最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(上冊) (12版)
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【簡介】
本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。
【目錄】
‧第一編 稅法總論概論/1
第一章 稅法概論/1
壹、租稅之意義與種類/1
貳、租稅之法律概念/7
第二章 稅法與行政法之關係/13
第一節 稅法之意義及法源/13
壹、意義與範圍/13
貳、稅法體系/13
參、稅法之法源/14
肆、稅法之效力/19
第二節 稅法之架構/22
壹、租稅構成要件/22
貳、一般課稅構成要件之內容/23
參、關係要件/26
第三節 稅法之基本原則/27
壹、租稅法律主義原則/28
貳、租稅公平主義原則(課稅公平原則)/31
第四節 依法課稅/39
壹、依法律課稅/40
貳、依一般法律原則課稅/50
參、稅法適用原則/76
第五節 稅法為公法/80
壹、稅法與憲法/83
貳、稅法與行政程序法/84
參、稅法與行政救濟法/87
肆、稅法與行政罰法/91
伍、稅法與強制執行/93
第六節 納稅者權利保護法/96
第七節 稅捐規避案例分析/118
第三章 稅捐稽徵法及行政救濟/125
第一節 緒論/125
壹、稅捐稽徵法的意義及立法演變/125
貳、稅捐稽徵法立法目的、適用範圍與性質/126
參、稅捐稽徵法與行政程序法/127
肆、國際間互惠免稅/137
伍、稅捐之優先受償權/138
陸、其他規定/146
第二節 納稅義務/153
壹、共有財產之納稅義務人/154
貳、清算人之納稅義務/156
參、遺囑執行人等之納稅義務/158
肆、因合併而承受之納稅義務/160
伍、受託製造人為納稅義務人/161
第三節 稽徵/162
壹、繳納通知書/162
貳、送達/163
參、徵收/166
肆、稅捐保全/179
伍、課稅資料之調查/185
陸、稅捐行政調查/190
第四節 強制執行/196
壹、強制執行之移送/196
貳、強制執行之撤回及停止/197
參、行政執行法之稅捐強制執行/197
肆、重要解釋令/207
第五節 行政救濟/212
壹、行政救濟之意義/212
貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則/213
參、稅法解釋/217
肆、租稅行政救濟程序管轄機關/221
伍、行政救濟程序/223
第六節 罰則/255‧第二編 稅法各論/267
第四章 綜合所得稅/267
第一節 綜合所得稅之基本概念/267
壹、綜合所得稅之意義/267
貳、立法理由/267
第二節 構成要件/268
壹、人的要件/268
貳、物的要件/270
第三節 法律效果/328
第四節 例題/329
第五節 房地合一課徵所得稅-個人部分/333
第五章 遺產稅法/351
第一節 遺產稅之基本概念/351
壹、遺產稅之意義/351
貳、立法理由/351
第二節 構成要件/352
壹、人的要件/352
貳、物的要件/353
第三節 法律效果/403
壹、獎勵/403
貳、處罰/403
第四節 釋例/405
第六章 贈與稅法/409
第一節 贈與稅之基本概念/409
壹、贈與稅之意義/409
貳、立法理由/409
第二節 構成要件/410
壹、人的要件/410
貳、物的要件/411
第三節 法律效果/444
第四節 釋例/444
第七章 土地增值稅/447
第一節 土地增值稅之基本概念/447
壹、土地增值稅之意義/447
貳、性質/447
第二節 構成要件/447
壹、人的要件/447
貳、物的要件/450
第三節 法律效果/470
第四節 釋例/471
第八章 地價稅/475
第一節 地價稅之基本概念/475
壹、地價稅之意義/475
貳、性質/475
第二節 構成要件/475
壹、人的要件/475
貳、物的要件/477
第三節 法律效果/498
第四節 釋例/499
第九章 房屋稅條例/501
第一節 房屋稅之基本概念/501
壹、房屋稅之意義/501
貳、性質/501
第二節 構成要件/501
壹、人的要件/501
貳、物的要件/504
第三節 法律效果/521
第四節 釋例/521
第五節 豪宅稅/522
第六節 囤房稅/524
