所得稅法. I, 個人綜合所得稅 (1版)

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【簡介】 本書是國內極為有限之稅法各論教科書中，首部針對個人綜所稅所單獨撰寫的體系性教科書。本書內容針對個人綜所稅有關之法律規定與實務見解作組織性的統合整理，希望透過本書帶領而使讀者明白，個人綜所稅當中有哪些實務問題與應然思考點。 【目錄】 序言　i 主要參考書目　vii 法規略語簡表　viii 文獻略語簡表　ix 第一章 序 論　1 第一節 所得稅法規範之外在體系與內在體系　1 第二節 個人綜合所得稅與其他稅目之間的關係　5 第三節 個人綜合所得稅所應適用之基本原則　11 第四節 個人綜合所得稅之出現與在我國的規範變遷　25 第五節 個人綜合所得稅之重要性與所面臨的挑戰　34 第二章 構成要件：稅捐主體與稅捐客體　41 第一節 境內居住者與非境內居住者　41 第二節 所得與非所得　55 第一目 所得理論　55 第二目 非所得　62 第三節 應稅所得與免稅所得　83 第一目 避免重複課稅之免稅　83 第二目 基於獎勵原則之免稅(Befreiung nach dem Verdienstprinzip)　88 第三目 基於需要原則之免稅(Befreiung nach dem Bedürfnisprinzip)　93 第四目 基於簡化目的之免稅(Vereinfachungsbefreiung)　95 第四節 應稅所得之類型　97 第一目 所得類型之區分與實益　97 第二目 非獨立性勞務之所得　99 第三目 獨立性勞務之所得　106 第四目 利用資本所生之孳息　120 第五目 資本利得　127 第六目 一時性所得　133 第七目 變動所得　142 第五節 應稅所得之實現　150 第一目 實現時間　150 第二目 實現地點　157 第六節 客體對主體之歸屬與類型的轉換　167 第三章 構成要件：稅基與稅率　181 第一節 綜合所得總額與綜合所得淨額　181 第二節 客觀淨值原則下之淨額所得　183 第一目 各類所得應稅所得額之計算　184 第二目 盈虧互抵之計算　215 第三節 主觀淨值原則下之淨額所得　227 第一目 個人與家戶所得課稅制　228 第二目 免稅額與扣除額　241 第四節 累進稅率與比例稅率　279 第四章 法律效果：應納稅額與結算稅額　281 第一節 應納稅額與結算稅額　282 第二節 可扣抵稅額　284 第五章 稽徵程序：結算申報與就源扣繳　289 第一節 結算申報程序　290 第二節 就源扣繳程序　297 第一目 就源扣繳程序之實然（規範）　297 第二目 就源扣繳義務之性質與扣繳義務人的法律地位　301 第三目 就源扣繳程序之合違憲性　307 第六章 稅捐制裁　317 第一節 行政罰　317 第一目 行為罰　319 第二目 漏稅罰　321 第三目 附論：滯納金　339 第二節 刑事罰　343 第一目 逃漏稅捐罪　343 第二目 違反代徵與扣繳義務罪　349 索引　351 司法院大法官解釋　359 臺大法學教科書目錄　363