| 書名: | 稅務法規概要與租稅申報實務學霸筆記書 | |||
| 作者: | 松阪, 微晟著 | |||
| ISBN: | 9786267570005 | |||
| 出版社: | 波斯納 | |||
| 出版日期: | 2024/09 | |||
| 頁數: | 656 | |||
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#考試用書
#專技（含司特）證照 #記帳士 |
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| 售價: | 581元 | |||
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稅務法規概要與租稅申報實務學霸筆記書
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【簡介】 搶救弱底大作戰 適用初學、複習者，本書重點完整，實務函令即時補充，跨章節的表格統整，猶如老師在側引導，穩紮穩打，打底書、題庫書二合一，一本就夠，強化硬實力! 稅額計算沒問題 清晰的標題與計算過程，詳盡說明適用法令及數字來源，邏輯分明地學習稅額計算。綜合所得稅計算大表及步驟大公開，用過都說讚！ 租稅申報功力大升級 「成果檢驗」單元，蒐集多年度記帳士、會計師、檢事官、公職財稅、地政士等經典考古題，選擇題及申論題均附擬答，助你申論答題勇奪高分、金榜題名! 出題考點風向雞 考古題舊題新解，將經典題型混和跨章節新考點，重新呈現!本書立志當考場上的大預言家，超前部屬! 【目錄】 編者序 本書使用方法 第1章 稅捐稽徵法 第2章 納稅者權益保護法 第3章 加值型與非加值型營業稅 第4章 綜合所得稅 第5章 營利事業所得稅 第6章 所得稅稽徵 第7章 所得基本稅額條例 第8章 房地合一所得稅 第9章 遺產及贈與稅
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【簡介】 搶救弱底大作戰 適用初學、複習者，本書重點完整，實務函令即時補充，跨章節的表格統整，猶如老師在側引導，穩紮穩打，打底書、題庫書二合一，一本就夠，強化硬實力！ 實務見解沒問題 解釋函令大補充！就算命題再實務或刁鑽，也絕對沒問題，透過即時的觀念補充呈現常見的實務見解，用過都說讚！ 考前複習不緊張 本書設立專章專供考前總複習，整理各章節易考之重點，並統整所有易考數字及年限，均以表格方式呈現，適合於考前休息時間背誦複習。 一定要拿超高分 記帳相關法規概要的命題重點與考古題重疊性超高！本書除了精挑必讀經典考題外，附錄亦收錄102～112年歷屆試題及解析，幫助讀者輕鬆掌握命題重點，絕對能上榜！ 【目錄】 編者序 本書使用方法 第1章 記帳士法 第2章 記帳士職業倫理道德規範 第3章 商業會計法 第4章 公司法 第5章 商業登記法 第6章 行政程序法 第7章 記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第8章 考前總複習 附 錄 歷屆試題
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【簡介】 跳脫傳統教科書的編排方式，系統性整理會計學（概要）於國家考試需要的觀念，切合國家考試命題趨勢，針對複雜的觀念作充分且詳盡的說明，協助讀者建立完整的學習體系及解題架構。本書特色如下： 一、內容依據考選部之命題大綱作系統性的分章，採重點式編排，內容聚焦並切中重點及概念，是考生必備的一本高效率考試用書！ 二、採用體系圖表解說複雜的會計概念，內容層次分明、邏輯清晰；另精選相關釋例考題，輔以解析說明，有效幫助讀者釐清各章命題重點。 三、以淺顯易懂的文字，說明觀念，加深讀者對於會計內容的掌握。考生面對考試不再無所適從，應試準備事半功倍！ 另建議搭配作者《會計學概要解題完全制霸》充分演練試題，備考複習相輔相成，學習效果更佳。 【目錄】 第1章 財務會計概論 重點一 基本概念 重點二 會計方程式（恆等式） 重點三 會計循環、會計憑證與帳簿 重點四 財務報表及會計假設 重點五 財務報導觀念架構 第2章 現金及約當現金 重點一 基本概念 重點二 零用金制度 重點三 銀行存款調節表（基本篇） 重點四 跨期間的銀行往來調節表（進階篇） 第3章 應收款項 重點一 基本概念 重點二 銷貨折扣 重點三 備抵呆帳的提列（應收帳款的減損） 重點四 應收票據 重點五 票據貼現（貼息換現） 第4章 存貨 重點一 基本概念 重點二 存貨錯誤對財務報表的影響 重點三 存貨數量的盤存方法 重點四 進貨折扣 重點五 存貨的流動假設（存貨計價方法） 重點六 存貨計價方法改變 重點七 存貨成本的估計方法I－毛利率法 重點八 存貨成本的估計方法II－零售價法 重點九 存貨的後續評價－成本與淨變現價值孰低法（LCNRV法） 重點十 附退貨權的商品銷售 