第十章 契稅條例/533
第一節 契稅之基本概念/533
壹、契稅之意義/533
貳、性質/533
第二節 構成要件/533
壹、人的要件/533
貳、物的要件/534
第三節 法律效果/544
壹、獎勵/544
貳、處罰/544
第四節 釋例/545
第十一章 使用牌照稅法/547
第一節 使用牌照稅之基本概念/547
壹、使用牌照稅之意義/547
貳、性質/547
第二節 構成要件/547
壹、人的要件/547
貳、物的要件/548
第三節 法律效果/557
第四節 釋例/558
第十二章 印花稅法/559
第一節 印花稅之基本概念/559
壹、印花稅之意義/559
貳、性質/559
第二節 構成要件/560
壹、人的要件/560
貳、物的要件/560
第三節 法律效果/568
第四節 釋例/569
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【簡介】
本書融合了勞動基準法條文之旨意、法院判決四百多則、勞動部之解釋、常見實務上之爭議,並將常見爭議之勞動條件加以廣泛探討。本書是欲瞭解勞動基準法之學生、管理者、勞工、雇主、法律界之良伴。
【目錄】
六版序
勞動基準法沿革
第一章 總 則
第二章 勞動契約
第三章 工 資
第四章 工作時間、休息、休假
第五章 童工、女工
第六章 退 休
第七章 職業災害補償
第八章 技術生
第九章 工作規則
第十章 監督與檢查
第十一章 罰 則
第十二章 附 則
附 錄
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最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(下冊) (11版)
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【簡介】
本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。
【目錄】
第十三章 加值型及非加值型營業稅法/1
第一節 營業稅之基本概念/1
壹、營業稅之意義/1
貳、立法理由/2
第二節 構成要件/2
壹、人的要件/2
貳、物的要件/5
第三節 法律效果/76
壹、獎勵/76
貳、處罰/76
第四節 釋例/86
第十四章 營利事業所得稅/91
第一節 營利事業所得稅之基本概念/91
壹、營利事業所得稅之意義/91
貳、會計基礎及會計年度/91
參、帳簿憑證/92
第二節 構成要件/100
壹、人的要件/100
貳、物的要件/102
第三節 法律效果/235
第四節 釋例/235
第五節 房地合一課徵所得稅-營利事業部分/236
第六節 從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用/248
第十五章 所得稅之徵收/249
第一節 扣繳/249
壹、扣繳性質/249
貳、扣繳義務人/250
參、扣繳原則/251
肆、扣繳申報/258
第二節 綜合所得稅之申報與繳納/261
壹、申報單位/261
貳、申報內容/262
第三節 營利事業所得稅之申報與繳納/264
壹、暫繳申報/264
貳、結算申報/267
參、變更會計年度申報/272
肆、決算申報/272
伍、清算申報/273
陸、盈餘申報/274
第四節 調查及核定/277
壹、綜合所得稅/277
貳、營利事業所得稅/278
第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分/281
壹、稅款繳納/281
貳、稅款退還/281
參、滯納之處分及加計利息/282
第六節 法律效果/283
壹、獎勵/283
貳、處罰/283
第十六章 反國際租稅規避法制概說/295
第一節 移轉訂價/295
壹、總則/296
貳、常規交易原則/304
參、決定常規交易結果之方法/318
肆、申報及調查時應提供之資料/336
伍、預先協議訂價/353
陸、稽徵機關之調查及處理方式/360
柒、移轉訂價稅制之缺失/361
第二節 反自有資本稀釋/362
壹、總則/363
貳、關係人之負債及業主權益之範圍/365
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料/369
肆、調查及相關調整/370
伍、釋例/371
