危老重建地主稅負釋例：兼論房地合一 2.0 觀點

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危老重建地主稅負釋例：兼論房地合一2.0觀點 系列名：財稅法律 ISBN13：9789575116163 出版社：元照 作者：林松樹;林品硯 裝訂／頁數：平裝／174頁 規格：23cm*17cm*1cm (高/寬/厚) 版次：1 出版日：2021/10/01 中國圖書分類：直接稅 內容簡介 　　臺灣總戶數近二分之一的屋齡逾30年以上，加以家庭收入與房價比差距大以致購置新屋的難度日益深化，使得都市更新條例、危老條例等鼓勵及加速老屋改建的政策工具變成了房地開發的主流。面臨居住環境亟待改善的需求，加速改建之急迫性，本書以各種實際案例，針對危老重建的地主面臨所有租稅（包括地價稅、房屋稅、贈與稅、契稅、土地增值稅、房地合一稅2.0、所得稅、營業稅、遺產稅等），以淺顯易懂之敘述，可使地主對自身之權益及義務有基本認知，實現及早規劃、合理節稅的理念。 目錄 第1章 地主危老重建興建模式及面對的稅費/1 1-1 危老重建與興建模式/3 1-2 地主危老重建的稅費/5 第2章 地主危老重建完成前土地贈與面臨的贈與稅、土地增值稅及因應方式與釋例/7 2-1 危老重建前贈與之贈與稅/9 2-2 危老重建前贈與之土地增值稅/10 2-3 危老重建前贈與日後出售之取得成本及稅負/12 2-4 危老重建後贈與之贈與稅/13 2-5 危老重建前後贈與之土地增值稅/13 2-6 危老重建後贈與日後出售之取得成本及稅負/14 2-7 參與危老重建但不贈與，危老重建後再出售/14 2-8 長輩贈與晚輩房地，由晚輩負擔土增稅及契稅/16 2-9 長輩贈與晚輩房地，由長輩負擔土增稅及契稅/16 2-10 長輩如何透過提早規劃以節省贈與稅？/17 2-11 贈與稅節稅分析/18 2-12 贈與配偶土地之土地增值稅為何？/19 第3章 地主危老重建完成前後死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/21 3-1 計入遺產總額之房地價值如何決定？/23 3-2 繼承取得之房地再次出售，如何計算新舊制之稅負？（原始取得日在104年12月31日前且適用自用住宅條件）/25 3-3 繼承房地，不同繼承方式的稅負影響為何？/27 3-4 生前贈與或死後繼承？/28 3-5 地主危老重建完成前死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/29 3-6 地主危老重建完成後死亡遺產稅之課徵方式及子女繼承後取得成本/30 3-7 多次繼承31 第4章 地主危老重建中各項補貼及差額找補相關應免稅/33 4-1 政府補助/35 4-2 合建分屋建設公司各項對地主之補貼或給付/36 第5章 地主重建完成後與建設公司合建分屋房地互易營業稅及契稅/39 5-1 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，應如何開立統一發票？/41 5-2 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，開立統一發票之金額如何決定？/42 5-3 地主與建設公司合建分屋，雙方互易房地時，開立統一發票之時點如何決定？/43 5-4 房地互易營業稅由地主或建設公司負擔？/44 5-5 個人地主合建分屋符合免設籍者及應設籍者課稅釋例/45 5-6 地主重建完成後與建設公司合建分屋房地互易契稅如何課徵？/46 第6章 地主重建完成前持有房地之地價稅與房屋稅及重建後租稅獎勵減免/49 6-1 自用住宅用地是否併入地價總額課稅/53 6-2 按每一土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內之地價總額計徵/54 6-3 房屋稅的稅率與計算/55 6-4 臺北市高級住宅（豪宅稅）如何認定標準—針對高級住宅予以加重之房屋稅？