第5章 公司會計 重點一 基本概念 重點二 股票的發行 重點三 保留盈餘（亦稱為賺來的資本） 重點四 股利 重點五 每股盈餘（EPS） 重點六 本益比（P/E） 重點七 每股帳面金額 重點八 庫藏股票（Treasury Stock） 重點九 特別股負債（負債） 重點十 發行認股權 第6章 不動產、廠房及設備（PP&E） 重點一 PP&E的基本概念 重點二 折舊 重點三 估計變動 重點四 部分重置及重大檢查 重點五 資產減損（Impairment of Assets） 重點六 除役負債準備 重點七 資產交換 重點八 出售及報廢 重點九 資產重估價 重點十 資本支出及收益支出（兼論錯誤更正） 第7章 無形資產 重點一 基本概念 重點二 無形資產的攤銷及減損 重點三 估計變動 重點四 出售及報廢 重點五 專利權訴訟支出 第8章 遞耗資產 重點一 基本概念 重點二 礦產資源 重點三 估計變動 附錄 百分比折耗法 第9章 生物資產及農產品 重點一 基本概念 重點二 生物資產的會計處理（適用IAS 41） 重點三 農產品的會計處理（適用IAS 41至收成為止） 第10章 投資性不動產 重點一 投資性不動產的意義及分類 重點二 投資性不動產的會計處理 第11章 流動負債及負債準備 重點一 基本概念 重點二 應付票據 重點三 金額取決於營運結果的流動負債－應付營業稅 重點四 負債準備（Provisions） 第12章 非流動負債 重點一 應付公司債 重點二 「兩付息日間發行」的公司債 重點三 提前贖回公司債（≠到期還本） 重點四 分期還本公司債 重點五 長期應付票據 重點六 長期借款 第13章 股票投資（IFRS 9、IAS 28） 重點一 金融資產的分類 重點二 透過損益按公允價值衡量之股票投資（FVTPL） 重點三 透過其他綜合損益按公允價值衡量之股票投資－不重分類至損益（FVTOCI－NR） 重點四 採用權益法之投資 第14章 債券投資（IFRS 9） 重點一 金融資產的分類 重點二 按攤銷後成本衡量之債券投資（AC） 重點三 透過損益按公允價值衡量之債券投資（FVTPL） 重點四 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資－重分類至損益（FVTOCI－R） 重點五 「兩付息日間投資」的公司債 重點六 附可分離認股權的公司債 第15章 債券投資之減損（兼論應收款減損） 重點一 金融資產減損的基本概念 重點二 預期信用損失的衡量 重點三 按攤銷後成本衡量之債券投資的減損 重點四 FVTOCI-R（債券投資）的減損 第16章 現金流量表 重點一 基本概念 重點二 營業活動的現金流量－直接法 重點三 營業活動的現金流量－間接法 重點四 現金流量表的編製（兼論投資及籌資活動） 附錄 IAS 7釋例 重點五 自由現金流量 第17章 會計政策、會計估計變動及錯誤更正 重點一 會計政策變動 重點二 會計估計變動 重點三 錯誤更正 第18章 財務報表之分析 重點一 財務報表的分析方法 重點二 財務比率分析－短期償債能力 重點三 財務比率分析－長期償債能力 重點四 財務比率分析－獲利能力及資產使用效率 第19章 合夥會計 重點一 基本概念 重點二 損益分配（民法§677I參照） 重點三 退夥 重點四 清算 第20章 製造業會計 重點一 製造成本及非製造成本 重點二 製造業的成本流程暨相關會計處理 重點三 分步成本制 重點四 損益兩平點
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【簡介】 記帳士考試已歷經近二十個寒暑，過程中考選部不斷更新命題大綱，除了重申既定的記帳報稅方向外，更拓展考試內容的深度與廣度。本次改版依最新修正之「記帳士法」、「公司登記規費收費準則」、「商業登記申請辦法」等相關法規編修，並收錄至最新113年試題。作者以詳盡的說明及解釋為主軸，將重點昇華為表格或圖形，外加豐富的試題演練，幫助您理解看似僵硬的條文意涵。本書特色如下： 一、得分錦囊，減少學習障礙 每一章皆有「得分錦囊」，為讀者勾勒該章之要義，讓讀者在進入本文前，對該章節先有初步了解，減少讀者學習的障礙。 二、內容研析，幫助記憶 「內容研析」是各章的精髓，作者以條理清晰的方式，闡述詳盡多變的內容，包含重要解釋函令及司法判例、解釋，輔以表格、圖形呈現，為讀者層層抽絲剝繭，有助於讀者記憶。 三、本章摘要，建構全貌 此單元主要構建該章重點，帶讀者一窺全貌，讓讀者在念完一個章節後，重新組織本章所學，可收融會貫通，並加強記憶之效果。 四、精選範例，模擬演練 在學習完內容後，輔以相關「精選範題」，提供讀者模擬演練，幫助考生在最短時間內，用最有效率地方式通過考試。另可搭配《記帳士專業科目歷屆試題詳解》反覆練習，更容易培養出深厚札實的功力。 