稅法各論(上) (5版)

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【簡介】 一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討，可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。 二、可作為大學講授稅法教科書，亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。 【目錄】 五版序 自　序 第一章　導　論 　　壹、稅捐種類的建制原則／1 　　貳、對於所得及財產的課稅／10 　　參、對於所得及財產之使用的課稅／26 　　肆、特別社會目的稅／33 第二章　個人綜合所得稅 　第一節　概　說／41 　　前　言／41 　第二節　稅捐主體：納稅義務人／41 　　壹、自然人：個人／41 　　貳、課稅單位／45 　第三節　所得稅之稅捐客體／52 　　壹、所得之概念／52 　　貳、課稅所得之問題／58 　　參、境內來源所得與境外來源所得／66 　第四節　稅捐客體之歸屬／84 　　壹、所得之主體歸屬／84 　　貳、所得的歸屬年度之判斷原則／106 　第五節　稅基：課稅所得之計算／116 　　壹、年度課稅原則／116 　　貳、客觀的淨額所得原則／119 　　參、各類所得之計算／147 　　肆、損益通算／220 　　伍、個人損失之跨年度扣除／223 　　陸、主觀的淨額所得之原則：個人及家庭生活費所需所得不課稅原則／224 　　柒、物價變動與實價課稅／243 　第六節　稅　率／247 　　壹、綜合所得，累進稅率制度／247 　　貳、分開計稅／248 　第七節　減　免／249 　　壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定／249 　　貳、重購自用住宅之稅額扣抵／254 　第八節　稽徵程序／255 　　壹、結算申報／255 　　貳、扣　繳／256 　　參、核　定／265 第三章　營利事業所得稅 　第一節　納稅義務人／267 　　壹、營利事業／267 　　貳、公益團體／272 　第二節　所得歸屬年度之判斷：收益、費用之認列基準／272 　　壹、收益之認列基準／272 　　貳、成本費用與損失之認列基準／287 　　參、成本費用與收益對應原則／292 　第三節　營利事業所得之計算／294 　　壹、概　說／294 　　貳、收入的計算／300 　　參、成本費用的計算／315 　　肆、隱藏的盈餘分配／387 　　伍、特殊行業之所得計算方式／396 　　陸、概算所得／399 　第四節　稅　率／400 　第五節　舊兩稅合一制度及股利所得課稅新制／400 　　壹、法人獨立課稅之法理／400 　　貳、兩稅合一之立法理由／400 　　參、2014年財政健全方案，修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」／402 　　肆、2018年所得稅制優化方案，廢除兩稅合一制度，改採股利所得課稅新制／402 　　伍、未分配盈餘之課稅／403 　　陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰／412 　第六節　有限合夥法人之課稅／420 　　壹、前　言／420 　　貳、有限合夥組織之特殊性／421 　　參、有限合夥法人之課稅／423 　第七節　公益慈善機關團體所得之免稅與課稅／434 　　壹、概　說／434 　　貳、公益團體免稅適用標準／435 　　參、公益團體所得額之計算及查核／443 　　肆、宗教團體之免稅／444 　　伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅／445 　第八節　國際租稅／446 　　壹、概　說／446 　　貳、雙重課稅之排除／453 　　參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅／465 　　肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策／469 　　伍、移轉訂價稅制／479 　　陸、跨國關係企業費用分攤稅制／490 　　柒、過少資本稅制／495 　第九節　電子商務交易所得之課稅／505 　　壹、電子商務交易之意義／505 　　貳、電子商務交易之課稅原則／507 　　參、電子商務交易所得之課稅／510 　第十節　稽徵程序及處罰／533 　　壹、暫　繳／533 　　貳、結算申報／535 　　參、申請適用所得稅協定／542 　　肆、調　查／543 　　伍、核　定／544 　　陸、罰　則／544 第四章　所得基本稅額制度 　　壹、制度目的／549 　　貳、基本稅額／549 　　參、適用範圍／550 　　肆、營利事業基本稅額／553 　　伍、個人之基本稅額／558 　　陸、基本稅額之申報／572 第五章　營業稅法 　第一節　稅捐主體與稅捐客體／575 　　壹、概　說／575 　　貳、稅捐主體／582 　　參、稅捐客體／593 　第二節　稅捐客體的歸屬、稅基與稅率／632 　　壹、稅捐客體的歸屬／632 　　貳、稅　基／648 　　參、稅　率／668 　　肆、進項稅額／679 　　伍、稽徵程序／700 　第三節　營業稅法之罰則體系／714 　　壹、概　說／714 　　貳、營業稅法上罰則類型／716 　　參、漏稅罰之處罰要件／725 　　肆、一行為不二罰／736 　　伍、違章事實之認定與舉證責任／742 　　陸、漏稅罰之免罰／751 　　柒、逃漏稅行為之類型／752 　　捌、處罰程序保障／759 　　玖、結論：建議／760 附　錄 　　一、稅法各論期中考試模擬試題／763 　　二、稅法各論期末考試模擬試題／773 　　三、歷屆國家考試稅法考古題／781

