家族信託規劃師顧問教材(2025年版)

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【簡介】 本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出 的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運 作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相 關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國 內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的 各界作為參考。 隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展，國 內許多家族企業規模日漸擴大，累積了相當的 財富；根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析， 其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約 占46%，而透過家族投資公司持有的約占36%，足見所謂家族企業，實為 「家族」與「企業」的緊密結合。 當第一代的企業創辦人年歲漸長，隨之而來因接班權力爭奪、財富分 配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此，如何實現權力平穩過渡， 引導家族企業持續健康發展，從而順利將家族財富傳承下去，是許多家族 企業亟待解決的問題，更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財 富傳承規劃調查的結果中顯示，高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重 要，但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃，可見掌權者在心態及行動間其實 有頗大的差距。 若家族企業採用境外傳承，那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地 區的政治、經濟、法務與稅務風險；此外，也要選擇在低稅負國家或地區 設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業，多半會在政經 環境穩定、法制健全、金融服務便利，對外國人無特殊外匯管制且提供免 稅或優惠稅制的國家，藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此，認識家族傳承境外可運用之工具，不論對高資產族群或是金 融從業人員，都是首要的功課。 境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公 司及境外信託等；其中境外信託擁有獨特的優勢，不僅對家族資產的隱私 保護性極佳，在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利 的工具與運作系統，也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體 的投資理財產品，而是一項制度或機制，是一項財富管理的工具。將信託 機制運用在家族資產傳承上，家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、 執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、 專業財富管理以及資訊保密等多項功能，可以滿足高淨值族群的財富傳承 需求。在國際信託市場上，常見建立家族信託的國家或地區，包括：香港、 新加坡、英屬維爾京群島、開曼群島、美國南達科他州等地，各有其特色 及優缺點。 國外已有不少家族的企業傳承是透過家族憲章及家族辦公室之機制， 建立家族企業治理制度，以避免接班危機、確保企業的永續經營，甚至達 到財富增值的目的。如何針對已在國內生根茁壯的企業，量身制定家族憲 章及家族辦公室來協助這些以家族型態為主的中小企業主，秉持其經營理 念並為其家族企業與資產傳承，預先就家族財富之資產保全及移轉規劃做 好妥善的安排，以穩固家族企業之經營權並將財富安全移轉至下一代，進而避免下一代因缺乏能力或無心經營而變賣家產，或家族成員爭產甚至對 簿公堂造成家族財富縮水，便成為家族傳承的重要議題。因此，中華民國 信託業商業同業公會致力研發並取得新型金融專利的「企業傳承家族信託 評估系統」，透過分析家族企業規模、跨代傳承次數、信託財產金額、是 否設立閉鎖公司等參數進行評估，提供了簡易、普通、複雜及完整模式等4 種信託建議；同時還公布了「家族信託契約參考範本」、「閉鎖性股份有 限公司章程參考範本（配合家族信託之規劃）」及信託業辦理家業傳承信託 業務注意事項相關規範，做為家族企業及金融從業人員的參考指標。 本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出 的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運 作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相 關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國 內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的 各界作為參考。 【目錄】

家族信託的7堂課 (1版)

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內容簡介 　　本書共七堂課：家族財富傳承之方式及發展趨勢、常見境外信託之實務及運作方式、國內家族信託之規劃及形式、家族憲章與家族辧公室、家族傳承涉及之重要法規、信託稅制與家族信託之介紹及國內家族信託個案精選等內容；為有志學習或進行家族財富傳承者，相當實用之案頭書。 目錄 第一堂課家族財富傳承之方式及發展趨勢 第二堂課常見境外信託之實務及運作方式 第三堂課國內家族信託之規劃及形式 第四堂課家族憲章與家族辧公室 第五堂課家族傳承涉及之重要法規 第六堂課信託稅制與家族信託之介紹 第七堂課國內家族信託個案精選

獨特的學習: 藍色經濟倡議家談台灣的自然、藝術與科技力量 (1版)