【目錄】 第一篇 商業會計法 Chapter 1 總則及附則 Chapter 2 會計憑證 Chapter 3 會計帳簿 Chapter 4 財務報表 Chapter 5 會計事務處理程序 Chapter 6 認列及衡量 Chapter 7 損益計算 Chapter 8 決算與審核 Chapter 9 罰則 第二篇 商業會計處理準則 Chapter 1 憑證與帳簿 Chapter 2 資產負債表 Chapter 3 綜合損益表、權益變動表及現金流量表 第三篇 記帳士法及職業道德 Chapter 1 記帳士資格、業務及責任 Chapter 2 公會及懲戒 Chapter 3 記帳士職業道德規範 Chapter 4 防制洗錢與打擊資恐辦法 第四篇 公司法、商業登記法及行政處分 Chapter 1 公司法總則 Chapter 2 公司登記 Chapter 3 商業登記法 Chapter 4 行政處分 附錄一 相關法規 附錄二 歷屆試題
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【簡介】 本書係專為國家考試「（中級）會計學」相關考科所編寫，同時適用需要準備中級會計學、會計學、會計學概要等考科之考生。收錄題目量相當完整，均按最新國際財務報導準則（IFRSs）及主流會計學者之見解進行詳解與說明。主要特色如下： 1. 內容含括近幾年來國家考試會計學相關考科之經典、漂亮試題，題目量豐富、完整。 2. 所有試題均以金管會最新認可IFRS 9「國際財務報導準則第9號：金融工具」、IFRS 15「國際財務報導準則第15號：客戶合約之收入」與IFRS 16「國際財務報導準則第16號：租賃」等，加以改編並舊題新解。 3. 參考鄭丁旺老師、林蕙真老師以及張仲岳老師等會計權威學者最新學說觀點，進行擬答；若逢版本差異之處，均完整列出，供考生進行觀念比較，增強學習效果。 讀者可利用本書搭配作者所著之《中級會計學霸（上）、（下）》重點整理，進行各章節的研讀，也可使用《中級會計學測驗題完全制霸》，增加每個主題的熟練度。在所有章節都複習完畢或是考試前，再利用《泓觀稱霸中級會計學解題全攻略》透過整份試卷的綜合性命題，對中會一科的學習成效進行通盤掃描、全面健檢。 【目錄】 第一章 財務報導之觀念架構 第二章 財務報表的表達 第三章 複利及年金 第四章 收入認列與衡量 第五章 現金及應收帳款 第六章 存 貨 第七章 營業用資產 第八章 無形資產、投資性不動產、生物資源 第九章 金融資產 第十章 負 債 第十一章 股東權益與每股盈餘 第十二章 租 賃 第十三章 員工福利 第十四章 所得稅 第十五章 現金流量表 第十六章 會計變動及錯誤更正 第十七章 財務報表分析
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【簡介】 時間是世上最公平的資源，每個人每天都擁有同樣的24小時。我們可以選擇虛度一天，亦可選擇精彩每一分每一秒。時間既溫情也無情，只要你願意選擇精彩，並輔以合適的工具，那麼你定能實現心中所期望的目標。 「中級會計學」是眾多學生聞之色變、畏之如虎的學科。許多學習者在面對繁複的概念和大量的計算時，往往感到不知所措。然而，柏威老師在課堂上，以淺顯易懂的語言帶領學生進入會計的世界，並結合獨創的「柏式解法」，使得學生在面對題目時不再恐懼。透過這種方法，學生能夠打通學習的任督二脈，不再害怕會計。 然而，學好會計並沒有捷徑可循。雖然有老師的引導，但「師父領進門，修行在個人」。唯有反覆練習題目，才能真正掌握其中的精髓。雖然這個過程可能需要大量的時間，但選擇適合自己的老師，並結合一本合適的工具書，無疑可以大大縮短學習所需的時間。 本書是經過深入研究近年考試趨勢，並收集歷屆重點題型後，經柏威老師精心挑選和整合而成的。本書不僅涵蓋了最新的考點，還詳細介紹了各類重點題型。使用本書時，建議讀者首先理解每個題型的觀念，並熟悉每一個分錄的由來，然後記憶解題步驟的模組化流程。如此一來，定能在考場上如魚得水，無往不利。 我們希望這本書，能夠在柏威老師的課程輔助下，幫助同學們事半功倍地掌握中級會計學，最終在考試中取得理想的成績。 【目錄】 第一章／財務報導觀念架構 第二章／收 入 第三章／現金與應收款項 第四章／存 貨 第五章／不動產、廠房及設備 第六章／資產減損與待出售處分群組 第七章／投資性不動產、生物資產 第八章／無形資產與遞耗資產 第九章／流動負債與或有負債 第十章／金融負債 第十一章／證券投資及其他長期投資 第十二章／衍生性商品與金融資產減損 第十三章／權益─投入資本 第十四章／保留盈餘與每股盈餘 第十五章／租賃會計 第十六章／員工福利會計 第十七章／所得稅會計 第十八章／現金流量表 第十九章／財務報表分析及錯誤更正