證券交易法 (12版)

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證券交易法 系列名：會計師‧檢事官用書 ISBN13：9789578147218 出版社：高點文化 作者：嚴盛堂 裝訂：平裝 規格：23cm*17cm*2.7cm (高/寬/厚) 版次：12 出版日：2020/11/01 中國圖書分類：投資與證券 內容簡介 本書係依據作者多年之實務與教學經驗，及通過多項國家考試的實戰體驗所累積編纂而成，並依109年5月19日修正公布之最新「證券交易法」條文整編，從而衍生授權主管機關訂定的規定，在檢視、過濾後納入相關條款，以節省讀者的研讀時間，同時將重要且經典考題置於各章（精選範題）或各條款（牛刀小試）之後，並輔以「思考題」，讓讀者可以一目了然知悉該科類似考點。 本書內容完整涵蓋會計師及檢事官財經組之考試範圍，熟讀之，考試必可輕鬆過關。本書特色如下： 一、重要法條詳列說明 以「證券交易法」為主軸，詳細說明並與相關法規、要點相互觀照，重點直擊，節省讀者研讀時間。另對重要條款增加立法理由或目的及國外情形，使讀者了解該法條立法之背景，特別是新增訂之法條。 二、綜合比較整理 重要內容以關鍵字呈現，相類似內文盡量以表格作比較敘述，使讀者一目了然，便於閱讀。 三、演練與思考並重 增列「思考題」、「牛刀小試」，使讀者知悉條款重要性及啟發讀者之見解，藉以調整閱讀時間與加強思考深度及廣度。 四、收錄歷屆試題 書末收錄109~101年試題，期能協助考生藉由歷屆試題演練，加深印象並掌握出題方向，輕鬆達陣！ 目錄 第一篇　證券交易法 　概述 　第1章　總則 　第2章　有價證券之募集、發行、私募及買賣 　第3章　證券商 　第4章　證券商同業公會 　第5章　證券交易所 　第6章　仲裁 　第7章　罰則與附則 　第8章　證券交易法與公司法之比較 第二篇　與證券交易法相關事業組織與管理 　第1章　集保公司與信評事業管理 　第2章　證券金融事業管理 第三篇　其他相關證券法規 　第1章　證券投資人及期貨交易人保護法 　第2章　金融資產證券化與不動產證券化 　第3章　公開發行公司公開財務預測資訊處理 第四篇　公司治理與自律規範 　第1章　公司治理 　第2章　自律規範 附錄　歷屆試題

