實用不動產稅法精義 (11版)

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【簡介】 本書兼顧不動產稅法之學理與實務，內容與不動產相關的各種賦稅法規。 　　作者依多年來在學校任教及參與土地登記專業代理人、不動產經紀人、不動產估價師等專技人員培訓班之授課心得與講義，依不動產移轉、使用與租賃等相關稅務法規及相關著作，精簡編成這本最適合上課使用的教科書。 　　在學理方面，作者以深入淺出的方式，闡釋各稅目相關法規與立法意旨，使讀者能充分吸收其法條精義，掌握稅法全貌，並在章末設計「稅制思考」單元，提供研讀後對稅制反芻討論之空間；在實務運用方面，各種稅務專章均搭配稅額稽徵計算案例，並導入實用的釋示函令，提供讀者節稅技巧。 　　為了因應讀者準備各項考試，在書末附錄中，收錄了「法令彙編」蒐納最新法令規章，並將「解釋名詞」彙整表列比較，以供參酌查閱。 　　第十一版主要是針對部分內容及文字作增修，包含《房屋稅條例》修法部分、地價稅、土地增值稅及遺產稅部分計算案例修正等。 　　本書各章自我評量為相關專技人員考試與該章相關的試題，提供讀者掌握命題趨勢，並自我演練提高學習效果，不提供解答。讀者選購時請留意，出版公司與銷售單位均無法提供解答給讀者。 【目錄】 Chapter 01 緒論 壹、租稅之概念 貳、租稅法概念 參、不動產稅法概念 註釋 自我評量 Chapter 02 地價稅 Land Value Tax 壹、概述 貳、課徵範圍 參、納稅義務人 肆、地價稅之稅基 伍、稅率與稅額 陸、特別（優惠）稅率 柒、地價稅之減免 捌、地價稅之加徵 玖、稽徵程序 拾、罰則 稅制思考 註釋 自我評量 Chapter 03 田賦 Rural Land Tax 壹、概述 貳、課徵範圍 參、納稅義務人 肆、田賦徵實與折徵代金 伍、隨賦徵購 陸、田賦之減免 柒、田賦之加徵－荒地稅 捌、稽徵程序 玖、罰則 稅制思考 自我評量 Chapter 04 土地增值稅 Land Value Increment Tax 壹、概述 貳、課徵範圍 參、租稅主體 肆、課稅基礎 伍、稅率與稅額 陸、土地增值稅之免徵 柒、得申請不課徵和不課徵 捌、原地價之認定 玖、土地增值稅之減徵 拾、土地增值稅之退稅 拾壹、土地增值稅之抵繳 拾貳、稽徵程序 拾參、罰則 稅制思考 註釋 自我評量 Chapter 05 房屋稅 House Tax 壹、概述 貳、課徵範圍 參、納稅義務人 肆、房屋稅之稅基 伍、稅率與稅額 陸、房屋稅之減免 柒、稽徵程序 捌、罰則 稅制思考 註釋 自我評量 Chapter 06 契稅 Deed Tax 壹、概述 貳、課徵範圍 參、納稅義務人 肆、課稅基礎 伍、稅率與稅額 陸、減免與不課徵範圍 柒、稽徵程序 捌、罰則與獎金 稅制思考 註釋 自我評量 Chapter 07 遺產稅 Estate Tax 壹、概述 貳、課徵範圍 參、納稅義務人 肆、課稅基礎 伍、稅率與稅額 陸、稽徵程序 柒、獎懲 稅制思考 註釋 自我評量 Chapter 08 贈與稅 Gift Tax 壹、概述 貳、課徵範圍 參、納稅義務人 肆、課稅基礎 伍、稅率與稅額 陸、稽徵程序 柒、獎懲 稅制思考 註釋 自我評量 Chapter 09 稅捐稽徵法 Tax Collection Law 壹、概述 貳、總則 參、納稅義務 肆、稽徵程序 伍、行政救濟 陸、強制執行 柒、罰則 捌、附則 註釋 自我評量 Chapter 10 其他不動產相關稅法 壹、工程受益費 貳、土地改良物稅 參、都市建設捐 肆、印花稅 伍、營業稅 陸、特種貨物及勞務稅 柒、所得稅 捌、房地合一課徵所得稅 玖、地方稅法通則 稅制思考 註釋 自我評量 Appendix 附錄 法規彙編 土地稅法 房屋稅條例 契稅條例 遺產及贈與稅法 稅捐稽徵法 參考文獻