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【簡介】 本書乃作者依多年教學經驗及考試趨勢整編而成。內容以深入淺出、難題精析之方式引導讀者釐清觀念、增強實力，輔以國考重要試題與作者精心編撰的自創題，使讀者能輕鬆應付各類題型。本書特色如下： 一、試題新解，掌握時效 作者憑藉多年的教學經驗，不斷研究試題的新解法，不但要求正確且迅速，可幫助讀者節省時間，掌握時效。 二、試題演練，難題解析 內容收錄至113年國考歷屆試題與作者精心編撰的各類試題，使考生能應付會計學概要各類考試。另針對難題部分附有解析，便於釐清觀念、厚植實力。 三、重點整理，快速複習 各章節皆整理相關重點及觀念，使讀者能馬上掌握重心所在，深入了解，快速複習。 四、範例圖解，加深印象 理論說明之後緊接著範例練習，較繁瑣之範例亦以圖形、T帳方式來解題，化繁為簡，利於讀者加深印象與記憶。 【目錄】 第1章 會計基本概念及原則 1.1 會計基本觀念 1.2 財務報導之觀念架構 1.3 會計原則及財務報表 第2章 會計處理程序 2.1 會計循環相關觀念 2.2 平時會計處理程序 2.3 期末會計處理程序 第3章 買賣業及財務報表 第4章 現金與銀行調節表 4.1 現金及內部控制 4.2 銀行往來調節表 第5章 利息及應收款項 5.1 利息－複利及年金 5.2 應收款項 5.3 IFRS15客戶合約之收入 第6章 存貨 6.1 存貨的認定和衡量 6.2 存貨盤存制及評價 6.3 存貨錯誤之影響 6.4 存貨之估計及其他 第7章 不動產廠房及設備 7.1 不動產廠房及設備的定義及成本認定 7.2 折舊、折舊變動及使用中支出 7.3 資產處分、資產減損及資產重估 第8章 無形、生物資產及投資性不動產 8.1 無形資產 8.2 農業－生物資產與農產品 8.3 投資性不動產 第9章 流動負債或有負債及負債準備 9.1 流動負債 9.2 負債準備、或有負債及或有資產 第10章 金融負債 第11章 權益（公司會計） 11.1 公司基本概念與股本發行 11.2 庫藏股票 11.3 保留盈餘與股利 11.4 每股權益、每股盈餘及其他比率 第12章 金融資產投資 12.1 金融資產投資的種類 12.2 債務工具投資的會計處理－純債券 12.3 權益工具投資－公允價值法及權益法 12.4 IFRS 9金融資產之減損 第13章 現金流量表 第14章 財務報表分析 第15章 錯誤更正及遞耗資產 15.1 會計變動及錯誤更正 15.2 遞耗資產（天然資源） 附錄一 複利現值表、年金現值表 附錄二 歷屆試題
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【簡介】 本書是作者依多年的實務與教學經驗，及通過多項國考的實戰經驗累積編纂而成。內容除了依最新命題大綱整編，每次改版均會逐題檢視並針對修法予以舊題改編及新解，在在可以看出作者的用心，有助於讀者對該章節之理解及吸收，更易於掌握近年考題的方向。 稅務法規修法浪潮，首推113年7月之所得稅扣繳義務人及罰則之修正、營業稅保稅區之認定，以及113年1月修正關於綜合所得「幼兒學前及房租支出特別扣除額」之內容；再者，因應物價指數連動法之調整，113年度綜合所得稅、遺產及贈與稅法之免稅額及部分扣除額金額上調；此外，112年12月查核準則之修正幅度也不小，而112年度起正式啟用之營利事業CFC及個人CFC，更是稅法焦點之所在。總而言之，稅法條文更迭之層面及章節甚廣，您需要一本用心編輯、說理清楚、舊題新解、納入最新趨勢，且將複雜法規幻化成清晰表格的工具書。只要您仔細翻閱，便可察覺本書的用心、貼心及獨到之處。本書特色如下： 一、最新資訊 本書已納入截至113年8月之稅務法規相關修法、實務見解等。 二、深入淺出 在內容陳述上盡可能以「深入淺出」為寫作方針，冀能降低不同背景讀者進入障礙，進而熟稔稅務法規。 三、段落分明 主題之闡述段落分明，架構之安排層次有序，以幫助讀者在最短時間全盤掌握考試內容，培養臨場作答實力。 四、合縱連橫 有系統地以表格或釋例分析、比較相關重要概念，有效地幫助讀者垂直或水平觀念之整合，進而融會貫通。 另建議搭配作者所著之 《稅務法規（概要）解題完全制霸》，透過題庫的編排，幫助讀者在最短時間全盤掌握命題趨勢，培養臨場作答實力。 【目錄】 第一篇 稅捐稽徵及營業稅 第1章 稅捐稽徵法及納保法 第2章 加值型及非加值型營業稅 第二篇 所得稅 第3章 綜合所得稅 第4章 營利事業所得稅 第5章 兩稅合一與房地合一 第6章 所得稅稽徵及罰則 第7章 所得相關租稅條例 第三篇 財產稅 第8章 遺產及贈與稅 第9章 地價稅 第10章 土地增值稅 第11章 房屋稅及契稅 第四篇 消費稅 第12章 貨物稅及奢侈稅 第五篇 信託課稅 第13章 信託課稅 第14章 租稅原理