/58 6-5 高級住宅房屋稅加價方式/59 6-6 自用住宅地價稅及房屋稅優惠稅率條件比較/60 6-7 危老重建地價稅及房屋稅減免規定/61 6-8 地主危老重建租稅獎勵/62 第7章 地主重建完成後房地出售面臨的新舊制房地合一稅負解析/65 7-1 個人105年1月1日以後買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，是否要適用新制，應如何計算應納稅額？/67 7-2 個人105年1月1日以後買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，若符合自用住宅條件，應如何計算應納稅額？/67 7-3 合建分屋交換時，如換出土地價值不等於換入房屋價值，個人另收取或支付價金，應如何認定房屋的取得成本？/68 7-4 合建分屋交換時，應如何認定房屋的取得成本？/69 7-5 個人105年1月1日以前買入土地，以該土地與營利事業合建分屋（即以部分土地交換取得房屋），日後出售房地時，是否要適用新制，應如何計算應納稅額？/70 7-6 土地信託過戶再塗銷信託之持有期間如何認定？/71 7-7 合建分屋後非自願性出售房地/71 7-8 個人出售房屋所得計算方式優先順序彙總表—舊制/72 7-9 個人舊制出售房屋之財產交易所得課徵及計算方式優先順序如何？/72 第8章 地主重建完成後增購房地未來出售稅務相關規定/75 8-1 地主與營利事業合建分屋後另向建設公司額外購入房地，嗣後出售稅負如何計算？/77 第9章 地主重建完成後房地出售適用自用住宅課徵土地增值稅及房地合一稅新舊制申請條件及釋例/79 9-1 土地增值稅的課徵/81 9-2 自用住宅用地增值稅之課徵/87 9-3 個人自用住宅土地增值稅優惠計算/88 9-4 自用住宅土地一生一屋土地增值稅優惠稅率規定為何？/89 9-5 個人自用土地一生一屋土地增值稅優惠稅率計算/89 9-6 一生一屋自用住宅用地優惠稅率適用釋例/90 9-7 自用住宅用地稅率之申請/90 9-8 2年內重購退土地增值稅/96 9-9 個人自用房地重購退土地增值稅優惠規定為何？/97 9-10 重購退土地增值稅釋例/97 第10章 地主危老重建完成前後夫妻贈與之特殊規定/99 10-1 夫妻贈與房地應納之相關稅負有哪些？/101 10-2 夫妻贈與房地後再出售之相關稅負如何計算？（土地舊制，房屋新制）/101 10-3 夫妻贈與房地後再出售之相關稅負如何計算？（房地合一新制）/103 10-4 以贈與房地為條件離婚/105 10-5 地主為老重建完成前後夫妻贈與分析/106 第11章 危老重建地主將面臨的契稅/107 11-1 重建地主什麼情況下須繳納契稅？課稅範圍為何？/109 11-2 契稅計算釋例/109 第12章 個人地主自地自建或與建設公司合建分屋取得房地持有期間之規定/111 12-1 個人地主自地自建與建設公司合建分屋取得房地持有期間之計算/113 第13章 個人房地拆除重建或合建分屋後銷售是否課徵營業稅相關規定/117 13-1 個人房地拆除重建或合建分屋後銷售之營業稅課徵/119 13-2 設籍課稅—營業稅及房地合一稅/122 13-3 設籍課稅—營利所得/123 13-4 以營利事業購地/124 第14章 綜合規劃/127 14-1 原土地屬於105年1月1日前取得/129 14-2 土地屬於105年1月1日後取得/130 第15章 房地合一2.0版—個人/131 15-1 短期交易套利者課以高稅率/133 15-2 修訂必要費用及土地漲價總數額之扣除限制/1

住宅･房地產：自住與投資的理論及實務(下) (1版)