不動產稅法律與政策 (1版)

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書名：不動產稅法律與政策 作者：謝哲勝 出版社：元照 出版日期： 2017/11 ISBN：9789862559802 本書簡介 　　臺灣目前不動產稅主要包含交易稅性質的印花稅、契稅與登記費，持有稅性質的地價稅、房屋稅，所得稅性質的交易所得稅、土地增值稅與租金所得稅，還有工程受益費與開發回饋，檢視上述稅目可發現同時存在印花稅、契稅與登記費三種交易稅，也同時存在交易所得稅和土地增值稅兩種所得稅，工程受益費與開發回饋儘管不是稅目，但也隱含課稅性質，還有其他規費， 都形成對財產權自由的限制，而構成對財產權人的負擔，各種稅目繁複與重複地課徵，是否符合公平正義與量能課稅原則，值得全盤加以思考。 圖書目錄 序　言／謝哲勝 作者簡介 引用說明 第一章　緒　論／謝哲勝／1 第二章　不動產稅的立法政策／吳世學 　第一節　前　言／3 　第二節　不動產稅制／4 　　壹、稅項的目的是什麼？／5 　　貳、是否需要徵稅？／5 　　參、是否另有財政來源或稅收？／6 　　肆、對某一類人徵稅是否公平？／6 　　伍、稅項是否有效？／7 　第三節　徵稅其他原則／9 　第四節　結　語／11 第三章　不動產交易稅 　第一節　臺灣印花稅的檢討／羅俊瑋、林德修 　　壹、前　言／13 　　貳、我國不動產買賣印花稅之概述／15 　　參、憲法及稅法相關原則之檢驗／17 　　肆、外國法之觀察／23 　　伍、結論與建議／27 　第二節　臺灣契稅的檢討／柯格鐘 　　壹、契稅的性質：交易稅、費用稅、地方稅／29 　　貳、契稅構成要件與法律效果／31 　　參、契稅的徵收程序／39 　　肆、契稅的獎勵與懲罰／42 　第三節　臺灣不動產登記費的檢討／楊宏暉 　　壹、前　言／46 　　貳、登記制度／47 　　參、登記費性質／52 　　肆、登記費之收費標準／59 　　伍、結　語／64 第四章　不動產持有稅 　第一節　臺灣地價稅的檢討——從憲法論其課徵正當性／徐崑明 　　壹、序　言／66 　　貳、檢驗標準的確認與解釋路徑的調整／68 　　參、憲法第143條第1項後段為憲法委託，非僅為方針條款／70 　　肆、地價稅的課稅權――中央與地方分權／75 　　伍、地價稅課徵的憲法界限／82 　　陸、結　論／94 　第二節　房屋稅／趙文銘 　　壹、背景說明／98 　　貳、臺灣房屋稅制存在九大問題／114 　　參、美國加州13號法案之啟示／142 　　肆、結論及建議／143 第五章　臺灣的不動產所得稅 　第一節　臺灣的不動產交易所得稅／曾邑倫 　　壹、前　言／146 　　貳、房地合一所得稅概說／146 　　參、民事法律關係之探討／161 　　肆、個案研析及探討／169 　　伍、結　論／181 　第二節　臺灣的土地增值稅／林琮達 　　壹、引　言／182 　　貳、臺灣土地增值稅立法論上之檢討／183 　　參、臺灣土地增值稅法制面上之檢討／191 　　肆、臺灣土地增值稅實務面上之檢討／202 　　伍、結　論／209 　第三節　臺灣的不動產租金所得稅／袁義昕 　　壹、臺灣不動產租金所得稅之檢討／211 　　貳、租金所得相關法規與實務見解／212 　　參、租金所得稽徵不易／219 　　肆、約定租金之意義／220 　　伍、本款之定性／221 　　陸、本文見解――代結論／225 第六章　臺灣工程受益費的檢討／蔡鐘慶 　第一節　引　言／234 　第二節　工程受益費徵收制度之變革／235 　　