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【簡介】 本書每年為考生「去舊、納新」，改版的首要重點在於法規的更迭及議題的更新，內容涵蓋至民國113年12月之最新修法，並篩選不合時宜的舊題目，納入符合潮流的新議題，且附上113～112年的歷屆試題，供您掌握最新的命題趨勢。 近一年來相關稅法大幅修正，本書改版正好躬逢其盛，有系統融入修法內容，幫助您扎扎實實吸收稅法精義。其中內容包括：稅捐稽徵法部分（112年8月中旬起實施行政救濟之《行政訴訟法》新制）、營業稅部分（113年8月修正《加值型及非加值型營業稅法》之規定、）、所得稅部分（113年8月修正《所得稅法》扣除額部分內容、113及114年度免稅額、扣除額、退職所得及課稅級距等物價指數調整、遺產及贈與稅部分（物價指數調整之113及114年度遺產稅及贈與稅免稅額金額）。 大量的練習題目是準備測驗題不可或缺的元素，作者建議熟讀完本書之完整內容及重要考題後，再輔以《記帳士專業科目歷屆試題詳解》，該題庫完整收錄所有的記帳士專業科目之考題，無論申論題抑或測驗題，且每題皆附有詳細之解說或計算，對您完整的複習有莫大助益。做一回記帳士歷屆題庫，收穫比您想像更豐富！ 本書特色如下： 一、深入淺出 在內容陳述上，盡可能以「深入淺出」為寫作方針，冀望能降低不同背景讀者之學習障礙，進而順利熟讀稅務相關法規概要的領域。 二、段落分明 主題之闡述段落分明，讀者可在最短時間內功力大增，此外鉅細靡遺的內容、架構完整之設計，更可培養臨場之作答實力。 三、合縱連橫 有系統地以表格或釋例分析、比較相關重要概念，有效地幫助讀者垂直或水平觀念之整合，進而充分融會貫通。 四、完整試題 提供讀者精選範題，期能以最有系統的彙整，幫助讀者在最短的時間內、最有效率地通過考試。 【目錄】 Chapter 1 稅捐稽徵法 第一節 概論 第二節 租稅互惠及優先權 第三節 納稅義務 第四節 納稅者權利保護法 第五節 稽徵 第六節 稅捐之核課與徵收 第七節 稅捐保全 第八節 稅捐之繳納與退還 第九節 課稅資料之調查與保密 第十節 稅捐救濟 第十一節 罰則 Chapter 2 加值型及非加值型營業稅 第一節 營業稅法概論 第二節 租稅主體 第三節 租稅客體 第四節 銷售額及稅率 第五節 稅額計算 第六節 稽徵程序 第七節 帳簿憑證 第八節 罰則 第九節 重要解釋函令及辦法 Chapter 3 綜合所得稅 第一節 租稅主體 第二節 租稅客體 第三節 稅額計算 第四節 綜所稅相關議題 第五節 信託課稅 Chapter 4 營利事業所得稅 第一節 概論 第二節 租稅主體 第三節 租稅客體 第四節 營利事業所得額 第五節 資產估價 第六節 稅額計算 第七節 課稅所得與會計所得之差異 第八節 時事議題 Chapter 5 兩稅合一與房地合一 第一節 兩稅合一 第二節 房地合一稅 Chapter 6 所得稅稽徵 第一節 完稅方式 第二節 暫繳申報 第三節 結算申報 第四節 調查 第五節 就源扣繳 第六節 罰則 Chapter 7 所得基本稅額條例 第一節 最低稅負制 第二節 營利事業之課稅規定 第三節 個人之課稅規定 第四節 產業創新條例 第五節 中小企業發展條例 第六節 其他重要租稅優惠條例 Chapter 8 遺產及贈與稅 第一節 遺產及贈與稅概論 第二節 租稅主體 第三節 租稅客體 第四節 稅額計算 第五節 稽徵程序 第六節 罰則 第七節 信託課稅 Chapter 9 租稅原理 第一節 租稅基本概念 第二節 租稅法內容 附錄A 相關法規 附錄B 歷屆試題
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【簡介】 搶救弱底大作戰 適用初學、複習者，本書重點完整，實務函令即時補充，跨章節的表格統整，猶如老師在側引導，穩紮穩打，打底書、題庫書二合一，一本就夠，強化硬實力！ 稅額計算沒問題 清晰的標題與計算過程，詳盡說明適用法令及數字來源，邏輯分明地學習稅額計算。綜合所得稅計算大表及步驟大公開，用過都說讚！ 租稅申報功力大升級 「成果檢驗」單元，蒐集多年度記帳士、會計師、檢事官、公職財稅、地政士等經典考古題，選擇題及申論題均附擬答，助你申論答題勇奪高分、金榜題名！ 出題考點風向雞 考古題舊題新解，將經典題型混和跨章節新考點，重新呈現！本書立志當考場上的大預言家，超前部屬！ 【目錄】 二版序 編者序 本書使用方法 第1章 稅捐稽徵法 第2章 納稅者權益保護法 第3章 加值型與非加值型營業稅 第4章 綜合所得稅 第5章 營利事業所得稅 第6章 所得稅稽徵 第7章 所得基本稅額條例 第8章 房地合一所得稅 第9章 遺產及贈與稅
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【簡介】 準備要領 記帳士考試係屬資格考，並無名額限制，因此可運用策略提高過關之機率，如：稅務相關法規概要係以選擇題命題，顯然較租稅申報實務易拿分，尤其申報實務之題型全部為申論或計算題，且每年題型變化大，難以掌握其命題趨勢，因此截長補短是個很好的策略，即盡量衝高稅務相關法規概要的分數，以彌補租稅申報實務分數之不足，只要平均分數達60分以上，且各科目皆非零分，就能取得記帳士資格。以筆者參加會計師考試舊制為例，高會的分數不到40分，但其他科目發揮截長補短的功能，讓平均分數達到錄取標準，順利取得會計師資格。