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書名:不動產稅法律與政策 作者:謝哲勝 出版社:元照 出版日期: 2017/11 ISBN:9789862559802 本書簡介 臺灣目前不動產稅主要包含交易稅性質的印花稅、契稅與登記費,持有稅性質的地價稅、房屋稅,所得稅性質的交易所得稅、土地增值稅與租金所得稅,還有工程受益費與開發回饋,檢視上述稅目可發現同時存在印花稅、契稅與登記費三種交易稅,也同時存在交易所得稅和土地增值稅兩種所得稅,工程受益費與開發回饋儘管不是稅目,但也隱含課稅性質,還有其他規費, 都形成對財產權自由的限制,而構成對財產權人的負擔,各種稅目繁複與重複地課徵,是否符合公平正義與量能課稅原則,值得全盤加以思考。 圖書目錄 序 言/謝哲勝 作者簡介 引用說明 第一章 緒 論/謝哲勝/1 第二章 不動產稅的立法政策/吳世學 第一節 前 言/3 第二節 不動產稅制/4 壹、稅項的目的是什麼?/5 貳、是否需要徵稅?/5 參、是否另有財政來源或稅收?/6 肆、對某一類人徵稅是否公平?/6 伍、稅項是否有效?/7 第三節 徵稅其他原則/9 第四節 結 語/11 第三章 不動產交易稅 第一節 臺灣印花稅的檢討/羅俊瑋、林德修 壹、前 言/13 貳、我國不動產買賣印花稅之概述/15 參、憲法及稅法相關原則之檢驗/17 肆、外國法之觀察/23 伍、結論與建議/27 第二節 臺灣契稅的檢討/柯格鐘 壹、契稅的性質:交易稅、費用稅、地方稅/29 貳、契稅構成要件與法律效果/31 參、契稅的徵收程序/39 肆、契稅的獎勵與懲罰/42 第三節 臺灣不動產登記費的檢討/楊宏暉 壹、前 言/46 貳、登記制度/47 參、登記費性質/52 肆、登記費之收費標準/59 伍、結 語/64 第四章 不動產持有稅 第一節 臺灣地價稅的檢討——從憲法論其課徵正當性/徐崑明 壹、序 言/66 貳、檢驗標準的確認與解釋路徑的調整/68 參、憲法第143條第1項後段為憲法委託,非僅為方針條款/70 肆、地價稅的課稅權――中央與地方分權/75 伍、地價稅課徵的憲法界限/82 陸、結 論/94 第二節 房屋稅/趙文銘 壹、背景說明/98 貳、臺灣房屋稅制存在九大問題/114 參、美國加州13號法案之啟示/142 肆、結論及建議/143 第五章 臺灣的不動產所得稅 第一節 臺灣的不動產交易所得稅/曾邑倫 壹、前 言/146 貳、房地合一所得稅概說/146 參、民事法律關係之探討/161 肆、個案研析及探討/169 伍、結 論/181 第二節 臺灣的土地增值稅/林琮達 壹、引 言/182 貳、臺灣土地增值稅立法論上之檢討/183 參、臺灣土地增值稅法制面上之檢討/191 肆、臺灣土地增值稅實務面上之檢討/202 伍、結 論/209 第三節 臺灣的不動產租金所得稅/袁義昕 壹、臺灣不動產租金所得稅之檢討/211 貳、租金所得相關法規與實務見解/212 參、租金所得稽徵不易/219 肆、約定租金之意義/220 伍、本款之定性/221 陸、本文見解――代結論/225 第六章 臺灣工程受益費的檢討/蔡鐘慶 第一節 引 言/234 第二節 工程受益費徵收制度之變革/235 壹、工程受益費徵收條例制定之沿革/235 貳、徵收工程受益費之客體修正/236 參、徵收標準及費率之修正/242 肆、工程實際所需費用之明定/243 伍、徵收程序之明定/243 陸、救濟程序之明定/245 第三節 工程受益費其他法令規定/245 壹、土地法/245 貳、財政收支劃分法/246 參、工程受益費徵收條例施行細則/247 肆、大法官會議釋字第212號解釋/249 伍、各縣市工程受益費/251 第四節 各國工程受益費法制沿革/253 壹、英 國/253 貳、美 國/254 參、日 本/255 第五節 工程受益費制度之檢討/256 壹、工程受益費之性質/256 貳、工程受益費課徵之優缺點/257 參、工程受益費課徵之合憲性/257 肆、工程受益費課徵之正當性/258 第六節 結 語/259 第七章 臺灣開發回饋的檢討/張鈺光 第一節 引 言/262 第二節 開發許可與開發回饋/263 壹、開發許可之意義、性質與理念/263 貳、開發回饋之意義、性質與理念/266 第三節 開發回饋相關法令之彙整/269 壹、中央法規/270 貳、地方法規――以臺北市為例/275 第四節 都市計畫之意義、分類與主要計畫作業流程/277 壹、都市計畫之意義/277 貳、都市計畫之性質/278 參、都市計畫之法定分類及其規劃層級/281 肆、主要計畫作業流程(含通盤檢討暨涉及主要計畫個案變更者)說明/284 伍、都市計畫委員會審議重點/292 陸、具體運用――以都市計畫工業區檢討變更審議為例/295 第五節 開發回饋相關法令與政策之檢討/298 壹、法令之檢討/298 貳、政策之檢討/301 第六節 結 語/303 第八章 中國大陸的不動產稅 第一節 中國大陸房地產稅收法律制度/樓建波、汪怡安 壹、中國大陸房地產稅收法律制度概述/308 貳、主要稅種及其徵收/309 參、中國大陸房地產稅收制度存在的問題/337 肆、中國大陸房地產稅收的改革/339 伍、結語:全面檢討、系統改革/343 第二節 中國大陸不動產稅制改革與檢討/金 儉 壹、引 言/346 貳、中國大陸不動產稅收體系與稅收貢獻/347 參、檢視中國大陸房地產稅制存在的問題/352 肆、中國大陸房地產稅制改革嘗試與效果/356 伍、開徵房地產稅的宗旨/359 陸、房地產稅制改革應注意的幾個問題/361 第九章 香港的不動產稅 第一節 城市化與居住權——不動產稅制的作用/許 炎 壹、居住權與不動產稅制/366 貳、域外不動產稅收簡析/371 參、香港的不動產稅收制度及其問題/380 肆、結 論/384 第二節 香港房產稅的社會公義問題/陳耿釗、許方中 壹、香港房產稅的背景/387 貳、房產收入的稅基/388 參、立法歷史:從平等的稅基到遞減制的體系/391 肆、房產稅中的重要條款/392 伍、關於香港特別行政特區房產稅的論述/393 陸、結 論/400 第十章 澳門的不動產稅/蔣依娃 第一節 澳門稅制的歷史背景及沿革/404 第二節 澳門現行稅收體系中的不動產稅及評價/407 壹、市區房屋稅(Contribuição Predial Urbana)/408 貳、印花稅(Imposto do Selo)/411 第十一章 臺灣不動產稅的檢討/謝哲勝 第一節 引 言/418 第二節 兩岸四地不動產稅的比較/418 壹、印花稅的比較/418 貳、契稅的比較/423 參、登記費的比較/425 肆、地價