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內容簡介 直到花上十多年的時間，慢慢地，我才發現這塊土地蘊藏的多樣性瑰寶。 　　竹房屋、咖啡衣、石頭紙、出版與教育、解決海洋塑膠湯…… 　　藍色經濟倡議家甘特，在推廣永續經濟路上與台灣夥伴們的獨特學習，從商業模式的建立開始，推廣「零排放」與「藍色經濟」，發現台灣所具有的自然、藝術與科技力量。 　　這一切始於40年前甘特與施振榮展開的情誼。他們在1983年的「世界十大傑出青年」頒獎典禮結識，一同為公共利益推展了多項倡議，在永續經濟觀點與「王道」管理風格的相互學習與滋養下，激盪出邁向未來的力量。 　　本書描繪甘特．鮑利這段獨特的學習，並分享他所收穫的啟發與所見人們「內在的財富」，提供他的洞見與懇切的盼望：為了更好的共同未來盡一份心力。 我們迫切需要經濟轉型，不以增長作爲唯一目標，我們的消費模式和生產技術必須在地球的自然限度內進行。 本書特色 　　1. 藍色經濟創始人以自身經驗出發，從自然、藝術與科技等多重層面探討台灣在永續發展方面不可忽視的力量。 　　2. 以真實案例佐證，看見零排放的實踐與可能性，以及甘特如何透過人際網路的相互支持來推動永續發展。 　　3. 本書內頁以石頭紙印製。 真摯推薦 　　從學生領袖到國際綠能專家，甘特．鮑利活躍四大洲，影響多國能源政策。這位暢銷書《藍色革命：愛地球的100個商業創新》的作者，在新作裡，細述從八十年代起，參與宏碁、工研院，乃至綠能產業發展的心得。英文版為台灣在國際上發聲，中文版帶領讀者跟他一起走過台灣活力勃發的四十年，讓人對自己產生信心，繼續樂觀拚搏。──林懷民／雲門舞集創辦人 　　第一屆世界十傑當選人甘特．鮑利，藉由書中的故事，他分享一路走來推動藍色經濟以及零碳排的理念。他透過創新與創意的方式，與合作夥伴攜手共創價值，終能將理念有效落實，為世界帶來嶄新的契機。我相信這些實際的案例，將能帶給年輕人更多啟發，並將引領世界未來發展更美好。──林鼎鈞／國際青年商會中華民國總會第71屆總會長 作者介紹 作者簡介 甘特．鮑利　Gunter Pauli 　　甘特因在高速成長及創新服務的專業領域領銜，與對先進技術的顛覆性預測， 1989年就奠定了「淨零排放」標準，作為工業發展的目標，獲得公眾肯定。後續他的著作《藍色經濟》（2009年）更被聯合國、產業和世界各國政府採納為標準。他的教學授業，亦獲得學生極高的評價。 　　甘特投資和管理數間策略性商業公司，以完整的專利架構為基礎，為技術及生態導向的產業建立了新的商業模式。他在創新和永續經濟成長領域有著豐富經驗，能辨識有潛力的案例並將這些遠見轉化為投資機會，迄今，已在兩百個專案，投資了五十億歐元以上，並創造了三百多萬個工作機會。 　　有賴於他堅持不懈地的努力與穩定的投資，一些新創的想法不但沒有半途夭折，反而已從概念轉變為全球性的產業。他經常向非政府組織伸出援手，助其進一步實現目標；若發覺還沒有人提出想法或採取行動，他也不吝創建新的組織，為人類的共同利益而付諸行動。 　　甘特已撰寫超過二十五本書，詮釋了他對地方和全球的經濟、管理、科技及環境的批判性分析，同時，提供了他從政策建議到投資的第一手資料的研究中，所得到的獨到見解及實用的創新解決方案。 　　甘特還是六個孩子的父親，曾居住過四大洲，精通七種語言。 目錄 推薦序 有遠見的藍色經濟倡儀家：憶我與甘特四十年的友誼／施振榮 自序 引言 台北之路 第一章 商業的力量：Multitech的第一份政府合約 第二章 管理的藝術：邁向產業化之路 第三章 研究的力量：工業技術研究院 第四章 永續領導的力量 第五章 出版的力量 第六章 教育的力量 第七章 自然的力量：竹藝之美 第八章 能源的力量：將塑膠轉化為燃油 第九章 紡織的力量：創新的纖維 第十章 紙的力量：造紙不用水和樹