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內容簡介 　　過去國內外學術與實務界一向將「住房」分成「住宅消費使用」(Housing Consumption)與「房地產投資」(Real Estate Investment)兩部分，個別講授學習。然而，住房明顯包括消費與投資雙重特性，人們不僅希望住得舒適，也希望能賺錢不虧損，兩者不宜偏廢。因此，個人累積長期教學經驗，將「住宅」(Housing)與「房地產」(Real Estate)兩領域整合成「住房」單一課程內容，提供大家一起學習思辨。 　　本書強調深入淺出、多元教材方式與的學習，與傳統教科書傳遞知識方式明顯不同。每課主題內容包含六大部分的方式學習：一是「問題探討」，這是全課核心學習重點，透過一連串問題思考與對話回應，逐步掌握問題關鍵；二是「論文探討」，透過國內外學術期刊論文連結閱讀，豐富個人的理論學習深度；三是「相關學習」，屬於較為有趣且多元化課外讀物的學習，包含小說、影片、演講、書籍及財務試算等；四是「個案探討」，透過各類型住房產品個案提供較優良示範學習，豐富學習者的實務經驗；五是「相關時事」，透過課程主題的相關時事新聞，讓學習者能夠進一步理解現實社會住房新聞事件，貼近社會脈動；六是「課後作業」，透過前面五部分的學習，能夠簡要回應本課的幾個主要關鍵問題，並整理個人學習心得，完成學習成果。 目錄 第10課 何謂「好價格」？ 壹、問題探討 第一問：房價如何形成？ 第二問：如何分析掌握房價？ 第三問：總體vs.個體影響房價因素為何？ 第四問：住房市場的各種「價格」有何區別？ 第五問：住房如何估價？ 第六問：「實價登錄」知多少？ 第七問：「好時價」(House+)知多少？ 第八問：何謂「合理價格」？ 第九問：房價指數知多少？ 第十問：住房投資與消費的好價格有何不同？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：凶宅個案 伍、相關時事 陸、課後作業 第11課 何謂「好管理」？ 壹、問題探討 第一問：為何住房管理重要但卻不受重視？ 第二問：住房「物業管理」的內涵有哪些？ 第三問：物業管理的模式與內容為何？ 第四問：物業管理的相關理論有哪些？ 第五問：影響物業管理的因素有哪些？如何判斷社區管理的好壞？ 第六問：「公寓大廈管理條例」知多少？ 第七問：「老屋健檢」與「包租代管」的成效為何？ 第八問：住房投資與消費的好管理有何不同？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：遠奏曲 伍、相關時事 陸、課後作業 第12課 住房決策的衝突評估與選擇 壹、問題探討 第一問：「心中之尺」與「市場之尺」的衝突與選擇為何？ 第二問：住房「消費」與「投資」決策的衝突與選擇為何？ 第三問：住房「消費」與「投資」決策五元素的優先次序為何？ 第四問：如何進行住房衝突評估選擇？ 第五問：住房決策五元素的相互衝突與選擇為何？ 第六問：租屋有那些衝突與選擇？ 第七問：哪些住房是「錢買不到的東西」？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：華德福學區宅 伍、相關時事 陸、課後作業 第13課 住房文化與家戶生命週期 壹、問題探討 第一問：傳統的住房文化有哪些？又有哪些改變？ 第二問：當前居住文化有哪些？又有哪些趨勢與改變？ 第三問：住房決策與家庭成員的關係為何？ 第四問：家戶生命週期與住房生命週期的關係為何？ 第五問：單身族面臨哪些住房決策？ 第六問：新婚族面臨哪些住房決策？ 第七問：中年人面臨哪些住房決策？ 第八問：老年人面臨哪些住房決策？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：老屋市場 伍、相關時事 陸、課後作業 第14課 住房補貼的公平與效率 壹、問題探討 第一問：為何要對弱勢族群提供補貼？ 第二問：為何要透過住房方式對弱勢族群提供補貼？ 第三問：住房補貼政策的目標為何？ 第四問：住房補貼的對象如何認定？ 第五問：住房補貼的方式有哪些？ 第六問：哪些住房補貼方式較具公平與效率性？ 第七問：社會住宅、包租代管及租金補貼的成效如何？有何改進之處？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：臺北市文山區興隆D2區社會住宅 伍、相關時事 陸、課後作業 第15課 住房與都市更新及都市發展 壹、問題探討 第一問：住房應集中都市化還是應分散市郊化？ 