壹、工程受益費徵收條例制定之沿革／235 　　貳、徵收工程受益費之客體修正／236 　　參、徵收標準及費率之修正／242 　　肆、工程實際所需費用之明定／243 　　伍、徵收程序之明定／243 　　陸、救濟程序之明定／245 　第三節　工程受益費其他法令規定／245 　　壹、土地法／245 　　貳、財政收支劃分法／246 　　參、工程受益費徵收條例施行細則／247 　　肆、大法官會議釋字第212號解釋／249 　　伍、各縣市工程受益費／251 　第四節　各國工程受益費法制沿革／253 　　壹、英　國／253 　　貳、美　國／254 　　參、日　本／255 　第五節　工程受益費制度之檢討／256 　　壹、工程受益費之性質／256 　　貳、工程受益費課徵之優缺點／257 　　參、工程受益費課徵之合憲性／257 　　肆、工程受益費課徵之正當性／258 　第六節　結　語／259 第七章　臺灣開發回饋的檢討／張鈺光 　第一節　引　言／262 　第二節　開發許可與開發回饋／263 　　壹、開發許可之意義、性質與理念／263 　　貳、開發回饋之意義、性質與理念／266 　第三節　開發回饋相關法令之彙整／269 　　壹、中央法規／270 　　貳、地方法規――以臺北市為例／275 　第四節　都市計畫之意義、分類與主要計畫作業流程／277 　　壹、都市計畫之意義／277 　　貳、都市計畫之性質／278 　　參、都市計畫之法定分類及其規劃層級／281 　　肆、主要計畫作業流程（含通盤檢討暨涉及主要計畫個案變更者）說明／284 　　伍、都市計畫委員會審議重點／292 　　陸、具體運用――以都市計畫工業區檢討變更審議為例／295 　第五節　開發回饋相關法令與政策之檢討／298 　　壹、法令之檢討／298 　　貳、政策之檢討／301 　第六節　結　語／303 第八章　中國大陸的不動產稅 　第一節　中國大陸房地產稅收法律制度／樓建波、汪怡安 　　壹、中國大陸房地產稅收法律制度概述／308 　　貳、主要稅種及其徵收／309 　　參、中國大陸房地產稅收制度存在的問題／337 　　肆、中國大陸房地產稅收的改革／339 　　伍、結語：全面檢討、系統改革／343 　第二節　中國大陸不動產稅制改革與檢討／金　儉 　　壹、引　言／346 　　貳、中國大陸不動產稅收體系與稅收貢獻／347 　　參、檢視中國大陸房地產稅制存在的問題／352 　　肆、中國大陸房地產稅制改革嘗試與效果／356 　　伍、開徵房地產稅的宗旨／359 　　陸、房地產稅制改革應注意的幾個問題／361 第九章　香港的不動產稅 　第一節　城市化與居住權——不動產稅制的作用／許　炎 　　壹、居住權與不動產稅制／366 　　貳、域外不動產稅收簡析／371 　　參、香港的不動產稅收制度及其問題／380 　　肆、結　論／384 　第二節　香港房產稅的社會公義問題／陳耿釗、許方中 　　壹、香港房產稅的背景／387 　　貳、房產收入的稅基／388 　　參、立法歷史：從平等的稅基到遞減制的體系／391 　　肆、房產稅中的重要條款／392 　　伍、關於香港特別行政特區房產稅的論述／393 　　陸、結　論／400 第十章　澳門的不動產稅／蔣依娃 　第一節　澳門稅制的歷史背景及沿革／404 　第二節　澳門現行稅收體系中的不動產稅及評價／407 　　壹、市區房屋稅（Contribuição Predial Urbana）／408 　　貳、印花稅（Imposto do Selo）／411 第十一章　臺灣不動產稅的檢討／謝哲勝 　第一節　引　言／418 　第二節　兩岸四地不動產稅的比較／418 　　壹、印花稅的比較／418 　　貳、契稅的比較／423 　　參、登記費的比較／425 　　肆、地價