從而，我常告訴同學，練習計算題貴在精不在多，有些過於冷門或過於複雜的內容，若花費許多時間仍一知半解，不如先擱在一旁，將基本且重要之內容反覆練習到純熟的程度，以鞏固基本盤，並避免徒勞無功。易言之，不須全盤兼顧，而應將時間投注在投資報酬較高之項目。 一、稅捐稽徵法 稅捐稽徵法並非租稅申報實務的考試範圍，因此不會出現申論或計算題型，但選擇題仍可能會有需要計算的題目，如：滯納金之計算、行為罰與漏稅罰擇一從重之計算等，這方面的題目應多練習。準備稅捐稽徵法的要訣如下： (一)加強數字型態內容之記憶，如：核課期間為5或7年、徵收期間為5年等。 (二)利用項目間之比較，加深印象，如：復查與更正之差異。 (三)因稅捐稽徵法主要為稽徵程序之規範，應熟背程序、對象、期限等，如：行政救濟之程序、復查之對象、期限等。 (四)稅捐稽徵法已於110年底完成大幅度的修法，應留意修法重點。 二、綜合所得稅 綜合所得稅於租稅申報實務雖為必考項目，惟題目皆較具規模，且各小題前後連貫，若前面的小題出錯將波及後面題目之得分，須較多的時間解題與驗算，因此建議留待最後再計算，解題時應偏重前面幾項小題的得分，後面涉及應納稅額之計算則無須耗費太多時間。因此，綜所稅要在租稅申報實務拿高分不太容易，算是投資報酬率較低的項目，然於稅務相關法規概要仍具相當比重，不可偏廢。 三、營業稅 筆者曾任職國稅局十餘年，充分體會營業稅課徵之良窳攸關營所稅收入之掌握程度，因此營業稅一直都是國稅局很重視之稅目，也是記帳士主要的工作內容，故往往是記帳士考試之主角。且營業稅規定不多，計算簡單易懂，算是好準備的科目，也是成本效益最高之科目，應充分把握。 四、營利事業所得稅 營所稅占考試內容的最大宗，且內容龐雜，具高度專業性，準備起來十分吃力，但營所稅與營業稅皆為記帳士主要的實務工作，其重要性居各稅之首，也是需要靠補習班的專業教學始能融會貫通的科目。 五、營利事業所得稅查核準則 查核準則僅有選擇題型，因係稅務人員查核之主要工具，乃所得稅法及施行細則之細部作業規範，因此要拿高分必須從小處著手，並反覆熟讀條文。查核準則近來頻繁修正，尤其配合國際會計準則之實施，應留意最新之修法內容，將產生許多新的考點。 六、遺產及贈與稅 目前僅列入稅務相關法規概要之出題範圍，且只有5至10題選擇題，比重不高，掌握基本觀念及重點即可。 (一)納稅義務人。 (二)課徵範圍及不計入項目。 (三)視同贈與。 (四)遺產或贈與價值之認定。 (五)免稅額、扣除額及課稅級距(應留意這兩年調高後之金額) (六)新稅率實施後之稅額計算。 綜上而論，這幾年大法官會議解釋（111年1月4日大法官解釋改稱為憲法法庭判決）稅務法規違憲案例日益增加，稅法已成為財經法體系之顯學，未來持續修正異動將形成趨勢，尤其稅法的解釋角度將有重大的改變，因此申報實務暨租稅法規將更難準備。考試沒有捷徑，惟有建立觀念、熟讀內容、反覆練習及注意時事始能克竟其功。 本書係筆者累積十餘年國稅局查核經驗及教授記帳士考試多年經驗精心編撰，且筆者參加各類考試經驗豐富，並陸續通過高考會計審計及高考會計師等國家考試，熟稔國考之命題型態及方向。因此，選購本書不僅能提升準備記帳士考試的效率及過關速度，亦能了解國稅局內部查核實務，有助於累積未來從事本行業之專業知識及實務技巧。惟筆者才疏學淺，疏漏難免，尚祈先進賢達不吝賜教，以匡不殆。 【目錄】 第1章 稅捐稽徵法 第2章 綜合所得稅 第3章 加值型及非加值型營業稅 第4章 營利事業所得稅 第5章 營利事業所得稅查核準則 第6章 房地合一稅、最低稅負制與所得稅之稽徵 第7章 遺產及贈與稅 附錄 1 稅法基本概念及原則 附錄 2 相關法規 壹、稅捐稽徵法 貳、所得稅法 參、所得稅法施行細則 肆、所得基本稅額條例 伍、加值型及非加值型營業稅法 陸、加值型及非加值型營業稅法施行細則 柒、營利事業所得稅查核準則 捌、遺產及贈與稅法 玖、遺產及贈與稅法施行細則 拾、統一發票使用辦法
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★精準考科二合一 各章節結合兩大考科之內容，標示重點關鍵字，幫助讀者輕鬆準備無負擔。 ★知識情報站 各章以重要指數及星號數量表示其重要性，並提供補充精華觀念。 ★最新修法動態 提供最新修法資訊，全方位掌握考情脈絡，並提昇實務技巧與經驗值。 準備要領 記帳士考試係屬資格考，並無名額限制，因此可運用策略提高過關之機率，如：稅務相關法規概要係以選擇題命題，顯然較租稅申報實務易拿分，尤其申報實務之題型全部為申論或計算題，且每年題型變化大，難以掌握其命題趨勢，因此截長補短是個很好的策略，即盡量衝高稅務相關法規概要的分數，以彌補租稅申報實務分數之不足，只要平均分數達60分以上，且各科目皆非零分，就能取得記帳士資格。以筆者參加會計師考試舊制為例，高會的分數不到40分，但其他科目發揮截長補短的功能，讓平均分數達到錄取標準，順利取得會計師資格。從而，我常告訴同學，練習計算題貴在精不在多，有些過於冷門或過於複雜的內容，若花費許多時間仍一知半解，不如先擱在一旁，將基本且重要之內容反覆練習到純熟的程度，以鞏固基本盤，並避免徒勞無功。