第二問：交通建設與就業機會是能幫助解決住房問題還是加重住房炒作？ 第三問：如何透過都市計畫及國土規劃解決住房問題？ 第四問：都市更新與開發新市鎮能否解決住房問題？ 第五問：都市更新的困境與解決方式為何？ 第六問：都市更新會助漲還是降低房價？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：將捷家和 伍、相關時事 陸、課後作業 第16課 住房總體與政策因素對房市的影響 壹、問題探討 第一問：影響房市的總體因素有哪些？ 第二問：影響房市的政策因素有哪些？ 第三問：政治及兩岸對房市的影響為何？ 第四問：新冠肺炎疫情對房市的影響為何？ 第五問：房地產業是否為火車頭產業？ 第六問：面對房市不利因素或政策，應該危機入市還是危機避市？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：The Green House 伍、相關時事 陸、課後作業 第17課 臺灣住房問題政策總體檢與世代居住正義 壹、問題探討 第一問：當前臺灣住房有哪些關鍵問題？ 第二問：臺灣高房價、高空屋率及高自有率的「三高」矛盾困境為何發生？ 第三問：臺灣房市泡沫知多少？ 第四問：他山之石，可否攻錯？ 第五問：臺灣住房政策為何？—住房政策總體檢 第六問：臺北市政府居住正義的理想與實踐有何心得？ 第七問：從居住正義到世代正義的思辨有何啟示？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、期末學習心得分享/ 伍、課後作業

住宅･房地產：自住與投資的理論及實務(上) (1版)

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內容簡介 　　過去國內外學術與實務界一向將「住房」分成「住宅消費使用」(Housing Consumption)與「房地產投資」(Real Estate Investment)兩部分，個別講授學習。然而，住房明顯包括消費與投資雙重特性，人們不僅希望住得舒適，也希望能賺錢不虧損，兩者不宜偏廢。因此，個人累積長期教學經驗，將「住宅」(Housing)與「房地產」(Real Estate)兩領域整合成「住房」單一課程內容，提供大家一起學習思辨。 　　本書強調深入淺出、多元教材方式與的學習，與傳統教科書傳遞知識方式明顯不同。每課主題內容包含六大部分的方式學習：一是「問題探討」，這是全課核心學習重點，透過一連串問題思考與對話回應，逐步掌握問題關鍵；二是「論文探討」，透過國內外學術期刊論文連結閱讀，豐富個人的理論學習深度；三是「相關學習」，屬於較為有趣且多元化課外讀物的學習，包含小說、影片、演講、書籍及財務試算等；四是「個案探討」，透過各類型住房產品個案提供較優良示範學習，豐富學習者的實務經驗；五是「相關時事」，透過課程主題的相關時事新聞，讓學習者能夠進一步理解現實社會住房新聞事件，貼近社會脈動；六是「課後作業」，透過前面五部分的學習，能夠簡要回應本課的幾個主要關鍵問題，並整理個人學習心得，完成學習成果。" 目錄 第1課 住房導論 壹、問題探討 第一問：何謂住宅、房地產和住房？ 第二問：購買住房與股票和手機有何不同？ 第三問：住房學術研究現況與趨勢為何？ 第四問：為何要討論個人的居住史？ 第五問：什麼是好房子？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：冠德微山丘 伍、相關時事 陸、課後作業 第2課 居住正義、住房自由與住宅政策 壹、問題探討 第一問：他抽的菸誰請客？ 第二問：何謂居住正義？ 第三問：何謂住房自由（屋主vs.屋奴）？ 第四問：住房政策目標為何？ 第五問：如何落實住宅政策目標？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：環遊郡 伍、相關時事 陸、課後作業 第3課 住房經濟分析 壹、問題探討 第一問：住房與非住房的經濟分析有何不同？ 第二問：如何衡量住房價格與數量？ 第三問：何謂住房需求與供給？ 