「天人合一」之王道法律思想 (2版)

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【簡介】 　　本書以儒釋道之法哲學思想為中心，從法理學觀點，分析探討我國諸子百家之法律思想，包括儒家、道家、法家、墨子及佛教等之法律思想。 　　諸子百家法律思想之共同特色，乃是具有「天人合一」之自然法思想觀念，並主張國家治理應秉持「德治為先，法治為輔」之原則，以維持社會秩序，為民興利及除害。其中良善法治之建設，仍應仰賴聖賢君子之集體參與，始能克盡其功。 　　本書為研究我國古代法律思想之典籍，體系化分析探討諸子百家經典之聖賢法律思想理論，可作為研究法學理論及法治實踐之參考。 【目錄】 「天人合一」思想概述 第一篇　儒　家 第一章　儒家的法律思想：內聖外王的王道法律思想 第二章　詩經之法律思想 第三章　尚書之法律思想 第四章　春秋之法律思想 第五章　易經的法理思想初探 第六章　荀子之哲學思想與法治思想 第二篇　道家與道教 第七章　道家的法律思想 第八章　太平經之法律思想 第九章　社會道德規範之探討 第三篇　佛教與墨家 第十章　佛教之法律思想概說 第十一章　佛教之治國理念 第十二章　華嚴經哲學思想在法哲學上之運用 第十三章　墨子之法律思想 第十四章　聖湯瑪斯．阿奎那之法律思想—以神學大全為中心 第四篇　法　家 第十五章　管子之法律思想 第十六章　韓非子的法理思想：「法治」優於「人治」 參考文獻

稅法各論(上) (5版)

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【簡介】 一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討，可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。 二、可作為大學講授稅法教科書，亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。 【目錄】 五版序 自　序 第一章　導　論 　　壹、稅捐種類的建制原則／1 　　貳、對於所得及財產的課稅／10 　　參、對於所得及財產之使用的課稅／26 　　肆、特別社會目的稅／33 第二章　個人綜合所得稅 　第一節　概　說／41 　　前　言／41 　第二節　稅捐主體：納稅義務人／41 　　壹、自然人：個人／41 　　貳、課稅單位／45 　第三節　所得稅之稅捐客體／52 　　壹、所得之概念／52 　　貳、課稅所得之問題／58 　　參、境內來源所得與境外來源所得／66 　第四節　稅捐客體之歸屬／84 　　壹、所得之主體歸屬／84 　　貳、所得的歸屬年度之判斷原則／106 　第五節　稅基：課稅所得之計算／116 　　壹、年度課稅原則／116 　　貳、客觀的淨額所得原則／119 　　參、各類所得之計算／147 　　肆、損益通算／220 　　伍、個人損失之跨年度扣除／223 　　陸、主觀的淨額所得之原則：個人及家庭生活費所需所得不課稅原則／224 　　柒、物價變動與實價課稅／243 　第六節　稅　率／247 　　壹、綜合所得，累進稅率制度／247 　　貳、分開計稅／248 　第七節　減　免／249 　　壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定／249 　　貳、重購自用住宅之稅額扣抵／254 　第八節　稽徵程序／255 　　壹、結算申報／255 　　貳、扣　繳／256 　　參、核　定／265 第三章　營利事業所得稅 　第一節　納稅義務人／267 　　壹、營利事業／267 　　貳、公益團體／272 　第二節　所得歸屬年度之判斷：收益、費用之認列基準／272 　　壹、收益之認列基準／272 　　貳、成本費用與損失之認列基準／287 　　參、成本費用與收益對應原則／292 　第三節　營利事業所得之計算／294 　　壹、概　說／294 　　貳、收入的計算／300 　　參、成本費用的計算／315 　　肆、隱藏的盈餘分配／387 　　伍、特殊行業之所得計算方式／396 　　陸、概算所得／399 　第四節　稅　率／400 　第五節　舊兩稅合一制度及股利所得課稅新制／400 　　壹、法人獨立課稅之法理／400 　　貳、兩稅合一之立法理由／400 　　參、2014年財政健全方案，修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」／402 　　肆、2018年所得稅制優化方案，廢除兩稅合一制度，改採股利所得課稅新制／402 　　伍、未分配盈餘之課稅／403 　　陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰／412 　第六節　有限合夥法人之課稅／420 　　壹、前　言／420 　　貳、有限合夥組織之特殊性／421 　　參、有限合夥法人之課稅／423 　第七節　公益慈善機關團體所得之免稅與課稅／434 　　壹、概　說／434 　　貳、公益團體免稅適用標準／435 　　參、公益團體所得額之計算及查核／443 　　肆、宗教團體之免稅／444 　　伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅／445 　第八節　國際租稅／446 　　壹、概　說／446 　　貳、雙重課稅之排除／453 　　參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅／465 　　肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策／469 　　伍、移轉訂價稅制／479 　　陸、跨國關係企業費用分攤稅制／490 　　柒、過少資本稅制／495 　第九節　電子商務交易所得之課稅／505 　　壹、電子商務交易之意義／505 　　貳、電子商務交易之課稅原則／507 　　參、電子商務交易所得之課稅／510 　第十節　稽徵程序及處罰／533 　　壹、暫　繳／533 　　貳、結算申報／535 　　參、申請適用所得稅協定／542 　　肆、調　查／543 　　伍、核　定／544 　　陸、罰　則／544 第四章　所得基本稅額制度 　　壹、制度目的／549 　　貳、基本稅額／549 　　參、適用範圍／550 　　肆、營利事業基本稅額／553 　　伍、個人之基本稅額／558 　　陸、基本稅額之申報／572 第五章　營業稅法 　第一節　稅捐主體與稅捐客體／575 　　壹、概　說／575 　　貳、稅捐主體／582 　　參、稅捐客體／593 　第二節　稅捐客體的歸屬、稅基與稅率／632 　　壹、稅捐客體的歸屬／632 　　貳、稅　基／648 　　參、稅　率／668 　　肆、進項稅額／679 　　伍、稽徵程序／700 　第三節　營業稅法之罰則體系／714 　　壹、概　說／714 　　貳、營業稅法上罰則類型／716 　　參、漏稅罰之處罰要件／725 　　肆、一行為不二罰／736 　　伍、違章事實之認定與舉證責任／742 　　陸、漏稅罰之免罰／751 　　柒、逃漏稅行為之類型／752 　　捌、處罰程序保障／759 　　玖、結論：建議／760 附　錄 　　一、稅法各論期中考試模擬試題／763 　　二、稅法各論期末考試模擬試題／773 　　三、歷屆國家考試稅法考古題／781