第三節 受控外國公司(CFC)所得課稅制度/372
壹、營利事業及其關係人持有低稅負國家或地區投資收益之認列/372
貳、營利事業認列受控外國企業所得適用辦法/375
參、個人及其關係人境外關係企業營利所得之計算及規定/378
肆、個人計算受控外國企業所得適用辦法/380
第四節 居住者認定原則/384
壹、外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅/384
貳、實際管理處所適用辦法/386
第十七章 所得基本稅額條例 (最低稅負制)/391
第一節 最低稅負制之基本概念/391
壹、最低稅負制之意義/391
貳、立法理由/391
第二節 構成要件/392
壹、人的要件/392
貳、物的要件/394
第三節 法律效果/405
第四節 釋例/406
第十八章 特種貨物及勞務稅條例 (又稱奢侈稅)/409
第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念/409
壹、特種貨物及勞務稅之意義/409
貳、立法理由/409
第二節 構成要件/409
壹、人的要件/409
貳、物的要件/411
第三節 法律效果/423
第四節 釋例/425
第十九章 貨物稅條例/427
第一節 貨物稅之基本概念/427
壹、貨物稅之意義/427
貳、性質/427
第二節 構成要件/427
壹、人的要件/427
貳、物的要件/428
第三節 法律效果/452
第四節 釋例/454
第二十章 娛樂稅法/457
第一節 娛樂稅之基本概念/457
壹、娛樂稅之意義/457
貳、性質/457
第二節 構成要件/457
壹、人的要件/457
貳、物的要件/458
第三節 法律效果/463
壹、獎勵/463
貳、處罰/463
第四節 釋例/464
第二十一章 證券(期貨)交易稅條例/465
第一部分 證券交易稅條例/465
第一節 證券交易稅之基本概念/465
壹、證券交易稅之意義/465
貳、性質/465
第二節 構成要件/465
壹、人的要件/465
貳、物的要件/466
第三節 法律效果/471
壹、獎勵/471
貳、處罰/472
第四節 釋例/473
第二部分 期貨交易稅條例/473
第一節 期貨交易稅之基本概念/473
壹、期貨交易稅之意義/473
貳、性質/473
第二節 構成要件/474
壹、人的要件/474
貳、物的要件/474
第三節 法律效果/477
壹、獎勵/477
貳、處罰/477
第二十二章 租稅減免/479
第一節 投資抵減/479
壹、緒論/479
貳、產業創新條例之研究發展投資抵減/480
參、生技醫藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減/489
肆、生技醫藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減/491
伍、生技醫藥產業發展條例之個人現金投資抵減/492
陸、生技醫藥產業發展條例之鼓勵專業人員投資抵減/493
柒、促進民間參與公共建設法之投資抵減/494
捌、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減/497
玖、新市鎮開發條例之投資抵減/499
拾、都市更新條例之投資抵減/500
拾壹、發展觀光條例之投資抵減/501
第二節 加速折舊/501
壹、中小企業發展條例之加速折舊/501
貳、所得稅法之加速折舊/502
參、新市鎮開發條例之加速折舊/502
第三節 投資損失準備之提撥/503
第四節 輔導遷廠之獎勵/504
第五節 其他租稅優惠/504
第六節 境外資金匯回管理運用租稅優惠/517
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本書簡介
在法學教育中,案例式的教學法為使法學理論與實務運作得以結合之重要方式。而就一般教科書而言,多以學說之理論為主,甚少能以實例演練,解決具體之法律疑難。有鑑於此,本書乃以案例方式,配合三戴合著之「繼承法」教科書,深入淺出說明學理如何運用,以加強法律在推理上之思考能力為重點。本書共分八章,即第一章:法定繼承人與其應繼分;第二章:代位繼承;第三章:繼承權之喪失;第四章:繼承回復請求權;第五章:共同繼承;第六章:繼承人之法定限定責任;第七章:拋棄繼承;第八章:遺囑與特留分。每章以五至六個實例題,分為事實關係、法律問題、討論重點、問題解說與問題結論,依次加以說明。每一實例題並附以「標題」,以收畫龍點睛之效。本書內容係從德、瑞、日立法例之觀點、學者不同之主張及法院實務之見解,以法條規定為核心,如何一步一步依邏輯推理之方法,解決法律之疑難。