遺贈與贈與

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書名：遺贈與贈與 作者：林秀雄, 黃詩淳 出版社：元照 出版日期：2019/07/01 ISBN：9789575111328 內容簡介 　　身分法之贈與爭議，較一般贈與更受矚目。除了夫妻間贈與以及特種贈與外，遺贈的性質與一般贈與有何不同？遺贈與死因贈與是否一樣？死因贈與得否撤回？另外在繼承開始時，夫妻間剩餘財產差額分配、特種贈與的歸扣以及遺贈間的交付與計算又應該如何操作？本書蒐集上開相關議題，使讀者能全面掌握並釐清重要觀念。 目錄 【遺贈與死因贈與】 ．遺贈之意義與要件／林秀雄／3 ．遺贈之種類及遺贈之承認與拋棄／林秀雄／18 ．附負擔遺贈/林秀雄／38 ．遺贈物上代位之推定／林秀雄／50 ．酌給遺產與交付遺贈之順序／林秀雄／55 ．繼承受益與遺贈之差異／黃詩淳／62 ．遺產保證債務與遺產贈與第三人／吳煜宗／68 ．遺贈與指定應繼分侵害特留分之扣減／戴東雄／73 ．死因贈與之撤回／林秀雄／87 【夫妻間贈與與特種贈與】 ．婚約贈與物之返還／林秀雄／95 ．自由處分金與夫妻間贈與／吳煜宗／100 ．夫妻間附負擔之贈與／吳煜宗／105 ．夫妻間財產給與的特殊性／劉昭辰／110 ．非歸扣對象的特種贈與／吳煜宗／142 ．生前兩年內之普通贈與及繼承債務之清償順序／戴東雄／147

都市更新條例要義 (1版)

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都市更新條例要義 系列名：企業法律 ISBN13：9789575117757 出版社：元照 作者：許献進 裝訂／頁數：軟精／152頁 規格：21.5cm*15.4cm*0.8cm (高/寬/厚) 版次：1 出版日：2022/07/01 中國圖書分類：都市計畫；區域計畫 內容簡介 都市更新條例涉及許多相關領域知識，包括法律、建築、地政及估價等，而法律部分則涉及地方與中央主管機關之法規命令、行政規則頗多，更同時兼具公法及私法領域專業，與一般傳統之法律科目並不相同。本書首先以「導讀」介紹都市更新條例常見的名詞及程序，讓法律人、都更從業人或一般民眾可以短時間即瞭解都市更新條例之名詞及程序梗概，再依照都市更新條例法條之順序，分成「更新地區之劃定」、「都市更新事業之實施」、「更新事業實施方式」及「附論」四章，分析都市更新條例之內容，並提出部分重要法條之實務上爭點，佐以行政機關之解釋或法院之判決，以資讀者參酌。 目錄 推薦序／潘維大 推薦序／李彥良 自序 作者簡介 導 讀／1 第一章 更新地區之劃定 第一節 劃定更新地區／8 第一項 一般劃定／8 第二項 優先劃定／11 第三項 迅行劃定／12 第四項 策略性劃定／13 第二節 民間提議劃定／14 第三節 更新單元之劃定及爭議／14 第二章 都市更新事業之實施 第一節 實施模式／19 第一項 委託實施／19 第二項 自組更新團體／22 ◎實務問題／27 第二節 更新事業概要／31 第一項 自辦公聽會／31 第二項 擬具事業概要／32 第三項 取得事業概要同意書／34 第四項 事業概要申請核准／36 第五項 審議結果通知及公告核准／37 ◎實務問題／38 第三節 更新事業計畫／41 第一項 自辦公聽會／43 第二項 調查測量／44 第三項 擬訂或變更都市更新事業計畫／45 第四項 取得事業計畫同意書／47 第五項 更新事業計畫報核／55 第六項 公開展覽及公辦公聽會／57 第七項 幹事會審查／57 第八項 聽證會／58 第九項 都市更新及爭議處理審議會／59 第十項 更新事業計畫核定／60 第十一項 專論──都市更新事業計畫之「修正」／60 ◎實務問題／71 第三章 更新事業實施方式 第一節 協議合建／94 第二節 權利變換／95 第一項 擬訂權利變換計畫／96 第二項 專業估價者委任／100 第三項 權利變換意願調查及權利變換關係人之處理原則／102 第四項 更新前、後之權利價值評估／106 第五項 自辦公聽會及申請分配位置／108 第六項 超額選配之合法性／110 第七項 公開展覽、公辦公聽會及聽證／111 第八項 都市更新及爭議處理審議會及權利變換計畫核定／112 第九項 權利變換計畫核定後之效力／113 ◎實務問題／114 第四章 附 論 第一節 營業稅／121 第二節 代為拆除／124 第一項 代為拆除程序／124 第二項 實務上常見爭議／127 第三節 釐 正／131 第一項 釐正程序／131 第二項 釐正相關問題／132