德國營業稅法 (1版)

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本書簡介 　　本書翻譯德國的加值型營業稅法全部法律條文，介紹德國營業稅法的體系。了解德國的營業稅法制度，不僅可以作為營業稅法學研究的參考，也可以作為未來促進我國營業稅法體系合理化的比較法重要參考資料。 圖書目錄 主編序／葛克昌、陳清秀、范文清 導　讀／1 　壹、德國營業稅概說／1 　貳、營業稅之性質／3 　參、稅捐主體／4 　肆、稅捐客體／5 　伍、稅捐客體之歸屬（銷售給付歸屬於營業人）／10 　陸、稅基計算／11 　柒、稅　率／14 　捌、進項稅額之扣抵／15 　玖、稅捐債務之發生／16 　拾、稽徵程序／17 　拾壹、結　語／18 　 第1章　課稅客體與適用範圍 　第 1 條　應稅銷售／21 　第1a條　歐盟領域內購置／26 　第1b條　歐盟領域內購置新車輛／28 　第1c條　外交使節團、國際機關和北大西洋公約締約國軍隊在歐盟領域內部的購置／29 　第 2 條　營業人、企業／30 　第2a條　車輛給付人／31 　第2b條　公法人／33 　第 3 條　銷售、提供勞務／44 　第3a條　勞務提供的地點／55 　第3b條　運輸服務與相關勞務提供的地點／61 　第3c條　遠程銷售時的供貨地點／63 　第3d條　共同體內部的買受地點／65 　第3e條　在船舶、飛機或鐵路運輸中之銷售與餐飲服務的地點／66 　第3f條　（刪除）／67 　第3g條　天然氣、電力、供熱或制冷的銷售地點／67 第2章　租稅減免與租稅優惠 　第 4 條　銷售與其他勞務之免稅／88 　第4a條　稅捐退還／105 　第4b條　歐盟領域內購入貨物之稅捐免除／106 　第4c條　涉及歐洲組織銷售之稅捐退還／107 　第 5 條　進口之稅捐免除／111 　第 6 條　出口銷售／116 　第6a條　歐盟領域內之銷售／118 　第6b條　寄售貨物倉庫規則／122 　第 7 條　出口貨物之委託精加工／125 　第 8 條　海運與空運的營業／127 　第 9 條　稅捐免除的拋棄／129 第3章　衡量基準 　第10條　銷售或提供勞務以及歐盟領域內的購置的課稅基礎／133 　第11條　進口的稅基／136 第4章　稅額與進項稅額 　第12條　稅　率／142 　第13條　稅捐債務之發生／147 　第13a條　租稅債務人／149 　第13b條　給付受領人作為租稅債務人／156 　第13c條　債權轉讓、抵押或扣押之責任／162 　第13d條　（刪除）／163 　第14條　開具發票／167 　第14a條　在特殊情況下開具發票時附加義務／172 　第14b條　發票之保存／175 　第14c條　不正確或無權限之稅務憑證／178 　第15條　進項稅額扣除／182 　第15a條　進項稅額扣除之更正／188 第5章　稅捐課徵 　第16條　稅捐計算、課稅期間、個別課稅／195 　第17條　課稅基礎之變更／199 　第18條　課稅程序／214 　第18a條　綜合申報／230 　第18b條　在稽徵程序中就共同體內有體給付與特定無體給付進行個別申報／236 　第18c條　給付新動力車輛時的報告義務／237 　第18d條　提出文書／237 　第18e條　確認程序／238 　第18f條　擔保給付／239 　第18g條　在其他成員國送交退還預繳稅額之申請／239 　第18h條　向其他成員國送交營業稅申報之程序／241 　第18i條　共同體領域外居住之營業人實施無體給付所適用之特別課稅程序／246 　第18j條　適用共同體內的遠距銷售、在成員國境內以電子界面提供有體給付，以及在共同體領域內、但非居住於消費地之成員國的營業人提出無體給付的特別課稅程序／253 　第18k條　從第三國發送進口貨物的跨境銷售，貨物價值未超過150歐元的特殊課稅程序／260 　第19條　對小型營業人之課稅／265 　第20條　按照所收取之對價，計算之應納稅額／267 　第21條　適用於進口營業稅之特別規定／268 　第21a條　