第四問：影響住房需求的影響因素與程度為何？ 第五問：影響住房供給的影響因素與程度為何？ 第六問：住房短期與長期供需分析有何差異？ 第七問：住房的價格與數量有何關係？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：華固新天地 伍、相關時事 陸、課後作業 第4課 住房市場分析 壹、問題探討 第一問：何謂住房市場分析？ 第二問：為何住房要透過次市場(sub-market)分析？ 第三問：如何劃分市場範圍？ 第四問：總體市場與個體市場分析為何？ 第五問：如何進行市場分析？—住房市場四象限分析 第六問：如何蒐集住房市場資訊？ 第七問：產品定位與產品訂價為何？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：中華電信萬華區德昌街集合住宅大樓 伍、相關時事 陸、課後作業 第5課 住房決策 壹、問題探討 第一問：投資決策理論：報酬vs.風險？決策準則、投資組合？ 第二問：消費決策理論：效用、偏好如何建立「心中之尺」？ 第三問：如何建立市場之尺？ 第四問：住房自住與投資決策有何差異？消費與投資的比例為何？ 第五問：心中之尺與市場之尺是否會產生衝突？ 第六問：住房投資決策過程為何？ 第七問：住房的租買選擇決策？ 第八問：住房決策生命週期有哪些？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：翠弄堂 伍、相關時事 陸、課後作業 第6課 住房財務分析 壹、問題探討 第一問：住房財務分析與住房決策分析有何差異？負擔能力與投資分析的關係為何？ 第二問：財務分析需要有哪些假設參數？如何獲得？ 第三問：一般大眾如何進行住房財務分析？房價／房貸與房租GRM (Gross Rent Multiple)分析有何問題？ 第四問：住房基本財務分析模型：ROR、ROE、K三者關係為何？此模型的問題為何？ 第五問：住房現金流量折現模型(DCF Model)與複利效果：NPV與IRR有何差異？ 第六問：住房財務風險分析：敏感度與蒙地卡羅分析有何差異？如何進行風險管理？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：龍寶晴臻邱 伍、相關時事 陸、課後作業 第7課 何謂「好時機」？ 壹、問題探討 第一問：何謂房地產景氣？房市價量與景氣如何判斷？ 第二問：房市為何會有景氣循環？房市景氣vs.房市泡沫 第三問：臺灣過去房市經過幾次景氣循環？ 第四問：臺灣房市景氣循環的歷史經驗有何啟示？ 第五問：首購與換屋的時機有何不同？ 第六問：住房投資和消費的時機有何不同？ 第七問：時機對住房決策的影響為何？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：國泰昕春 伍、相關時事 陸、課後作業 第8課 何謂「好產品」？ 壹、問題探討 第一問：好產品的內涵為何？ 第二問：住房與棟的好品質的因素有哪些？ 第三問：住房社區好品質的因素有哪些？ 第四問：好建商知多少？ 第五問：租屋產品：雅房、分套、獨套與整層有何差別？租金與產品有何差別？ 第六問：住房消費與投資的好產品有何不同？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：碧波飛 伍、相關時事 陸、課後作業 第9課 何謂「好區位」？ 壹、問題探討 第一問：住房的「區位理論」為何？ 第二問：為何市場都認為住房投資最關鍵的是「區位」？有何盲點？ 第三問：住房「大（都市）區位」與「小（鄰里）區位」哪個較重要？ 第四問：大、小區位的各種影響因素為何？ 第五問：為何「逆巿場選擇」區位？ 第六問：住房大、小區位有何建議？ 第七問：住房消費與投資的好區位有何不同？ 貳、論文探討 參、相關學習 肆、個案探討：新巨蛋—捷運宅與房價分析 伍、相關時事 陸、課後作業

超強房地產行銷術(6版) (6版)

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