易言之，不須全盤兼顧，而應將時間投注在投資報酬較高之項目。 一、稅捐稽徵法 稅捐稽徵法並非租稅申報實務的考試範圍，因此不會出現申論或計算題型，但選擇題仍可能會有需要計算的題目，如：滯納金之計算、行為罰與漏稅罰擇一從重之計算等，這方面的題目應多練習。準備稅捐稽徵法的要訣如下： (一)加強數字型態內容之記憶，如：核課期間為5或7年、徵收期間為5年等。 (二)利用項目間之比較，加深印象，如：復查與更正之差異。 (三)因稅捐稽徵法主要為稽徵程序之規範，應熟背程序、對象、期限等，如：行政救濟之程序、復查之對象、期限等。 (四)稅捐稽徵法已於110年底完成大幅度的修法，應留意修法重點。 二、綜合所得稅 綜合所得稅於租稅申報實務雖為必考項目，惟題目皆較具規模，且各小題前後連貫，若前面的小題出錯將波及後面題目之得分，須較多的時間解題與驗算，因此建議留待最後再計算，解題時應偏重前面幾項小題的得分，後面涉及應納稅額之計算則無須耗費太多時間。因此，綜所稅要在租稅申報實務拿高分不太容易，算是投資報酬率較低的項目，然於稅務相關法規概要仍具相當比重，不可偏廢。 三、營業稅 筆者曾任職國稅局十餘年，充分體會營業稅課徵之良窳攸關營所稅收入之掌握程度，因此營業稅一直都是國稅局很重視之稅目，也是記帳士主要的工作內容，故往往是記帳士考試之主角。且營業稅規定不多，計算簡單易懂，算是好準備的科目，也是成本效益最高之科目，應充分把握。 四、營利事業所得稅 營所稅占考試內容的最大宗，且內容龐雜，具高度專業性，準備起來十分吃力，但營所稅與營業稅皆為記帳士主要的實務工作，其重要性居各稅之首，也是需要靠補習班的專業教學始能融會貫通的科目。 五、營利事業所得稅查核準則 查核準則僅有選擇題型，因係稅務人員查核之主要工具，乃所得稅法及施行細則之細部作業規範，因此要拿高分必須從小處著手，並反覆熟讀條文。查核準則近來頻繁修正，尤其配合國際會計準則之實施，查核準則已於103年大幅增修，106年又配合企業會計準則之實施再次增修，應留意此部分之修法內容，將產生許多新的考點。 六、遺產及贈與稅 目前僅列入稅務相關法規概要之出題範圍，且只有5至10題選擇題，比重不高，掌握基本觀念及重點即可。 (一)納稅義務人。 (二)課徵範圍及不計入項目。 (三)視同贈與。 (四)遺產或贈與價值之認定。 (五)免稅額及扣除額（應留意111年度免稅額已調高）。 (六)新稅率實施後之稅額計算。 綜上而論，這幾年大法官會議解釋（ 111年1月4日大法官解釋改稱為憲法法庭判決）稅務法規違憲案例日益增加，稅法已成為財經法體系之顯學，未來持續修正異動將形成趨勢，尤其稅法的解釋角度將有重大的改變，因此申報實務暨租稅法規將更難準備。考試沒有捷徑，惟有建立觀念、熟讀內容、反覆練習及注意時事始能克竟其功。 本書係筆者累積十餘年國稅局查核經驗及教授記帳士考試多年經驗精心編撰，且筆者參加各類考試經驗豐富，並陸續通過高考會計審計及高考會計師等國家考試，熟稔國考之命題型態及方向。因此，選購本書不僅能提升準備記帳士考試的效率及過關速度，亦能了解國稅局內部查核實務，有助於累積未來從事本行業之專業知識及實務技巧。惟筆者才疏學淺，疏漏難免，尚祈先進賢達不吝賜教，以匡不殆。 目錄 第1章 稅捐稽徵法 第2章 綜合所得稅 第3章 加值型及非加值型營業稅 第4章 營利事業所得稅 第5章 營利事業所得稅查核準則 第6章 房地合一稅、最低稅負制與所得稅之稽徵 第7章 遺產及贈與稅 附錄 1 稅法基本概念及原則 附錄 2 相關法規 壹、稅捐稽徵法 貳、所得稅法 參、所得稅法施行細則 肆、所得基本稅額條例 伍、加值型及非加值型營業稅法 陸、加值型及非加值型營業稅法施行細則 柒、營利事業所得稅查核準則 捌、遺產及贈與稅法 玖、遺產及贈與稅法施行細則 拾、統一發票使用辦法 作者簡介 蘇允成‧蘇仁偉 ‧補教名師、稅法專家 ‧會計師 ‧大學講師 ‧國稅局、四大事務所講師 ‧國稅局工作經驗12年 破百萬的黃金證照。
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稅務相關法規概要+租稅申報實務2合1（記帳士） ISBN13：9789865525392 出版社：五南圖書出版 作者：林曉娟 裝訂／頁數：平裝／456頁 規格：23cm*17cm (高/寬) 版次：5 出版日：2022/02/10 中國圖書分類：租稅 內容簡介 1 精編條列重點摘釋 本書文字簡潔，輔以條列式重點整理，幫助讀者徹底理解，另配合法規修訂，增修相關內容，資料內容最新。 2 精選範例試題 各章精選試題，方便讀者在讀完重點整理後可以立刻練習作答，加強複習及重點記憶。 3 書末收錄歷屆試題 書末完整收錄歷年考試題目，部分難題附有解析，有助於讀者理解，並提升自我應試實力。 