從第三國發送進口貨物的跨境銷售，貨物價值未超過150歐元的特殊課稅規則／272 　第22條　保持帳簿憑證之協力義務／281 　第22a條　稅務代理／287 　第22b條　稅務代理人之權利與義務／288 　第22c條　稅務代理於發票之提示／289 　第22d條　稅號與主管稽徵機關／289 　第22e條　稅務代理之禁止／290 　第22f條　電子介面經營者之特別義務／291 第6章 特別規定 　第23條　一般平均稅率／293 　第23a條　法人稅法第5條第1項第9款之法人、社團與財團其平均稅率／295 　第24條　農林營業部門之平均稅率／297 　第25條　旅遊服務業之課稅／300 　第25a條　差額課稅／303 　第25b條　歐盟領域內三角貿易（Innergemein- schaftliche Dreiecksgeschäfte）／307 　第25c條　投資型黃金其銷售之課稅／310 　第25d條　（刪除）／311 　第25e條　電子介面交易之責任／313 　第25f條　參與逃漏稅罪進項稅額扣除與免除之拒絕／315 第7章　實施、罰鍰、刑罰、程序、過渡與終結規定 　第26條　實施、特殊情況之返還／319 　第26a條　罰鍰規定／322 　第26b條　（刪除）／323 　第26c條　刑事規定／323 　第27條　一般過渡規定／331 　第27a條　營業稅稅籍號碼之核發／338 　第27b條　營業稅之稽查／340 　第28條　本法個別條文之適用期限／342 　第29條　長期契約之轉換／343 附件1～4／345 作者簡介 編譯者簡介 葛克昌 東吳大學法學院客座教授 台灣稅法學會理事長 陳清秀 東吳大學法律學系專任教授 范文清 東吳大學法律系專任副教授 譯者簡介 （依姓氏筆畫順序排列） 李惠宗 中興大學法律學系教授 呂理翔 臺北教育大學文教法律研究所暨原住民族法律專班助理教授 邱　晨 輔仁大學學士後法律學系專任副教授 胡博硯 東吳大學法律學系專任教授 黃俊杰 中正大學財經法律系特聘教授 黃士洲 臺北商業大學財政稅務系 黃儉華 執業律師 陳汶津 成功大學法律學系副教授 陳衍任 臺灣大學法律學院助理教授 張永明 高雄大學財經法律學系教授 張志偉 銘傳大學公共事務與行政管理學系助理教授 謝如蘭 前亞洲大學財經法律系教授 藍元駿 中國文化大學法律學系教授 序　文 主編序 　　德國營業稅法（Umsatzsteuergesetz, UStG），為協調融合歐盟內部的營業稅，從1968年起開始實施多階段的加值型營業稅，准予進項稅額扣抵。亦即對於各個生產及銷售階段之營業人，僅就其所創造之增值部分（加值部分）課稅。此一加值型營業稅施行至今。 　　我國營業稅法亦實施加值型營業稅，對於相關營業稅法之解釋適用，因法條規範較為簡略，又許多使用不確定法律概念，而有需要進一步具體化，以致常有解釋適用上之疑義問題。為能合理解決此類疑義問題，也可嘗試參考外國立法例，進行比較研究。按外國立法例表現其事物本質之道理者，亦可作為客觀目的解釋基準之參考，或作為法理而為法律漏洞補充。故比較法之研究，在法學研究上以及實務解釋適用上，具有相當重要意義。又稅法學者或研究者如要研究德國營業稅法，也勢必需要參考相關法條規定。如能翻譯成中文，亦可供學術研究者參考，提升研究效能。基於以上考量，爰集合各界稅法學者專家共同翻譯德國營業稅法條文，並予以出版，以嘉惠愛好研究營業稅法學者及實務界人士，此為本書翻譯之由來。 　　本書於出版前曾經召開翻譯研討會議，以尋求統一法條概念用語之表達，並相互切磋，增進翻譯文字之妥適性。同時為尊重各執筆翻譯者之原創性，原則上尊重各執筆者之翻譯內容，故文責原則由各執筆者自負。鑑於翻譯要能達到「信雅達」之理想目標，並非易事，故本書翻譯錯漏在所難免，爰採用法條原文（2021年12月21日最後修正之法條版本）對照方式，以供參考。同時期盼各界先進不吝指正，以供下次再版時之參考。 　　本書特別感謝東吳大學財稅法學研究中心支持贊助本書翻譯及出版，也感謝元照出版公司編輯同仁辛勞，完成本書出版。 葛克昌、陳清秀、范文清