稅法各論(上) (4版)

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稅法各論（上） ISBN13：9789575116088 出版社：元照 作者：陳清秀 裝訂／頁數：平裝／840頁 規格：23cm*17cm*3.8cm (高/寬/厚) 版次：4 出版日：2021/10/01 中國圖書分類：租稅 內容簡介 　　一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討，可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。 　　二、可作為大學講授稅法教科書，亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。 目錄 目錄 四版序 自序 第一章 導論 壹、稅捐種類的建制原則／1 貳、對於所得及財產的課稅／10 參、對於所得及財產之使用的課稅／26 肆、特別社會目的稅／33 第二章 個人綜合所得稅 第一節 概說／41 前言／41 第二節 稅捐主體：納稅義務人／41 壹、自然人：個人／41 貳、課稅單位／45 第三節 所得稅之稅捐客體／52 壹、所得之概念／52 貳、課稅所得之問題／58 參、境內來源所得與境外來源所得／66 第四節 稅捐客體之歸屬／83 壹、所得之主體歸屬／83 貳、所得的歸屬年度之判斷原則／105 第五節 稅基：課稅所得之計算／115 壹、年度課稅原則／115 貳、客觀的淨額所得原則／118 參、各類所得之計算／146 肆、損益通算／218 伍、個人損失之跨年度扣除／222 陸、主觀的淨額所得之原則：個人及家庭生活費所需所得不課稅原則／223 柒、物價變動與實價課稅／241 第六節 稅率／244 壹、綜合所得，累進稅率制度／244 貳、分開計稅／245 第七節 減免／246 壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定／246 貳、重購自用住宅之稅額扣抵／251 第八節 稽徵程序／252 壹、結算申報／252 貳、扣繳／253 參、核定／267 第三章 營利事業所得稅 第一節 納稅義務人／269 壹、營利事業／269 貳、公益團體／274 第二節 所得歸屬年度之判斷：收益、費用之認列基準／274 壹、收益之認列基準／274 貳、成本費用與損失之認列基準／289 參、成本費用與收益對應原則／294 第三節 營利事業所得之計算／296 壹、概說／296 貳、收入的計算／301 參、成本費用的計算／318 肆、隱藏的盈餘分配／390 伍、特殊行業之所得計算方式／399 陸、概算所得／402 第四節 稅率／402 第五節 舊兩稅合一制度及股利所得課稅新制／403 壹、法人獨立課稅之法理／403 貳、兩稅合一之立法理由／403 參、2014年財政健全方案，修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」／406 肆、2018年所得稅制優化方案，廢除兩稅合一制度，改採股利所得課稅新制／409 伍、未分配盈餘之課稅／410 陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰／419 第六節 有限合夥法人之課稅／428 壹、前言／428 貳、有限合夥組織之特殊性／429 參、有限合夥法人之課稅／432 第七節 公益慈善機關團體所得之免稅與課稅／443 壹、概說／443 貳、公益團體免稅適用標準／443 參、公益團體所得額之計算及查核／451 肆、宗教團體之免稅／452 伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅／453 第八節 國際租稅／454 壹、概說／454 貳、雙重課稅之排除／461 參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅／472 肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策／476 伍、移轉訂價稅制／485 陸、跨國關係企業費用分攤稅制／496 柒、過少資本稅制／501 第九節 電子商務交易所得之課稅／511 壹、電子商務交易之意義／511 貳、電子商務交易之課稅原則／513 參、電子商務交易所得之課稅／515 第十節 稽徵程序及處罰／539 壹、暫繳／539 貳、結算申報／541 參、申請適用所得稅協定／547 肆、調查／548 伍、核定／549 陸、罰則／549 第四章 所得基本稅額制度 壹、概說／555 貳、基本稅額／555 參、適用範圍／556 肆、營利事業基本稅額／559 伍、個人之基本稅額／564 陸、基本稅額之申報／577 柒、過渡期間之補救措施／580 第五章 營業稅法 第一節 稅捐主體與稅捐客體／583 壹、概說／583 貳、稅捐主體／590 參、稅捐客體／600 第二節 稅捐客體的歸屬、稅基與稅率／640 壹、稅捐客體的歸屬／640 貳、稅基／655 參、稅率／675 肆、進項稅額／685 伍、稽徵程序／706 第三節 營業稅法之罰則體系／720 壹、概說／720 貳、營業稅法上罰則類型／723 參、漏稅罰之處罰要件／731 肆、一行為不二罰／743 伍、違章事實之認定與舉證責任／749 陸、漏稅罰之免罰／758 柒、逃漏稅行為之類型／759 捌、處罰程序保障／768 玖、結論：建議／769 附錄 一、稅法各論期中考試模擬試題／773 二、稅法各論期末考試模擬試題／781 三、歷屆國家考試稅法考古題／789 參考文獻／799