目錄 Chapter1 稅捐稽徵法 第一節 概論 第二節 適用範圍 第三節 租稅互惠及優先權 第四節 納稅義務人 第五節 繳納通知文書（稽徵文書） 第六節 稅捐之核課與徵收 第七節 稅捐之保全 第八節 稅捐之繳納繳與退還 第九節 課稅資料之調查與保密 第十節 稅捐行政救濟 第十一節 罰則 Chapter2 加值型及非加值型營業稅 第一節 概論 第二節 租稅主體及租稅客體 第三節 營業人類型及稅率結構 第四節 稅額計算 第五節 減免規定 第六節 信託制度 第七節 稽徵程序 第八節 罰則 第九節 統一發票使用規定 Chapter3 綜合所得稅 第一節 所得稅概論 第二節 綜合所得稅租稅主體及租稅客體 第三節 綜合所得淨額之計算 第四節 稅額計算 第五節 信託課稅 第六節 稽徵程序 第七節 獎勵與罰則 第八節 最低稅負制 第九節 房地合一 Chapter4 營利事業所得稅 第一節 租稅主體 第二節 租稅客體 第三節 營利事業所得額之計算 第四節 營利事業所得額計算之構成項目 第五節 資產估價 第六節 稅額計算 第七節 兩稅合一制度 第八節 反避稅措施 第九節 稽徵程序 第十節 調查及核定 第十一節 最低稅負制 第十二節 獎勵與罰則 Chapter5 遺產及贈與稅 第一節 意義及課徵理由 第二節 課稅範圍 第三節 課徵程序及相關規定 附錄一 租稅申報實務歷屆試題 附錄二 稅務相關法規概要歷屆試題
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【簡介】 作者將歷屆試題予以分類歸納，並改編部分教科書題目，希冀讀者藉由大量題目反覆練習，熟悉其原理及解題架構，並複習稅法需要具備的觀念及體系架構。本書特色如下： 1.各章均採重點式編排，並將各重點會出現的題目予以類型化，使讀者聚焦並切中各重點內容，明確區分各個概念，逐一理解，不混淆！ 2.大量使用圖表解說複雜的稅法規定，有助於理解、記憶，提升學習效果。 3.採用體系的編排方式，層次分明、邏輯清晰；艱澀議題提供解題架構，考生面對考題不再無所適從！ 4.以淺顯易懂的文字，整理容易重複命題的觀念，加深讀者對於考試趨勢的掌握。 5.可搭配《稅務相關法規概要及租稅申報實務(I)》、《稅務相關法規概要及租稅申報實務(II)》使用，先熟悉各章節觀念，再以本書練習大量題目，藉此掌握解題技巧及命題趨勢，提升考場即戰力！ 【目錄】 第1章 租稅的基本概念 第2章 綜合所得稅 重點一 所得稅的基本概念 重點二 租稅客體（課稅範圍）─屬地主義 重點三 租稅主體─納稅義務人 重點四 綜合所得稅的十類所得 重點五 綜合所得淨額的計算 重點六 綜所稅的申報單位及稅額的計算 重點七 大陸地區來源所得的課稅 重點八 物價指數連動調整法 第3章 個人最低稅負制 重點一 個人基本稅負制的適用對象及課稅範圍 重點二 個人基本稅額的計算及報繳 重點三 罰則及實質課稅條款（個人與營利事業相同） 重點四 物價指數連動調整法 第4章 個人房地合一稅 重點一 租稅客體及租稅優惠 重點二 稅額計算 重點三 稽徵程序及罰則 第5章 營利事業所得稅 重點一 基本概念 重點二 「租稅主體」及「租稅客體（課稅範圍）─屬人兼屬地主義」 重點三 所得的決定I─核實課徵原則 重點四 所得的決定II─核實課徵的例外：推計課稅 重點五 資產的估價、重估價及處分 重點六 虧損扣抵 重點七 營利事業所得稅的計算（兼論投資抵減） 重點八 未分配盈餘稅 重點九 租稅規避的特別防杜條款 第6章 營利事業最低稅負制 重點一 租稅主體 重點二 營利事業所得基本稅額的計算 重點三 避免重複課稅─國外已納稅額可扣抵稅額 重點四 營利事業基本稅額的報繳 重點五 罰則及實質課稅條款（同個人） 第7章 營利事業房地合一稅（新制） 重點一 課稅範圍（與個人相同） 重點二 稅額計算及報繳程序 重點三 營利事業交易其以起造人名義申請建物所有權第一次登記所取得之房地 第8章 所得稅的稽徵 重點一 年度中的所得稅稽徵程序─就源扣繳 重點二 年度中的所得稅稽徵程序─暫繳制度 重點三 綜合所得稅的結算申報 重點四 營利事業所得稅的申報 重點五 營利事業的未分配盈餘申報 重點六 調查課稅事實及核定稅捐 第9章 加值型及非加值型營業稅 重點一 租稅客體（課稅範圍）─屬地主義 重點二 減免範圍 重點三 租稅主體（納稅人） 重點四 稅額計算 重點五 稽徵程序 重點六 罰則 重點七 統一發票使用辦法 第10章 遺產稅 重點一 租稅客體（課稅範圍）─屬人兼屬地主義 重點二 稅額計算 重點三 租稅主體（納稅義務人） 重點四 稽徵程序及稅捐保全 重點五 罰則 第11章 贈與稅 重點一 租稅客體（課稅範圍）─屬人兼屬地主義 重點二 稅額計算 重點三 租稅主體（納稅義務人） 重點四 稽徵程序 重點五 罰則 重點六 稅收運用─部分作為長照財源 第12章 稅捐稽徵法 重點一 總則 重點二 納稅義務 重點三 稽徵 重點四 行政救濟 重點五 稅捐保全及強制執行 重點六 罰則 重點七 檢舉獎金
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