付陳小華250萬元，最後由王大明依工程期支付餘款800萬元予遠熊建設。 　　陳小華預售屋權利之取得日為111年3月6日，交易日為112年9月13日，持有期間超過1年、未逾2年，預售屋權利讓與之成交價額（收入）為250萬元，成本為200萬元，所得為50萬元，適用稅率為45％。」 　　◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！ 　　談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如台灣人於國外工作所得），則免課我國的所得稅。」 　　本書也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。 　　◆完整說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！ 　　「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承）面對的重要財務及稅務議題。 　　◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）四大主題的節稅要訣！ 　　本書提出25項節稅建議，例如對房屋賣方而言，若在2016年前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值，而近年來土地的公告現值逐漸調漲，長期持有後，房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果你持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。 　　◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅，利人利己！ 　　許多常見的稅務規劃，其實暗藏風險。本書各以專門單元解說。 　　例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，有違常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有親屬關係（如配偶），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。 　　《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等，不可不留意。 　　◆2025年稅務法規變動、修訂內容 　　囤房稅2.0：新增適用稅率舉例兩則 　　ETF收益分配課稅制度 　　擬制遺產課稅案例 　　網紅所得課稅議題 　　2025年最新免稅額、扣除額及課稅級距 　　◆購買本書讀者可享艾蜜莉會計師聰明節稅線上課200元折扣，詳見書封後折口。  【目錄】 自序 人生無處不是稅，聰明節稅不求人！ 第一章 稅的第一堂課：個人所得稅 哪些人該繳稅？ 哪些所得該繳稅？ 十大類綜合所得 如何計算綜合所得稅額？ 免稅額及扣除額 綜所稅之外的其他個人所得稅制 反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題 常見的不當稅務規劃 所得稅的節稅規劃 第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南：投資理財的節稅規劃 資本利得投資法vs. 現金流投資法 投資稅務指南：存款利息 投資稅務指南：外匯交易 投資稅務指南：債券及短期票券 投資稅務指南：股票 投資稅務指南：期貨及選擇權 投資稅務指南：共同基金及ETF 投資稅務指南：資產證券化金融商品 投資稅務指南：黃金 常見的不當稅務規劃 投資理財的節稅規劃 第三章 買屋或租屋？談房地產相關稅務及節稅規劃 不動產的稅務法令知多少 贈與和繼承不動產的稅務議題 包租公和包租婆的稅務議題 特殊土地的稅務議題 常見的不當稅務規劃 不動產的節稅規劃 第四章 富得過三代：談財富傳承的工具及稅務規劃 哪些財產要課遺產及贈與稅？ 如何申報及計算贈與稅？ 如何申報及計算遺產稅？ 財產的價值如何認定？ 夫妻財產制與繼承制度 常見的財富傳承工具 常見的不當稅務規劃 財富傳承的節稅規劃  

會動的演算法：61 個演算法動畫＋全圖解逐步拆解，人工智慧、資料分析必備 (1版)