圖書目錄
民國七十一年出版序/戴東雄
民國九十二年增修再版序/戴東雄
民國一○○年修訂再版序/戴東雄
民國一一二年修訂版序/戴瑀如
作者簡介
第一章 法定繼承人與其應繼分
例題1 同時存在之原則/3
例題2 血親繼承人與配偶繼承人/12
例題3 法定應繼分與指定應繼分/18
例題4 共同財產之分割與胎兒之應繼分/28
例題5 人工生殖之繼承人與收養之繼承人/37
第二章 代位繼承
例題6 代位繼承與再轉繼承/49
例題7 養子女之代位繼承/54
例題8 繼承開始後喪失繼承權之代位繼承/65
例題9 代位繼承人拋棄其應繼分與生前特種贈與之歸扣/73
例題10 法定財產制剩餘財產之分配與代位繼承人生前特種贈與之歸扣/81
例題11 拋棄繼承對代位繼承所生之效力/92
第三章 繼承權之喪失
作者簡介
戴東雄
現職
臺灣大學法律學院名譽教授
學歷
德國梅茵兹大學法學博士
經歷
臺灣大學法律系系主任(72~78年)
臺灣大學法律學院院長(79~84年)
第六屆司法院大法官(84~93年)
榮獲德國聯邦總統一級十字勛章(94年)
法務部民法親屬繼承編修改委員會召集人(85年~)
戴瑀如
現職
政治大學法學院特聘教授
學歷
德國梅茵兹大學法學博士
經歷
政治大學法學院副院長(110年~)
行政院兒童及少年福利與權益推動小組委員(111年~)
新北市身心障礙者權益保障推動小組委員(108年~)
台灣新北地方法院性別友善工作小組常任委員(107年~)
台灣家事法學會理事(107年~)
序 文
民國一一二年修訂版序
一、本書由家父於民國71年著作出版,開啟我國身分法以案例方式分析討論的先河。民法繼承編之修正雖未如民法親屬編頻繁,但自制定以來,分別在民國74年、97年與98年亦有幾次重大修正,本書雖有持續因應修法再版,但最後也止於法定限定繼承之修正而已。然而隨著時代的演進,民法繼承編之諸多規定實有與時俱進的必要,以及為解決長期在司法實務運作上所生之疑義,主管機關於民國107年業已制定全面性的修正草案送交立法院會,卻因對部分條文未有共識,至今尚未通過。即便如此,其修正內容已多有反映在實務見解之中,而使得本書有增補之需求,遂由本人接手後續修訂工作,期能承先啟後,將民法繼承編之內容與脈絡透過本書完整呈現。
二、民法繼承編所規範者有三大主軸:法定繼承人、遺產繼承效力以及意定遺囑。其中在法定繼承人的規定中,與親屬法中所規範之身分關係極為密切,故在本書的相關例題中多結合親屬法之內容。此外,對於司法院大法官會議就繼承回復請求權所作成之最新見解,亦有深入討論;在遺產繼承中則涉及繼承之方式,以及繼承效力,其財產法之性質濃厚,而必須留意繼承人彼此間以及其與債權人間之權益應如何兼顧;至於遺囑,則因時代變遷,除原本遺囑作成方式不合時宜外,如何在確保遺囑人之真意與嚴守遺囑方式的文義解釋上達到平衡,應加以思索。就特留分作為對遺囑自由所作成的限制,也在強調法定繼承人應受扶養的保障上與被繼承人得自由分配遺產的權利之間,於家庭結構變遷下,面臨必須檢討其正當性之基礎何在。
三、在法學教育中,案例式教學法為使法學理論與實務運作得以結合之重要方式。一般教科書中多以學說理論為主,甚少能以實例演練解決具體法律疑難。有鑑於此,本書乃以案例方式,配合三戴合著「繼承法」教科書,深入淺出說明學理如何運用,以加強法律在推理上之思考能力為重點。
四、本書共分八章,包括法定繼承人與其應繼分、代位繼承、繼承權之喪失、繼承回復請求權、共同繼承、繼承人之法定限定責任、拋棄繼承,以及遺囑與特留分。每章以五至六個實例題,分為事實關係、法律問題、討論重點、問題解說與問題結論,依次加以說明。本書內容係從外國立法例之觀點、學者不同之主張及法院實務見解,以法條規定為核心,依邏輯推理之方法,解決法律疑難。
五、本書校稿承政治大學法律研究所碩士班陳奕亨、陳昱蘋通力協助,編排與出版則有賴元照出版公司編輯部鼎力完成,特此致謝。
戴瑀如謹識
民國112年11月
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