稅法各論 (2版)

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書名：稅法各論 作者：主編：黃茂榮、葛克昌、陳清秀 出版社：新學林 出版日期：6/1/2019 版次：2版 條碼：9789862959862 本書特色 本書屬於集體創作性質，邀請國內稅法學者共同參與執筆寫作，內容共分九章，先由導論開始，分別就所得稅、營利事業所得稅、營業稅、遺產稅及贈與稅、不動產稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅）、交易稅、貨物稅、信託課稅，以及關稅等各項稅目之基本原則，進行系統性的介紹，並就課稅要件、稽徵程序、處罰及爭訟等各個面向，探討各稅領域之重大問題，期盼可以作為進一步深入研究稅法之參考。 第一章 導讀：各種之稅概論 黃茂榮／001 第一節 現行稅目及其種類 003 第二節 各稅之稅收 032 第三節 各稅之建制原則 033 第二章 所得稅 043 第一節 綜合所得稅 葛克昌、蔡孟彥／045 第二節 營利事業所得稅 黃士洲／ 113 第三節 最低稅負制簡述 黃士洲／186 第三章 加值型及非加值型營業稅 195 第一節 營業稅（上） 陳清秀／197 第二節 營業稅（下） 黃源浩／249 第四章 遺產稅、贈與稅 279 第一節 遺產稅 郭介恒／281 第二節 贈與稅 藍元駿／307 第五章 不動產稅、特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅） 335 第一節 土地稅 范文清／337 第二節 房屋稅 張永明／385 第三節 契稅 謝如蘭／406 第四節 特種貨物及勞務銷售稅（奢侈稅） 張永明／421 第六章 交易稅 441 第一節 證券、期貨交易稅 柯格鐘／443 第二節 印花稅 盛子龍／466 第三節 使用牌照稅 盛子龍／482 第七章 特種消費稅 495 第一節 貨物稅 謝如蘭／497 第二節 娛樂稅 盛子龍／516 第八章 信託課稅 黃俊杰／529 第一節 信託課稅之立法思維 531 第二節 信託稅法之立法模式 533 第三節 信託課稅理論與稅捐規避之立法設計 541 第四節 案例檢討 555 第五節 結論 563 第九章 關 稅 柯格鐘／565 第一節 概說 567 第二節 稅捐債務關係 574 第三節 稅捐稽徵程序 600 第四節 違反義務的制裁 610 第五節 稅捐救濟程序 614