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內容簡介 ★★★用手機掃描書中 QR Code 立即觀看演算法動畫！★★★ 　　⦿ 一圖一步驟，帶你打開演算法的黑箱！ 　　⦿ 全彩超圖解，將抽象的演算法視覺化！ 　　⦿ 內容淺顯易懂，沒有長篇難懂的理論！ 　　「演算法」給人的第一印象就是好難學、理論好多，即使讀完千字文還是看不懂！o(〒﹏〒)o 　　沒錯！小編非常有同感，第一次接觸演算法時，就被「時間複雜度」弄得暈頭轉向，我一點也不想知道這些數學式是怎麼推導的啊，只要知道哪個演算法比較快、比較好用就可以了！還有，常遇到同一個詞有不同說法，在 Google 搜尋時就會搞不清楚是不是指同一件事，例如 Binary Tree Traversal，就有「二元樹追蹤、二元樹訪問、二元樹走訪、二元樹遍歷……」，這麼多種稱呼，實在讓人困惑！所以本書的專有名詞除了標示中文外，也會加上英文，以便讀者查詢更多資訊。 　　透過本書一圖一步驟地拆解演算法背後的原理，我終於弄懂演算法的運作了，其實演算法沒有想像中那樣神秘、可怕，而是有規則可循的。看懂其運作原理後，由衷佩服這些設計演算法的人，原來他們是這樣思考與拆解問題的啊，我怎麼都沒想到呢！ 　　本書收錄許多知名的演算法與資料結構，其中有些演算法已經被主流的程式語言編寫成方便使用的「函式庫」。不過「函式庫」是一種將工作原理藏在內部的「黑箱」，因此大多數人在使用時不見得對演算法有充分的理解。想要寫出執行效能佳的程式，得確實理解演算法的工作原理才行。 　　本書介紹的資料結構與演算法 　 　　✪陣列的查詢： 　　互換元素／尋找最大值／互換排序／合計／最小元素值／最小元素位置／線性搜尋法／二元搜尋法 　　✪排序： 　　反轉／插入／合併／分割／氣泡排序法／選擇排序法／插入排序法／合併排序法／快速排序法／堆積排序法／計數排序法／希爾排序法 　　✪與整數相關的演算法： 　　埃拉托斯特尼篩法／輾轉相除法 　　✪資料結構： 　　堆疊／佇列／雙向鏈結串列／雜湊表 　　✪陣列的計算： 　　累積和／一維累積和的應用／二維累積和的應用 　　✪堆積： 　　Up Heap／Down Heap／建立堆積／優先佇列 　　✪二元樹的走訪： 　　前序走訪／後序走訪／中序走訪／層序走訪 　　✪其他： 　　廣度優先搜尋／卡恩演算法／深度優先搜尋／Tarjan 演算法／Union By Rank／Union-Find Tree／普林演算法／克魯斯克爾演算法／戴克斯特拉演算法／貝爾曼 - 福特演算法／弗洛伊德演算法／包裹法／葛立恆掃描法／安德魯演算法／線段樹：RMQ／線段樹：RSQ／二元搜尋樹／旋轉／樹堆…… 目錄 Part 1 準備篇 第 1 章 程式設計的基本元素 第 2 章 程式設計的應用元素 第 3 章 演算法的基礎概念 Part 2 空間結構 第 4 章 空間結構的概要 第 5 章 陣列 第 6 章 樹狀結構 第 7 章 圖形 第 8 章 點群 第 9 章 動態結構 Part 3 演算法與資料結構 第 10 章 入門 第 11 章 陣列基本查詢 第 12 章 搜尋 第 13 章 陣列元素排序 第 14 章 必學的排序法 第 15 章 與整數相關的演算法 第 16 章 基本資料結構 1 第 17 章 陣列的計算 第 18 章 堆積 第 19 章 二元樹的走訪 第 20 章 高效率的排序法 第 21 章 基本資料結構 2 第 22 章 廣度優先搜尋 第 23 章 深度優先搜尋 第 24 章 Union-Find Tree 第 25 章 尋找最小生成樹的演算法 第 26 章 最短路徑演算法 第 27 章 計算幾何 第 28 章 線段樹 第 29 章 搜尋樹

圖解演算法 : 每個人都要懂一點演算法與資料結構

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書名：圖解演算法｜每個人都要懂一點演算法與資料結構 出版社：碁峰 出版年月：201912 條碼：9789865023461 內容簡介 讓演算法不再讓人畏懼。 ‧從基本資料結構，到各類排序演算法、面試的演算法題目，再到職場上的應用，跟著書中的主角帶領大家逐一破解。 ‧領悟演算法概念、理解演算法對記憶體空間和效能的影響，動腦尋求解決問題的最佳方案。 這本書透過漫畫圖解的形式，講述了書中主角小灰學習演算法和資料結構知識的心路歷程。本書的前4章是對演算法與資料結構基礎知識的講解，沒有演算法和資料結構基礎的讀者可以從頭開始進行有系統的學習。第5章則是職場面試題目的講解，讓讀者了解目前職場中程式設計師所關心的演算法是什麼。第6章則是介紹了演算法在職場上的一些實際應用情況。 本書結構 第1章 介紹演算法和資料結構的相關概念，告訴大家演算法是什麼，資料結構又是什麼，它們有哪些用途，如何分析時間複雜度，如何分析空間複雜度。 第2章 介紹基本的資料結構，包括陣列、鏈結串列、堆疊、佇列、雜湊表的概念和讀寫操作。 第3章 介紹樹和二元樹的概念、二元樹的各種遍訪方式、二元樹的特殊形式—二元堆積和優先佇列的應用。 第4章 介紹幾種典型的排序演算法，包括泡泡排序、快速排序、堆積排序、計數排序、桶排序。 第5章 介紹10餘道職場上流行的演算法面試題目及詳細的解題思維。例如怎樣判斷鏈結串列是否有環，怎樣計算大整數相加等。 第6章 介紹演算法在職場上的一些應用，例如使用LRU演算法來淘汰很少用到資料，使用Bitmap演算法來統計使用者特徵等。 作者介紹 作者簡介 魏夢舒(@程序员小灰) 微信公眾號(@程序员小灰)的作者，多年的軟體行業從業經驗，先後在京東金融和摩拜科技從事研發工作，對演算法有一定的興趣和經驗。 目錄 第1章 演算法概述 第2章 資料結構基礎 第3章 樹 第4章 排序演算法 第5章 面試中的演算法 第6章 演算法的實際應用

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